医共体内部审计制度

PAGE医共体内部审计制度一、总则（一）目的为加强医共体内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，确保医共体各项工作健康、有序、高效运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医共体实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医共体内部各成员单位，包括各级医疗机构、医共体管理机构及其附属单位。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部审计应涵盖医共体财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。4.重要性原则：内部审计应根据医共体的实际情况，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域，提高审计工作的效率和效果。二、审计机构及人员（一）审计机构设置医共体设立独立的内部审计机构，负责医共体内部审计工作的组织和实施。内部审计机构应配备与工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医共体的发展战略和年度工作计划，制定内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医共体内部各成员单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.编制审计报告：对审计工作中发现的问题进行分析和总结，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的整改情况进行跟踪检查，确保审计问题得到有效解决。5.参与内部控制建设：协助医共体各成员单位建立健全内部控制制度，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。6.开展专项审计：根据医共体的实际需要，开展专项审计工作，如财务收支审计、经济责任审计、工程项目审计等。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应遵守国家法律法规和医共体内部审计制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立性，不得与被审计单位存在利益关系，不得参与被审计单位的经济活动。3.保守秘密：审计人员应保守在审计工作中知悉的国家秘密、医共体商业秘密和个人隐私。4.客观公正：审计人员应客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方，不得隐瞒审计发现的问题。5.廉洁奉公：审计人员应廉洁奉公，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益。三、审计范围及内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：对医共体各成员单位预算编制、执行、调整等情况进行审计，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务收支合规性审计：对医共体各成员单位财务收支的真实性、合法性进行审计，检查是否存在违反财经纪律的行为。3.财务报表审计：对医共体各成员单位财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，为医共体决策提供可靠的财务信息。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计：对医共体各成员单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经济责任履行情况。2.离任经济责任审计：对医共体各成员单位负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供参考依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：对医共体各成员单位内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否完善。2.内部控制制度执行情况审计：对医共体各成员单位内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度是否有效执行。（四）工程项目审计1.工程项目预算审计：对医共体各成员单位工程项目预算的编制、审核等情况进行审计，检查工程项目预算的合理性。2.工程项目结算审计：对医共体各成员单位工程项目结算的真实性、合法性进行审计，检查工程项目结算是否符合规定。3.工程项目绩效审计：对医共体各成员单位工程项目的经济效益、社会效益等进行审计，评价工程项目的绩效情况。（五）其他审计根据医共体的实际需要，开展其他专项审计工作，如专项资金审计、采购审计、合同审计等。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医共体的发展战略和年度工作计划，结合内部审计资源和外部审计需求，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长负责制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组通过查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，以及向被审计单位有关人员询问、调查等方式，收集审计证据。2.进行审计测试：审计组根据审计方案的要求，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计测试，获取审计证据。3.编制审计工作底稿：审计组对审计过程中获取的审计证据进行整理和分析，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。4.与被审计单位沟通：审计组在审计过程中，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和建议，核实审计证据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告，对审计工作中发现的问题进行分析和总结，提出审计意见和建议。2.征求被审计单位意见：审计组将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内书面反馈意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.出具审计报告：审计组将修改后的审计报告征求意见稿提交给内部审计机构负责人审核，经审核通过后，出具正式审计报告。（四）审计整改阶段1.送达审计报告：内部审计机构将审计报告送达被审计单位，要求被审计单位按照审计报告提出的审计意见和建议进行整改。2.跟踪审计整改：内部审计机构对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计问题得到有效解决。3.建立审计整改台账：内部审计机构建立审计整改台账，记录审计问题的整改情况，包括整改措施、整改责任人、整改时间等。4.定期报告审计整改情况：内部审计机构定期向医共体管理层报告审计整改情况，为医共体决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入医共体各成员单位的绩效考核体系，对审计结果优秀的单位和个人进行表彰和奖励，对审计结果较差的单位和个人进行批评和处罚。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为医共体各成员单位负责人任用的重要参考依据，对审计结果存在问题的负责人，不得提拔任用。（三）促进内部控制制度的完善根据审计结果，分析医共体各成员单位内部控制制度