区政府内部审计制度

PAGE区政府内部审计制度一、总则（一）目的为了加强区政府内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区政府各部门、各直属机构及其所属单位（以下统称“区政府各单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在区政府主要负责人或者权力机构的直接领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应当实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法履行职责，其审计结论和建议具有一定的权威性，区政府各单位应当予以重视并积极采纳。4.效益性原则：内部审计工作应当以促进提高财政资金使用效益为目标，注重对经济活动的合理性、效益性进行审查和评价。（四）职责分工1.区政府审计部门：负责指导和监督区政府各单位的内部审计工作，制定内部审计工作规范和指南，组织开展内部审计人员培训等。2.区政府各单位：应当设立独立的内部审计机构或者配备专职的内部审计人员，负责本单位的内部审计工作，并接受区政府审计部门的指导和监督。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.区政府各单位应当根据本单位的规模、性质和管理需要，设立独立的内部审计机构。内部审计机构应与本单位的财务、纪检监察等部门相对独立，不得由其他部门兼任或与其他部门合署办公。2.对于规模较小、不具备设立独立内部审计机构条件的单位，应当配备专职的内部审计人员，并指定内部审计工作的主管部门。（二）人员配备1.内部审计机构应当配备具有相应专业知识和业务能力的内部审计人员。内部审计人员应当具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识，熟悉国家有关法律法规和政策，具有较强的综合分析和文字表达能力。2.内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立履行职责的工作。内部审计人员实行定期轮岗制度，以保证审计工作的公正性和客观性。（三）人员职责1.内部审计机构负责人职责负责组织实施本单位的内部审计工作，制定内部审计工作计划和方案，合理安排内部审计人员的工作任务。组织对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。负责内部审计报告的审核和签发，向本单位主要负责人或者权力机构报告内部审计工作情况和审计结果。组织内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。负责与区政府审计部门及其他外部审计机构的沟通协调，配合外部审计工作。2.内部审计人员职责按照内部审计工作计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，发现问题及时向内部审计机构负责人报告，并提出改进建议。负责起草内部审计报告，如实反映审计情况和结果，并对审计报告的真实性和准确性负责。跟踪检查审计建议的执行情况，督促被审计单位落实整改措施，提高管理水平和经济效益。保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作中获取的数据和信息。三、审计范围和内容（一）审计范围1.区政府各单位及其所属单位的财务收支、预算执行情况。2.区政府各单位及其所属单位的资产、负债、净资产的真实性、合法性和效益性。3.区政府各单位及其所属单位的经济活动、内部控制制度的建立和执行情况。4.区政府各单位及其所属单位的重大投资项目、专项资金的使用和管理情况。5.区政府各单位及其所属单位的领导干部任期经济责任履行情况。6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.财务收支审计审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、准确、完整。审查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无违反财经纪律的行为。审查财务收支的核算是否符合会计准则和会计制度的要求，会计处理是否正确。2.预算执行审计审查预算编制的科学性、合理性和准确性，检查预算编制是否符合国家有关政策和法规的要求，是否与本单位的发展规划和实际情况相适应。审查预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行是否及时、准确，有无擅自调整预算、截留挪用预算资金等问题。审查预算执行结果的真实性和效益性，分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议。3.资产审计审查资产的真实性、完整性和所有权归属，检查资产账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。审查资产的购置、处置、使用等环节的内部控制制度是否健全有效，有无违规操作、浪费资产等问题。审查资产的保值增值情况，分析资产的运营效益，提出加强资产管理的建议。4.负债审计审查负债的真实性、合法性和完整性，检查负债的形成、偿还等情况是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。审查负债的规模和结构是否合理，有无过度负债、债务风险等问题。审查负债的利息计算和支付是否正确，有无逾期债务、不良债务等问题。5.净资产审计审查净资产的真实性、合法性和完整性，检查净资产的构成和增减变动情况是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。审查净资产的计算是否正确，有无虚增或虚减净资产等问题。审查净资产的质量和效益，分析净资产的构成和变动对单位财务状况和经营成果的影响。6.经济活动审计审查经济活动的真实性、合法性和效益性，检查经济活动是否符合国家有关法律法规和政策的要求，是否有利于提高单位的经济效益和社会效益。