单位财务管理规章制度

PAGE单位财务管理规章制度一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，确保单位财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本单位及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。5.民主监督原则：实行财务公开，接受单位内部和社会监督，确保财务工作透明、公正。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人职责负责组织领导单位的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。审核重要财务事项，参与单位重大经济决策，为领导提供财务决策支持。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向单位领导和上级主管部门汇报单位财务状况和经营成果。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析和财务管理工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务制度，保守单位财务秘密。3.严格遵守财务工作纪律，不得擅自挪用、侵占单位资金，不得违规办理财务业务。4.不断提高业务素质和职业道德水平，为单位财务管理工作提供优质服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映单位各项收入和支出，不得漏编、少编。3.真实性原则：预算数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据单位实际情况和发展需要，合理安排预算资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：预算收入要与支出相平衡，不得出现赤字预算。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估。2.滚动预算法：根据单位发展战略和年度工作计划，结合市场变化和实际情况，对预算进行滚动编制，使预算更加科学、合理、灵活。（三）预算编制程序1.各部门根据单位年度工作计划和职责范围，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导审批。3.单位领导审批后的预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经单位领导审批后，提交单位职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法合规原则：各项收入要严格按照国家法律法规和财务制度的规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.及时足额原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的购领、使用、保管和核销手续。（三）收入核算与管理1.财务部门要按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，严格按照收费许可证规定的收费项目和标准收费，确保收入合法合规。3.对上级补助收入、附属单位上缴收入等要及时入账，加强与上级单位和附属单位的沟通与协调，确保资金及时足额到位。4.其他收入要按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出要符合国家法律法规和财务制度的规定，不得违规支出。2.合理性原则：根据单位实际需要和财力状况，合理安排支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：加强对支出的绩效管理，确保支出达到预期目标，取得良好的经济效益和社会效益。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格执行审批程序，确保支出合规、合理。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审核后，报单位领导审批。3.重大支出：由单位领导集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。（四）支出核算与管理1.财务部门要按照国家会计制度的规定对各项支出进行准确核算，及时登记入账。2.严格执行国家有关工资、津贴、补贴等人员支出政策，确保人员支出合规、合理。3.加强对公用支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出标准，节约使用资金。4.对项目支出要实行专款专用，单独核算，确保项目资金按规定用途使用，提高项目资金使用效益。5.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和分析，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产范围本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：实行统一领导、归口管理、分级负责的资产管理体制，确保资产安全完整。2.合理配置原则：根据单位实际需要和发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范处置原则：严格按照国家法律法规和财务制度的规定进行资产处置，确保资产处置合法合规。（三）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经部门负责人审核、财务负责人审核后，报单位领导审批。2.资产购置要按照政府采购制度的规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商，签订采购合同。3.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。（四）资产使用与保管1.各部门要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置要严格按照规定程序办理，由使用部门提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审核后，报单位领导审批。2.资产处置要按照国家有关规定进行评估，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置公开、公平、公正。3.资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。2.财务部门要定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门要定期对单位财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开单位财务状况和财务信息，提高财务工作透明度。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立健全财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化管理制度1.建立财务信息化岗位责任制，明确各岗位职责和权限，确保财务信息化系统的安全运行。2.加强对财务信息化系统的维护和管理工作，定期进行系统升级和数据备份，确保系统稳定运行和数据安全。3.严格控制财务信息化系统的访问权限，设置不同级别的用户密码，防止财务数据泄露和非法操作。（三）财务信息化操作规范1.