医院审计与监察制度汇编

PAGE医院审计与监察制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在加强医院内部管理，规范审计与监察工作流程，确保医院经济活动合法合规、财务信息真实准确，提高医院运营效率，防范各类风险，维护医院的正常秩序和良好形象，保障医院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体工作人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国监察法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等，以及医疗卫生行业标准和医院实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则审计与监察部门应独立于被审计和监察对象，不受其他部门和个人的干涉，确保审计和监察工作的客观性、公正性和权威性。2.合法性原则审计与监察工作必须严格遵守国家法律法规和医院的各项规章制度，依法履行职责，确保审计和监察结论合法有效。3.全面性原则涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、采购业务、医疗服务收费等各个方面，做到全面审计与监察，不留死角。4.及时性原则及时发现和纠正经济活动中的问题，对违规行为和风险隐患及时预警和处理，避免问题扩大化，减少医院损失。5.保密性原则审计与监察人员应对在工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计制度（一）审计机构与人员1.设立独立的审计部门配备专业的审计人员，审计部门负责人应具备相应资格和丰富的审计工作经验。2.审计人员职责制定和执行审计计划，开展各类审计工作。审查财务报表、账目、凭证等资料，核实财务数据真实性。检查内部控制制度的建立和执行情况，评估其有效性。对医院经济活动进行审计监督，发现问题及时提出整改建议。参与医院重大经济决策的可行性研究和风险评估。协助有关部门查处经济违法违纪行为，提供相关证据和资料。（二）审计范围与内容1.财务收支审计审查医院各项收入的合法性、完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等，检查是否存在截留、挪用、少计收入等问题。审核各项支出的合规性，如人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出等，查看是否符合预算安排和财务制度规定，有无超支、浪费、违规支出等情况。2.资产管理审计固定资产审计：检查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规，账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等现象。流动资产审计：包括货币资金、应收账款、存货等的审计，核实资金安全，检查应收账款的回收情况，监督存货的采购、存储、发出等流程，防止积压和损失。3.项目建设审计对医院新建、改建、扩建项目进行全过程跟踪审计，从项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工到竣工验收等各个环节，审查项目程序是否合规，资金使用是否合理，工程质量是否达标。检查项目建设成本控制情况，防止高估冒算、虚报工程量等问题，确保项目投资效益。4.采购业务审计审查采购计划的合理性和必要性，检查采购预算的编制和执行情况。监督采购流程，包括采购方式的选择、供应商的确定、采购合同的签订与执行等，确保采购过程公开、公平、公正，防止采购腐败和不正当利益输送。对采购物资的质量、价格、验收等进行审计，核实采购物资是否符合要求，价格是否合理，验收程序是否规范。5.医疗服务收费审计检查医疗服务收费项目的合规性，是否按照物价部门规定的标准收费，有无自立项目、分解收费、超标准收费等违规行为。审查收费票据的使用和管理情况，确保收费票据开具规范、真实，防止票据丢失、虚开等问题。（三）审计程序1.审计准备阶段根据医院年度工作计划、领导交办事项或其他需要，确定审计项目，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。组成审计组，配备合适的审计人员，并进行审前培训，使其熟悉审计任务和要求。收集与审计项目相关的资料，如被审计部门的财务报表、规章制度、业务流程等，为审计工作做好准备。2.审计实施阶段审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，对审计事项进行详细审查和调查。编制审计工作底稿，记录审计过程中发现的问题及相关证据，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。对审计发现的问题进行分析和判断，与被审计部门沟通，听取其意见和解释。