医院内部任责审计制度

PAGE医院内部任责审计制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范经济活动秩序，防范财务风险，提高资金使用效益，确保医院各项工作健康、有序发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本内部任责审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其所属单位，以及医院开展的各类经济活动和涉及经济责任的相关人员。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收入支出管理等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则：根据经济活动的性质、金额大小、影响程度等因素，确定审计重点，关注重大经济决策、重要项目和关键环节。5.及时性原则：及时开展审计工作，对经济活动进行实时监督和评价，以便及时发现问题、纠正偏差，防患于未然。二、审计机构及人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院管理层的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和管理要求，制定内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门和事项进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计工作进行总结和分析，撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题、提出审计建议，并督促被审计部门整改落实。4.跟踪审计整改：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效执行，问题得到彻底解决。5.开展专项审计：根据医院管理需要，开展专项审计工作，如财务收支审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计等，为医院管理决策提供依据。6.协助外部审计：积极配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，协助完成审计任务。7.培训与咨询：为医院各部门提供审计法规、制度等方面的培训和咨询服务，提高医院整体财务管理水平和风险防范意识。（三）审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医院内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计部门和事项，不得参与被审计部门的经济活动，不得接受被审计部门的贿赂、宴请或其他利益。3.保守秘密：对审计过程中知悉的医院商业秘密、财务信息和个人隐私等予以保密，不得泄露给无关人员。4.客观公正：以客观事实为依据，公正地评价审计事项，不得偏袒任何一方，不得故意隐瞒或歪曲事实。5.廉洁奉公：廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计部门的不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入的来源、入账情况，各项支出的审批、报销程序和用途等。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否准确、完整，财务信息披露是否真实、及时。3.关注医院资金的筹集、使用和管理情况，审查资金使用效益，防止资金闲置、浪费或挪用。（二）经济责任审计1.对医院各科室、部门负责人及所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、预算执行、内部控制等方面。2.评价其在经济活动中是否遵守国家法律法规和医院内部规章制度，是否履行了相应的经济责任，有无决策失误、管理不善、违规违纪等问题。3.为组织人事部门提供干部考核、任用的参考依据，促进领导干部依法依规履行职责，提高管理水平。（三）工程项目审计1.对医院新建、改建、扩建工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、竣工验收等全过程进行审计监督。2.审查工程项目预算的编制是否合理，工程成本的核算是否准确，工程造价的结算是否合规，防止高估冒算、虚报工程量等问题。3.检查工程项目的质量控制、进度控制和安全管理情况，确保工程项目顺利实施，达到预期目标。（四）物资采购审计1.对医院物资采购活动进行审计，包括采购计划的制定、采购方式的选择、供应商的确定、采购合同的签订、采购验收等环节。2.审查物资采购的合规性，是否按照规定的采购程序进行操作，有无违规采购、暗箱操作等行为。3.检查物资采购价格的合理性，是否通过招标、询价等方式获取合理的采购价格，有无价格虚高、利益输送等问题。4.关注物资采购的质量控制情况，确保采购的物资符合医院业务需求和质量标准。（五）内部控制审计1.对医院内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.审查内部控制制度的有效性，各项控制措施是否得到有效执行，能否有效防范和控制经济风险。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求或其他相关因素，确定审计项目，并下达审计通知书。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤和时间安排等，报经内部审计机构负责人批准后实施。4.收集审计资料：审计组向被审计部门发出审计资料清单，要求其提供与审计事项相关的文件、资料、财务报表、合同协议等，并对所提供资料的真实性、完整性进行初步审查。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，召开进点会议，向被审计部门介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计部门的情况介绍，了解相关业务流程和内部控制情况。2.开展审计调查：通过查阅资料、实地观察、询问访谈、问卷调查等方式，对被审计部门的经济活动进行全面了解，收集审计证据，发现审计线索。3.实施审计测试：根据审计方案确定的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济业务、内部控制等进行详细审查和测试，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。4.分析审计证据：审计组对收集到的审计证据进行整理、分析和研究，核实问题的真实性和准确性，形成审计意见和建议。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计组根据审计实施阶段的工作情况，撰写审计报告初稿，报告内容应包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等。2.征求意见：审计报告初稿形成后，送达被审计部门征求意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善。3.出具正式审计报告：审计组将修改后的审计报告初稿报内部审计机构负责人审核，经审核无误后，报医院管理层审批。内部审计机构根据医院管理层的审批意见，出具正式审计报告，并送达被审计部门和相关部门。（四）后续跟踪阶段1.督促整改落实：内部审计机构负责督促被审计部门对审计报告中提出的问题进行整改落实，要求被审计部门制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并定期报送整改情况。2.跟踪检查整改情况：审计组对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否得到有效执行，问题是否得到彻底解决。对整改不力的部门，要及时提出批评和改进建议，并向医院管理层报告。3.总结审计成果：内部审计机构对审计项目进行总结和评价，分析审计发现的问题及其产生的原因，总结审计工作经验，提出改进管理的建议，为医院管理层提供决策参考。同时，将审计结果作为医院内部考核、奖惩的重要依据。五、审计结果运用（一）作为干部考核任用的参考依据组织人事部门在干部考核、任用过程中，应充分参考内部审计机构出具的经济责任审计报告，将审计结果作为评价干部经济责任履行情况、工作业绩和廉洁自律情况的重要依据，对存在严重经济问题或违规违纪行为的干部，实行一票否决。（二）促进医院内部控制制度的完善医院管理层应根据内部审计发现的问题，及时组织相关部门对内部控制制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，加强风险防控，提高医院管理水平。同时，将内部控制审计结果纳入医院绩效考核体系，对内部控制执行不力的部门和个人进行相应的处罚。（三）加强财务管理和监督财务部门应根据审计报告提出的建议，加强财务管理，规范财务核算，严格执行财务制度和财经纪律，确保医院财务工作的健康、有序发展。同时，针对审计发现的财务问题，及时进行整改，加强财务监督，防止类似问题再次发生。（四）推动医院各项工作的改进医院各科室、部门应根据审计结果认真分析自身存在的问题，制定切实可行的改进措施，加强