卫计系统内部审计制度

PAGE卫计系统内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫计系统内部管理和监督，规范内部审计工作，提高资金使用效益，保障卫计事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计系统内各级各类医疗卫生机构、相关职能部门及其所属单位。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大，确保审计结论客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位和相关部门应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则：涵盖卫计系统的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对重点领域和关键环节进行重点审计监督。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《中华人民共和国预算法》4.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》5.其他相关法律法规及行业标准二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.卫计系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业政策及内部审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。2.审计人员应保持相对稳定，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和综合能力。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计制度，依法履行审计职责，客观公正地开展审计工作。2.编制审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，并对整改情况进行评价。4.协助有关部门开展专项检查和调查工作，提供相关审计资料和信息。5.保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅、复制有关文件、资料和财务账目等。3.对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，并取得证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经本单位主要负责人批准，可暂停该部门或项目的财务收支及相关经济活动。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入核算、支出报销等。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违规设置账外账、私设小金库等问题。3.对专项资金的使用情况进行审计，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等现象。（二）经济活动审计1.对基本建设项目、设备采购项目等重大经济活动进行全过程审计，包括项目立项、招投标、合同签订、工程结算、资产交付使用等环节。2.审查经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否合规、合理，有无潜在风险。3.评估经济活动的效益性，分析投入产出情况，提出提高经济效益的建议。（三）内部控制审计1.检查内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.测试内部控制制度的执行有效性，评估内部控制的设计和运行是否能够有效防范风险、保证业务活动正常开展。3.针对内部控制存在的缺陷，提出改进建议，促进被审计单位完善内部控制体系。（四）其他审计事项1.根据卫计系统工作需要和领导交办，对特定事项进行专项审计调查，如医疗服务价格执行情况、医保基金使用情况等。2.对离任的单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计系统年度工作计划和本单位实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。年度审计计划应报本单位主要负责人批准后实施。2.在实施审计项目前，审计人员应编制审计方案，确定审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（二）审计实施1.审计人员应根据审计方案要求，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表及其他相关资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，获取充分、适当的审计证据。3.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计程序的执行过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。（三）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位提出的意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计人员根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人审批。（四）审计处理与整改1.本单位主要负责人根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应进行督促和问责。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入被审计单位及其负责人的绩效考核体系，与绩效奖金、评先评优等挂钩，促进被审计单位加强管理，提高绩效。（二）为决策提供参考审计结果反映的问题和提出的建议可为卫计系统的决策提供重要参考依据，帮助领导