医院审计科工作制度汇编

PAGE医院审计科工作制度汇编一、总则（一）目的为加强医院审计工作，规范审计行为，维护医院经济秩序，提高资金使用效益，保障医院健康发展，根据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本工作制度汇编。（二）适用范围本制度适用于医院审计科及医院各部门、科室在经济活动中的审计监督与管理。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规、政策规定及医院内部规章制度开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.全面监督原则对医院经济活动的全过程进行审计监督，涵盖财务收支、资产管理、项目建设、经济合同等各个方面。4.服务与监督并重原则在监督经济活动合规性的同时，注重为医院管理提供建设性意见和建议，促进医院完善内部控制，提高管理水平。二、审计机构与人员（一）审计科设置医院设立独立的审计科，在院长直接领导下开展工作，对医院的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。（二）人员配备审计科配备具有专业审计知识和技能的人员，包括审计科长及审计专员。审计人员应具备相应的会计、审计、经济、法律等专业知识，熟悉医院业务流程和相关法律法规。（三）人员职责1.审计科长职责负责审计科的全面工作，制定审计工作计划和目标，组织实施各项审计项目。组织审计人员学习业务知识和法律法规，提高审计人员业务素质。审核审计报告，对重大审计事项及时向院长汇报，并提出处理意见和建议。协调与医院各部门、科室的关系，保障审计工作顺利开展。负责审计档案的整理、归档和保管工作。2.审计专员职责根据审计工作计划，具体实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出初步的审计意见和建议。协助审计科长完成审计报告的撰写工作，并负责审计资料的整理和归档。参与医院内部控制制度的评审和完善工作，为加强医院管理提供支持。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，审计科根据医院发展战略、年度工作计划及内部管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点及审计时间安排等。2.审计工作计划应报院长审批后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计项目实施1.审计准备阶段根据审计项目安排，成立审计组，明确审计组成员的分工。开展审前调查，了解被审计部门或项目的基本情况，包括业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及时间安排等。向被审计部门或项目送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间及要求等。2.审计实施阶段审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件、资料，检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计人员应认真核对审计证据的真实性、合法性和相关性，确保审计工作底稿记录清晰、准确、完整。在审计过程中，审计人员应及时与被审计部门或项目沟通，核实有关情况，听取意见和建议。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行综合分析和整理，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计部门或项目的意见，被审计部门或项目应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计部门或项目的反馈意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计科长审核后，报院长审批。（三）审计结果处理1.院长根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定应明确审计发现的问题、处理意见及整改要求等。2.被审计部门或项目应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内完成整改，并将整改情况书面报告审计科。3.审计科对被审计部门或项目的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门或项目，应及时向院长汇报，并提出进一步的处理建议。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查医院年度预算的编制、审批、执行情况，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格按照批复的预算进行。2.检查预算调整的程序和依据是否合规，有无未经批准擅自调整预算的情况。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（二）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查医院各项支出的合规性、合理性，审查支出审批手续是否齐全，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，账表是否相符。4.对医院财务收支的内部控制制度进行评审，检查内部控制制度是否健全有效，能否防范财务风险。五、资产管理审计（一）流动资产审计1.审查医院货币资金的管理情况，检查现金收付、银行存款收支是否合规，有无白条抵库、坐支现金、公款私存等问题。2.检查医院应收账款、预付账款、其他应收款的管理情况，审查债权的真实性、合法性，有无长期挂账、坏账损失等问题。3.审查医院存货的采购、验收、保管、领用等环节的内部控制制度是否健全有效，检查存货的账实是否相符，有无积压、浪费、变质等问题。（二）固定资产审计1.审查医院固定资产的购置、建造、调入、调出、报废处置等环节的内部控制制度是否健全有效，检查固定资产的增减变动是否合规，手续是否齐全。2.检查医院固定资产的账实是否相符，有无盘盈、盘亏、毁损等问题，固定资产折旧计提是否正确。3.对医院固定资产的使用效益进行评价，分析固定资产的利用效率，提出优化固定资产配置的建议。（三）无形资产审计1.审查医院无形资产的取得、入账价值、摊销等情况，检查无形资产的管理是否符合相关规定。2.评估医院无形资产对医院发展的贡献，关注无形资产的保护和利用情况，防止无形资产流失。六、项目建设审计（一）项目前期审计1.审查项目立项的依据是否充分，项目可行性研究报告是否科学合理，项目审批程序是否合规。2.检查项目设计方案是否最优，工程预算是否准确，项目招投标程序是否符合规定。（二）项目实施过程审计1.监督项目建设合同的执行情况，检查合同双方是否严格履行合同条款，有无违约行为。,2.审查项目建设资金的使用情况，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.检查项目建设工程质量，审查工程监理制度是否有效执行，工程验收是否符合标准。（三）项目竣工决算审计1.审查项目竣工决算报表的真实性、准确性和完整性，检查竣工决算是否符合相关规定。2.对项目建设成本进行审核，核实项目建设总成本，分析成本构成的合理性。3.评价项目建设效益，包括经济效益、社会效益等，提出改进项目管理的建议。七、经济合同审计（一）合同签订前审计1.审查合同签订的必要性，检查合同项目是否符合医院发展规划和业务需要。2.审核合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等，防范合同风险。3.审查合同条款是否完整、准确、合法，合同主要条款是否符合医院利益，有无潜在的法律纠纷。（二）合同执行过程审计1.监督合同的执行情况，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。2.审查合同变更的程序和依据是否合规，合同变更对医院利益的影响。（三）合同终结审计1.审查合同终结的手续是否齐全，合同款项是否结清，有无遗留问题。2.对合同执行情况进行总结评价，分析合同管理中存在的问题，提出改进合同管理的建议。八、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.对医院内部控制制度的健全性进行评价，检查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，有无制度漏洞或空白。2.对内部控制制度的合理性进行评价，审查内部控制制度的设计是否符合医院实际情况，能否有效防范风险，提高管理效率。3.对内部控制制度的有效性进行评价，通过测试内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否实现控制目标。（二）内部控制缺陷整改1.根据内部控制审计结果，提出内部控制缺陷整改建议，明确整改责任部门和整改期限。2.跟踪检查内部控制缺陷整改情况，确保整改措施落实到位，不断完善医院内部控制制度。九、审计档案管理（一）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见等。2.对收集到的审计资料进行分类整理，按照档案管理要求进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）档案保管与查阅1.审计档案应指定专人负责保管，建立审计档案保管台账，记录档案的名称、编号、保管期限、存放地点等信息。2.严格审计档案查阅制度，未经批准，任