医院合同内部审计制度

PAGE医院合同内部审计制度一、总则（一）目的为加强医院合同管理，规范合同签订、履行等行为，防范合同风险，保障医院合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院与外部单位或个人签订的各类经济合同、业务合同等，包括但不限于采购合同、建设工程合同、租赁合同、服务合同等。（三）基本原则1.合法性原则：合同的签订、履行必须符合国家法律法规及政策要求。2.合规性原则：严格遵守医院内部的各项规章制度和审批流程。3.风险防控原则：对合同签订、履行过程中的风险进行识别、评估和控制。4.效益性原则：确保合同的签订和履行能够为医院带来经济效益和社会效益。二、审计机构与人员（一）审计机构医院设立独立的内部审计部门，负责合同内部审计工作。内部审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性、客观性和专业性。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院合同管理情况，制定年度合同内部审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，对合同的签订、履行等环节进行审计，收集相关资料，进行调查核实，分析评价合同管理的合规性、有效性和风险状况。3.出具审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议，对发现的问题进行跟踪督促整改。4.建立审计档案：对合同内部审计工作中形成的各类资料进行整理、归档，建立审计档案，以备查阅。三、合同签订前审计（一）审计内容1.合同主体资格：审查合同对方的营业执照、资质证书、法定代表人身份证明等，核实其是否具备签订合同的主体资格。2.合同条款完整性：检查合同条款是否齐全，包括标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法等。3.合同内容合法性：审查合同内容是否符合国家法律法规及政策要求，是否损害医院利益。4.合同风险评估：对合同履行过程中可能出现的风险进行评估，提出风险防控建议。（二）审计程序1.合同承办部门提交资料：合同承办部门在签订合同前，应将合同草案及相关资料提交内部审计部门进行审计。提交的资料包括合同对方的基本情况、合同草案、可行性研究报告、招投标文件等。2.审计部门审查：内部审计部门收到合同承办部门提交的资料后，应及时进行审查。审查方式包括查阅资料、实地调查、咨询相关部门等。3.出具审计意见：内部审计部门根据审查结果，出具审计意见。审计意见应明确合同是否可以签订，如存在问题，应提出修改建议。4.合同承办部门修改合同：合同承办部门根据审计意见，对合同草案进行修改完善。修改后的合同草案经内部审计部门再次审查通过后，方可提交医院领导审批。四、合同履行过程审计（一）审计内容1.合同执行情况：检查合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，包括标的交付、价款支付、服务提供等。2.合同变更情况：审查合同变更的原因、程序是否合规，变更后的合同条款是否符合法律法规及医院利益。3.合同纠纷处理情况：关注合同履行过程中是否发生纠纷，纠纷的处理方式是否得当，是否维护了医院的合法权益。（二）审计程序1.定期审计：内部审计部门定期对合同履行情况进行审计，审计周期根据合同性质和金额大小确定，一般为每半年或一年审计一次。2.专项审计：对于重大合同或出现问题的合同，内部审计部门应进行专项审计，深入调查合同履行情况。3.收集审计资料：审计人员通过查阅合同执行记录、财务凭证、往来信函等资料，了解合同履行情况。4.实地调查核实：必要时，审计人员可到合同对方实地调查，核实合同履行情况。5.出具审计报告：审计结束后，内部审计部门出具审计报告，对合同履行情况进行评价，提出审计意见和建议。五、合同终止审计（一）审计内容1.合同终止原因：审查合同终止的原因是否符合法律法规及合同约定。2.合同清算情况：检查合同终止后的清算工作是否完成，包括标的回收、价款结算、费用支付等。3.资产处置情况：对于因合同终止涉及的资产处置，审查其处置程序是否合规，处置结果是否合理。（二）审计程序1.合同承办部门提交资料：合同承办部门在合同终止后，应及时将合同终止情况及相关资料提交内部审计部门进行审计。提交的资料包括合同终止协议、清算报告、资产处置清单等。2.审计部门审查：内部审计部门收到合同承办部门提交的资料后，进行审查。审查内容包括合同终止原因的真实性、清算工作的合规性、资产处置的合理性等。3.出具审计意见：内部审计部门根据审查结果，出具审计意见。审计意见应明确合同终止是否合规，清算工作是否完成，资产处置是否得当。4.跟踪督促整改：对于审计中发现的问题，内部审计部门应跟踪督促合同承办部门进行整改，确保合同终止工作合法、合规、有序进行。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门定期将合同内部审计结果向医院领导及相关部门进行通报，使医院管理层及时了解合同管理情况，为决策提供依据。（二）作为绩效考核依据将合同内部审计结果纳入医院绩效考核体系，对合同管理工作表现优秀的部门和个人进行表彰奖励，对存在问题的部门和个人进行问责。（三）促