医院审计与监察制度

PAGE医院审计与监察制度一、总则（一）目的本制度旨在加强医院财务管理和监督，规范医院经济活动，防范财务风险，确保医院资金安全、合规使用，提高医院经济效益和社会效益，促进医院健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及全体员工在经济活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业相关标准，确保医院经济活动合法合规。2.真实性原则：财务信息和经济活动记录真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有经济活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个方面，做到全过程监督。4.制衡性原则：建立健全内部审计与监察机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局，防止权力滥用和舞弊行为。5.效益性原则：在保证医院经济活动合法合规的前提下，注重资源合理配置和使用效益，提高医院运营效率和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，在医院管理层的领导下，独立行使审计职权。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和经济活动重点，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院经济活动进行审查和评价，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，经审计部门负责人审核后报医院管理层。4.跟踪审计整改：负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的部门和个人，提出进一步的处理建议。5.开展专项审计：根据医院管理需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、药品和物资采购审计等，为医院管理决策提供依据。（三）审计人员任职条件1.具备财务、审计、经济、法律等相关专业知识和技能。2.熟悉国家法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业政策。3.具有较强的责任心、职业道德和沟通协调能力。4.经过专业培训，取得相关审计资格证书。三、监察机构与人员（一）监察机构设置医院设立监察部门，负责对医院内部监察工作的组织和实施，与审计部门相互配合，共同履行监督职责。（二）监察人员职责1.监督检查：对医院各部门、科室及员工执行国家法律法规、医院规章制度的情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.受理举报投诉：受理对医院内部违规违纪行为的举报和投诉，对举报内容进行调查核实，依法依规处理。3.开展廉政教育：组织开展廉政教育活动，提高医院员工廉洁自律意识，预防腐败行为的发生。4.建立廉政档案：为医院中层以上干部建立廉政档案，记录其廉政情况，作为干部考核、任用的重要依据。5.参与重大事项监督：参与医院重大经济决策、工程项目建设、药品和物资采购等事项的监督，确保决策过程合法合规、公开透明。（三）监察人员任职条件1.具备良好的政治素质和职业道德，坚持原则，廉洁奉公。2.熟悉国家法律法规、党纪政纪以及医疗卫生行业相关规定。3.具有较强的组织协调能力、调查研究能力和文字表达能力。4.经过专业培训，取得相关监察资格证书。四、审计工作内容与程序（一）预算审计1.审计内容预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合医院发展战略和年度工作计划。预算执行情况，包括预算指标的分解、下达、执行和控制，是否存在超预算支出或预算执行不力的情况。预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。2.审计程序收集预算编制资料，了解预算编制依据和方法。审查预算执行情况报表，与预算指标进行对比分析。实地查看预算执行情况，核实相关数据的真实性。对预算调整事项进行审查，查阅相关审批文件。出具预算审计报告，提出审计意见和建议。（二）收入审计1.审计内容医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等各类收入的真实性、完整性和合规性。收费项目和标准的执行情况，是否存在乱收费、漏收费等问题。收入核算的准确性，是否按照规定的会计科目进行核算。2.审计程序收集收入相关资料，包括收费票据、收入报表等。抽查部分收费项目，核实收费标准和执行情况。核对收入账目，检查收入核算的准确性。审查收入确认的及时性和合规性。对发现的问题进行调查核实，出具收入审计报告。（三）支出审计1.审计内容人员经费、公用经费、业务经费等各类支出的真实性、合理性和合规性。支出审批程序的执行情况，是否按照规定的审批权限和流程进行审批。支出票据的真实性、合法性，是否存在虚假发票、白条入账等问题。专项资金的使用情况，是否专款专用，效益是否达到预期目标。2.审计程序收集支出相关资料，包括支出凭证、审批文件、合同协议等。审查支出审批流程，检查审批手续是否齐全。对支出票据进行真伪鉴定，核实支出的真实性和合法性。分析支出的合理性，检查是否存在浪费、不合理支出等情况。