医院审计工作相关制度

PAGE医院审计工作相关制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理和监督，规范医院审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和单位，依法独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方。4.专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、财务会计准则和审计程序，确保审计工作质量。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》5.其他相关法律法规及行业标准二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院应设立独立的审计部门，配备必要的审计人员，负责医院内部审计工作。审计部门在医院院长的领导下，独立行使审计职权，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应根据医院规模和审计工作需要，配备足够数量的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、会计、审计、法律等方面的知识。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.制定和实施审计工作计划，组织开展各项审计工作。3.对医院财务收支、经济活动及相关内部控制进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。4.发现和揭露违法违规行为，提出审计意见和建议，督促被审计部门和单位整改落实。5.参与医院重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议。6.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。7.完成医院领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、会计凭证、账簿等，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计部门和单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的执行情况，对有关资料和资产进行查阅、核对、盘点。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，及时向医院领导报告，经批准后予以制止。5.对违反财经法规和医院规章制度的行为，提出纠正、处理意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出移送纪检监察或司法机关处理的建议。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。审查医院各项支出的合规性、合理性和效益性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集审计资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、预算、合同等。实施审计程序，包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等。编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。（二）经济责任审计1.审计内容审查医院各部门、科室负责人及所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等方面。评价医院各部门、科室负责人及所属单位负责人在任职期间的经营业绩和管理水平，包括经济效益、社会效益、发展能力等方面。审查医院各部门、科室负责人及所属单位负责人在任职期间遵守国家法律法规和医院规章制度的情况。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集审计资料，包括被审计人员的述职报告、财务报表、会计凭证、账簿、预算、合同等。实施审计程序，包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等。编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。撰写审计报告，提出审计意见和建议。征求被审计人员意见，被审计人员应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。出具审计结果报告，向医院管理层和董事会报告审计结果。（三）内部控制审计1.审计内容审查医院内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境建设、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。评价医院内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施的执行效果、关键岗位人员的履职情况等。发现和揭示医院内部控制制度存在的问题和缺陷，提出改进建议和措施。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集审计资料，包括医院内部控制制度文件、流程图、风险评估报告、控制活动记录、信息系统文档等。实施审计程序，包括检查、观察、询问、穿行测试、控制测试等。编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。（四）专项审计1.审计内容根据医院管理需要和实际情况，对特定项目或事项进行专项审计，如基建项目审计、设备采购审计、科研项目经费审计等。审查专项项目的立项、预算、执行、验收等环节的合规性和效益性，评价专项项目的实施效果。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集审计资料，包括专项项目的立项文件、预算批复、合同协议、验收报告等。实施审计程序，包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等。编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。四、审计工作流程（一）审计项目立项1.根据医院年度工作计划、管理层要求或上级审计部门安排，确定审计项目。2.填写《审计项目立项申请表》，明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间等内容，报审计部门负责人审批。3.审计部门负责人根据医院实际情况和审计资源，对审计项目立项申请表进行审核，批准后下达《审计通知书》。（二）审计准备阶段1.成立审计组，指定审计组长和审计人员，明确审计组各成员的职责分工。2.审计组制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。3.审计组收集与审计项目有关的资料，包括被审计部门和单位的基本情况、财务报表、会计凭证、账簿、预算、合同等。4.审计组向被审计部门和单位送达《审计通知书》，告知审计项目的名称、审计范围、审计时间、审计要求等事项。（三）审计实施阶段1.审计组进驻被审计部门和单位，召开审计进点会，介绍审计目的、范围、程序和要求，听取被审计部门和单位的情况介绍。2.审计组按照审计实施方案开展审计工作，通过检查、观察、询问、函证、重新计算分析程序等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计部门和单位沟通，核实情况，取得相关证据。4.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，形成审计证据链，为撰写审计报告提供依据。（四）审计报告阶段1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计组将审计报告初稿征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组对被审计部门和单位提出的意见进行核实和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计组将审计报告征求意见稿报审计部门负责人审核，审计部门负责人审核后报医院管理层审批。5.医院管理层审批通过后，审计组向被审计部门和单位送达审计报告正式文本，并抄送医院相关部门和单位。（五）审计整改阶段1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的部门和单位，提出督促整改意见。3.审计部门将审计整改情况纳入医院内部考核评价体系，对整改效果显著的部门和单位进行表彰和奖励，对整改不力的部门和单位进行通报批评。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案包括审计项目立项申请表、审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见、审计整改情况报告等与审计项目有关的资料。（二）审计档案的整理审计人员应在审计项目结束后及时整理审计档案，按照审计项目类别和时间顺序进行分类、编号、装订，确保审计档案的完整性和规范性。（三）审计档案的保管审计档案应指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。审计档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）审计档案的查阅医院内部