审查经济活动的内部控制制度是否健全有效，有无违规操作、舞弊等问题。审查经济活动的决策程序是否科学、民主，有无决策失误、盲目投资等问题。7.内部控制制度审计审查内部控制制度的建立和健全情况，检查内部控制制度是否涵盖单位经济活动的各个环节，是否符合国家有关法律法规和政策的要求。审查内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否有效执行，有无违反内部控制制度的行为。评价内部控制制度的健全性、合理性和有效性，提出改进内部控制制度的建议。8.重大投资项目审计审查重大投资项目的可行性研究报告、项目建议书、初步设计等文件是否齐全、合规，项目决策程序是否科学、民主。审查重大投资项目的预算编制、资金筹集、工程建设、设备采购等环节的内部控制制度是否健全有效，有无违规操作。审查重大投资项目的建设成本、工程造价、投资效益等情况，检查项目是否按照批准的预算和计划实施，有无超预算、超概算等问题。审查重大投资项目的竣工决算情况，检查项目竣工决算是否真实、准确、完整，有无高估冒算、虚报投资等问题。9.专项资金审计审查专项资金的设立、分配、使用等环节的合规性，检查专项资金是否按照规定的用途和范围使用，有无截留挪用、挤占专项资金等问题。审查专项资金的管理情况，检查专项资金的管理制度是否健全有效，有无资金管理混乱、浪费等问题。审查专项资金的使用效益，分析专项资金的使用效果，提出提高专项资金使用效益的建议。10.领导干部任期经济责任审计审查领导干部任期内所在单位的财务收支、预算执行、资产负债、净资产等情况，评价其经济责任履行情况。审查领导干部任期内所在单位的经济活动、内部控制制度的建立和执行情况，评价其管理水平和决策能力。审查领导干部任期内所在单位的重大投资项目、专项资金的使用和管理情况，评价其投资决策和资金使用效益。审查领导干部任期内所在单位的廉政建设情况，检查有无违反廉洁自律规定的行为。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应当根据本单位的年度工作计划和上级审计部门的要求，结合本单位的实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度工作计划应当明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。2.内部审计机构应当定期对年度内部审计工作计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况及时调整工作计划，确保审计工作任务的顺利完成。（二）审计准备1.根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组应当配备具有相应专业知识和业务能力的人员，确保审计工作的质量。2.审计组应当开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息，制定审计实施方案。审计实施方案应当明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间等事项。3.审计组应当在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应当加盖内部审计机构的公章。（三）审计实施1.审计组应当按照审计实施方案的要求，实施具体的审计工作。审计人员应当通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应当如实记录审计工作情况和发现的问题，对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审查和判断，确保审计证据的充分、有效。3.审计组应当定期召开审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计中发现的问题，研究解决问题的措施和方法。审计组组长应当对审计工作进行指导和监督，确保审计工作的顺利进行。（四）审计报告1.审计组应当在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应当客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。2.审计组应当将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，应当在书面意见中说明理由和依据。3.审计组应当对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，根据情况对审计报告进行修改和完善。审计组应当将审计报告正式稿报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应当对审计报告的真实性、准确性、完整性进行审核，签署审核意见。4.内部审计机构应当将审核后的审计报告报送本单位主要负责人或者权力机构审批。本单位主要负责人或者权力机构应当对审计报告进行认真研究和分析，根据情况作出批示或决定。审计报告经批准后，应当及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计整改1.被审计单位应当根据审计报告提出的审计结论和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。对于整改不力的单位，内部审计机构应当提出批评意见，并向本单位主要负责人或者权力机构报告。3.内部审计机构应当定期对审计整改情况进行总结和分析，向本单位主要负责人或者权力机构报告审计整改工作总体情况，提出加强内部管理、完善内部控制制度的建议。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据区政府各单位应当将内部审计结果作为干部考核评价、任用、奖惩的重要依据。对于审计发现问题较多、整改不力的单位，应当对相关责任人进行问责。（二）促进内部控制制度的完善区