对专项资金进行专项审计，检查资金使用效益。出具支出审计报告，提出审计意见和建议。（四）资产管理审计1.审计内容固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的合规性。资产清查情况，是否定期进行资产清查盘点，账实是否相符。资产减值准备的计提和核销情况，是否符合规定。2.审计程序收集资产相关资料，包括资产台账、购置合同、验收报告等。实地查看资产使用情况，核实资产的真实性和完整性。审查资产清查报告，检查账实相符情况。检查资产减值准备的计提和核销依据，是否符合会计准则和医院规定。对资产处置事项进行审查，查阅相关审批文件和处置记录。出具资产管理审计报告，提出审计意见和建议。（五）经济责任审计1.审计内容医院中层以上干部在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等方面。个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。2.审计程序制定经济责任审计方案，明确审计目标、范围、内容和重点。收集被审计人员任职期间的相关经济资料，包括财务报表、会计凭证、审计报告等。开展审计调查，与相关人员进行谈话，了解情况。对经济责任履行情况进行审查和评价，形成审计工作底稿。出具经济责任审计报告，明确被审计人员的经济责任，提出审计意见和建议。（六）审计工作程序1.审计立项：根据医院管理需要和审计工作计划，确定审计项目，下达审计通知书。2.审计准备：审计人员组成审计组，制定审计方案，收集审计所需资料。3.审计实施：审计组进驻被审计部门或项目，通过查阅资料、实地查看、调查访谈等方式进行审计取证。4.审计报告：审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，征求被审计部门意见。被审计部门如有异议，应在规定时间内提出书面意见，审计组应进行核实和研究。5.审计结果处理：审计报告经医院管理层批准后，送达被审计部门。被审计部门应按照审计意见进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告医院审计部门。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。五、监察工作内容与程序（一）廉政监察1.监察内容医院员工遵守廉洁自律规定的情况，是否存在收受红包、回扣、礼品等违规行为。药品、医疗器械、耗材等采购过程中的廉洁情况，是否存在商业贿赂行为。工程项目建设中的廉洁情况，是否存在违规转包、分包、行贿受贿等问题。2.监察程序开展廉政教育活动，提高员工廉洁意识。建立廉政风险防控机制，对重点领域和关键环节进行风险排查和防控。受理举报投诉，对涉嫌违规违纪行为进行调查核实。对发现的问题依法依规进行处理，严肃追究相关人员责任。定期开展廉政检查，对廉洁制度执行情况进行监督检查。（二）效能监察1.监察内容医院各部门、科室工作效率和工作质量，是否存在推诿扯皮、办事拖沓等现象。医院各项规章制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。医院资源配置和利用效率，是否存在资源闲置、浪费等情况。2.监察程序制定效能监察方案，明确监察目标、范围、内容和重点。建立效能监察指标体系，对各部门、科室工作效能进行量化考核。通过现场检查、问卷调查、数据分析等方式收集效能监察信息。对发现的问题进行分析研究，提出改进措施和建议。跟踪检查改进措施的落实情况，评估效能监察效果。（三）监察工作程序1.监察立项：根据医院工作重点和廉政风险防控需要，确定监察项目，并下达监察通知书。2.监察准备：监察人员组成监察组，制定监察方案，收集相关资料。3.监察实施：监察组通过查阅资料、实地查看、个别谈话、问卷调查等方式开展监察工作，收集监察证据。4.监察报告：监察组对监察事项进行综合分析和评价，撰写监察报告，征求被监察部门意见。被监察部门如有异议，应在规定时间内提出书面意见，监察组应进行核实和研究。5.监察结果处理：监察报告经医院管理层批准后，送达被监察部门。被监察部门应按照监察意见进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告医院监察部门。监察部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对违反规定的部门和个人，依法依规进行严肃处理。六、审计与监察工作的协作与沟通（一）信息共享审计部门和监察部门应建立信息共享机制，定期召开工作协调会，交流审计和监察工作情况，共享相关信息和资料。（二）联合检查对于涉及医院重大经济活动、重点领域和关键环节的监督检查，审计部门和监察部门应联合开展工作，形成监督合力。（三）线索移送审计部门在审计过程中发现的违规违纪线索，应及时移送监察部门进行调查处理；监察部门在监察工作中发现的财务收支等方面的问题线索，应及时移送审计部门进行审计核实。（四）结果运用审计和监察部门应将审计和监察结果作为医院内部管理决策、干部考核任用、评先评优等工作的重要依据，充分发挥审计和监察工作的监督和促进作用。七、审计与监察工作的保障措施（一）组织保障医院管理层应高度重视审计与监察工作，加强对审计和监察部门的领导，支持审计和监察人员依法履行职责，为审计与监察工作提供组织保障。（二）制度保障不断完善医院审计与监察制度，建立健全各项工作流程和操作规范，确保审计与监察工作有章可循、规范有序。（三）人员保障加强审计和监察队