3.审计报告阶段审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容客观、证据充分、结论明确、建议可行。审计报告征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行研究，如有必要，对审计报告进行修改。将审计报告报送审计部门负责人审核，审核通过后提交医院领导审批。4.审计整改阶段医院领导审批后的审计报告下达被审计部门，被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期整改。审计部门对整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门落实整改措施，确保问题得到有效解决。被审计部门整改完成后，应向审计部门提交整改报告，审计部门对整改效果进行评价。（四）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等资料进行分类归档。2.审计档案应妥善保管，按照规定的期限保存，以备查阅和审计质量检查。3.严格审计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应办理相关手续，并在指定地点查阅，不得擅自复制、摘抄审计档案内容。三、监察制度（一）监察机构与人员1.设立监察部门配备专业的监察人员，监察部门负责人应具备较强的政治素质和业务能力。2.监察人员职责监督检查医院工作人员执行国家法律法规、医院规章制度的情况。受理对医院工作人员违法违纪行为的检举、控告。调查处理医院工作人员的违法违纪案件，提出处理意见和建议。开展廉政教育，加强廉洁文化建设，提高医院工作人员的廉洁自律意识。协助审计部门开展相关工作，对审计发现的问题涉及的人员进行调查核实。（二）监察范围与内容1.遵守法律法规情况监察监督医院工作人员是否遵守国家法律法规，如医疗卫生行业相关法律法规、财经法规等，有无违法违规行为。2.执行医院规章制度监察检查工作人员执行医院各项规章制度的情况，包括考勤制度、财务制度、医疗质量管理制度、人事制度等，对违反制度的行为进行纠正和处理。3.廉洁自律情况监察重点监察医院工作人员在医疗服务、药品和设备采购、基建工程等领域是否存在收受红包、回扣、礼品等不正当利益行为。检查工作人员在公务活动中的廉洁自律情况，如是否遵守公务接待规定、是否存在公款吃喝、旅游等违规行为。4.工作作风与职业道德监察监督工作人员的工作态度和服务质量，是否存在推诿病人、服务态度恶劣等问题。检查工作人员的职业道德情况，有无违反医疗伦理、泄露患者隐私等行为。（三）监察程序1.线索受理设立举报信箱、举报电话、电子邮箱等举报渠道，受理对医院工作人员违法违纪行为的检举、控告。对收到的举报线索进行登记，及时进行初步审查，判断线索的真实性和可查性。2.初步核实对于有可查性的举报线索，成立核查组，制定初步核实方案，明确核实内容、方法和步骤。通过查阅资料、谈话了解、实地调查等方式，对举报线索进行核实，收集相关证据。初步核实结束后，核查组撰写初步核实报告，提出处理建议。3.立案调查经初步核实，认为被核查对象存在违法违纪事实，需要追究责任的，经监察部门负责人批准，予以立案。立案后，成立调查组，制定调查方案，全面、深入地调查案件事实。调查组通过询问证人、查阅文件资料、鉴定、勘验等方式，收集充分的证据，查明案件真相。调查过程中，应保障被调查对象的合法权益，允许其陈述和申辩。4.案件审理调查终结后，调查组将案件材料移送监察部门审理。审理部门对案件的事实、证据、定性、处理意见等进行全面审查，提出审理意见。对于重大、复杂案件，应组织专门会议进行讨论，确保案件处理公正、合法。5.处理决定根据审理意见，监察部门提出处理决定，报医院领导审批。处理决定包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分措施，以及其他处理方式，如责令作出书面检查、通报批评等。将处理决定送达被处理对象，并告知其享有的申诉权利。6.申诉复查被处理对象对处理决定不服的，可以在规定时间内提出申诉。监察部门受理申诉后，进行复查。复查过程中，应认真审查原处理决定的事实依据、证据和程序，重新作出复查决定。复查决定为最终决定，被处理对象应执行复查决定。（四）监察结果运用1.将监察结果与医院工作人员的绩效考核、职称晋升、岗位调整等挂钩，对存在违法违纪行为的人员，在绩效考核中予以扣分，限制其职称晋升和岗位调整。2.定期对监察工作情况进行总结分析，并向医院领导汇报，为医院完善内部管理、加强廉政建设提供决策依据。3.针对监察发现的普遍性问题，及时完善相关制度和规定，堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。四、审计与监察工作的协作与配合（一）信息共享审计部门和监察部门应建立信息共享机制，定期交流工作情况，共享审计和监察发现的问题及线索。（二）联合检查对于涉及面广、问题复杂的重大事项，审计部