医院对财务科规章制度

PAGE医院对财务科规章制度一、总则（一）目的为加强医院财务科管理，规范财务工作流程，确保财务信息准确、完整，提高财务管理水平，保障医院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报告及时，保证财务信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖财务工作各个环节，确保财务活动全面、系统地得到规范管理。4.及时性原则：及时处理财务业务，提高工作效率，满足医院运营需求。5.保密性原则：对涉及医院财务机密的信息严格保密，防止信息泄露。二、财务人员岗位职责（一）财务科科长岗位职责1.全面负责财务科的管理工作，制定科室工作计划和目标，并组织实施。2.组织财务人员学习国家财经法规、政策和医院财务制度，提高财务人员业务水平。3.负责医院财务预算、决算的编制、执行和分析，为医院决策提供财务依据。4.审核医院各项财务收支，监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务问题。5.协调财务科与医院其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。6.组织财务科内部考核，激励财务人员积极工作，提高工作质量。7.负责财务科对外联络，与财政、税务、审计等部门保持良好沟通。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算。2.审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。3.负责医院固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保账实相符。4.负责往来款项的核算与清理，及时催收欠款，防范财务风险。5.负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存。6.协助财务科科长做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据。7.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4..审核报销凭证，按照规定办理款项支付手续，对不符合规定的报销凭证予以退回。5.定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。6.协助财务科做好其他相关工作，如工资发放、票据管理等。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务科应根据医院发展规划、年度工作计划和上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.各科室应根据本科室业务发展需求，提出本科室年度预算建议，经分管领导审核后报财务科。4.财务科对各科室预算建议进行汇总、审核和平衡，编制医院年度财务预算草案，提交医院预算管理委员会审议。5.医院预算管理委员会审议通过后的预算草案，报医院院长办公会批准后执行。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。由科室提出书面申请，经分管领导审核，财务科审核，报医院预算管理委员会审议，医院院长办公会批准后执行。（三）预算考核1.财务科应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关人员责任。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应按照国家物价政策和医疗服务项目收费标准，合理确定医疗收费价格，及时公示收费项目和标准。2.收费人员应严格按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.财务科应加强对医疗收入的核算与管理，确保医疗收入及时、足额入账。4.建立医疗收入核对制度，每日核对门诊、住院收费数据与财务记录，确保数据一致。5.定期对医疗收入进行分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。（二）其他收入管理1.医院其他收入包括药品收入、科研项目收入、培训收入、捐赠收入等。2.药品收入应按照国家药品价格政策和医院药品管理制度进行管理，确保药品销售价格合理、收入准确入账。3.科研项目收入、培训收入等应按照项目合同或协议规定进行管理，及时核算收入，确保专款专用。4.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，确保捐赠资金使用合法、合规、透明。五、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.日常费用支出，由科室负责人审核签字，报分管领导审批后报销；金额较大的支出，需经医院院长审批。3.重大项目支出、基本建设支出等，应按照医院相关规定，经医院决策机构审议通过后执行。4.所有支出必须取得合法、有效的原始凭证，报销凭证应符合财务制度规定，经财务人员审核后方可报销。（二）成本控制1.财务科应加强医院成本核算与管理，建立成本控制体系，降低医院运营成本。2.制定成本控制目标和措施，明确各科室成本控制责任，定期对成本控制情况进行分析和评估。3.加强对医院物资采购、库存管理、设备购置等环节的成本控制，优化资源配置，提高资金使用效益。4.开展成本效益分析，为医院决策提供成本信息支持，促进医院可持续发展。（三）专项资金管理1.医院专项资金包括财政专项资金、科研专项资金、项目专项资金等。2.专项资金应专款专用，按照规定的用途和项目计划使用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等流程。4.财务科应加强对专项资金的核算与管理，定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保专项资金安全、有效使用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全、准确。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时送存银行。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度规定，办理银行结算业务。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪催收欠款。定期对应收账款进行账龄分析，对长期挂账的应收账款采取有效措施进行清理。4.存货管理：制定存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照医院发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，财务科应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，经医院审批后办理相关手续。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务信息化管理（一）财务软件使用1.财务科应使用符合国家财务制度和医院管理要求的财务软件进行会计核算和财务管理。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照软件操作规范进行财务数据录入、处理和查询。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统安全、稳定运行，保障财务数据的准确性和完整性。（二）数据安全与保密1.建立财务数据安全管理制度，加强对财务数据的存储、传输、使用等环节的安全管理。2.对财务数据进行定期备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.严格限制财务数据的访问权限，设置不同级别的用户密码，防止财务数据被非法访问、篡改或泄露。4.加强对财务人员的数据安全和保密教育，提高财务人员的安全意识和保密意识。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务科应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，自觉接受内部监督。3.定期对财务收支、资产管理、预算执行情况等进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计1.医院应按照国家有关规定，定期接受财政、审计等部门的外部审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真整改落实，不断完善财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理办法的规定，对财务凭证、账簿、报表等资料进行分类整理。2.会计凭证应按月装订成册，标明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息；账簿应按年度打印成册；财务报表应按年度整理归档。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和清点，发现问题及时处理。（三）档案