农商银行审计整改制度

PAGE农商银行审计整改制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强农商银行内部审计工作，规范审计整改行为，提高审计工作质量和效率，有效防范经营风险，保障农商银行稳健运营。通过建立健全审计整改机制，确保审计发现的问题得到及时、全面、有效的整改，促进农商银行合规经营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于农商银行各部门、分支机构及其工作人员在经营管理活动中涉及的审计整改工作。包括但不限于财务收支、信贷业务、风险管理、内部控制等方面的审计发现问题的整改。（三）基本原则1.依法合规原则审计整改工作必须严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及农商银行内部规章制度，确保整改措施合法合规、有效可行。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，深入分析问题产生的原因，制定针对性强的整改措施，切实解决实际问题，防止问题再次发生。3.责任明确原则明确审计整改责任主体，将整改责任落实到具体部门和个人，确保整改工作有人抓、有人管，整改任务得到有效执行。4.跟踪问效原则建立审计整改跟踪机制，对整改情况进行持续跟踪和监督检查，确保整改工作按时限要求完成，整改效果达到预期目标。二、审计整改职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，对审计发现的问题进行全面梳理和分析，提出整改意见和建议。2.建立审计整改台账，详细记录审计发现问题、整改责任部门、整改措施、整改期限、整改落实情况等信息，对整改工作进行全程跟踪和动态管理。3.定期对审计整改情况进行检查和评估，对整改不力的部门和个人进行督促和问责，确保整改工作取得实效。4.向董事会、监事会报告审计整改工作情况，为管理层决策提供参考依据。（二）被审计部门职责1.负责落实审计整改主体责任，对审计发现的问题制定切实可行的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并组织实施整改工作。2.及时向审计部门反馈整改工作进展情况，提交整改报告，报告内容应包括整改措施落实情况、整改取得的成效、未完成整改事项的原因及下一步工作计划等。3.对审计提出的意见和建议进行认真研究，举一反三，查找管理漏洞和薄弱环节，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。（三）整改责任人职责1.具体负责落实审计整改措施，按照整改方案要求按时完成整改任务。2.及时向本部门负责人汇报整改工作进展情况，协调解决整改过程中遇到的问题。3.对整改工作的真实性、完整性负责，确保整改结果经得起检查和验证。（四）其他部门职责1.人力资源部门负责将审计整改工作纳入绩效考核体系，对整改工作表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对整改不力的进行相应处罚。2.风险管理部门负责对审计发现的风险问题进行评估和分析，提出风险管理建议，协助被审计部门制定风险防控措施，督促整改工作落实到位。3.合规管理部门负责审查整改措施的合规性，为整改工作提供法律合规支持，确保整改工作符合法律法规和监管要求。三、审计整改流程（一）审计发现问题告知1.审计项目结束后，审计部门应在规定时间内出具审计报告，向被审计部门送达审计意见书和审计决定书，明确指出审计发现的问题、整改要求和整改期限。2.审计报告应详细阐述问题事实、定性依据、产生原因及可能造成的影响，确保被审计部门对问题有清晰的认识和理解。（二）整改方案制定1.被审计部门收到审计报告后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行深入分析，查找问题根源，结合实际情况制定切实可行的整改方案。2.整改方案应包括整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限、整改步骤等内容，确保整改工作具有可操作性和针对性。3.整改方案应经被审计部门负责人审核签字后，报审计部门备案。（三）整改措施实施1.被审计部门按照整改方案组织实施整改工作，整改责任人应严格按照整改措施要求，认真落实各项整改任务，确保整改工作按时限要求推进。2.在整改过程中，如遇重大问题或需要协调其他部门配合的事项，整改责任人应及时向本部门负责人汇报，由部门负责人协调解决。3.被审计部门应定期向审计部门反馈整改工作进展情况，报告整改工作中遇到的困难和问题，以及采取的解决措施。（四）整改情况报告1.整改期限届满后，被审计部门应向审计部门提交整改报告，报告整改工作完成情况。整改报告应包括整改措施落实情况、整改取得的成效、未完成整改事项的原因及下一步工作计划等内容。2.审计部门对被审计部门提交的整改报告进行审核，必要时可进行实地检查或延伸审计，核实整改工作的真实性和有效性。3.如整改工作未达到预期目标或存在整改不力的情况，审计部门应要求被审计部门重新制定整改方案，继续推进整改工作，并对相关责任人进行问责。（五）整改结果验收1.审计部门负责组织对整改结果进行验收，验收内容包括整改措施是否落实到位、问题是否得到有效解决、相关制度是否完善等。2.验收可采取现场检查、查阅资料、数据核对、询问相关人员等方式进行，确保验收工作全面、客观、准确。3.对验收合格的整改项目，审计部门出具整改结果验收报告；对验收不合格的，提出进一步整改要求，责令被审计部门限期整改，直至达到验收标准。四、审计整改跟踪与监督（一）建立跟踪机制1.审计部门建立审计整改跟踪台账，对审计发现问题的整改情况进行实时跟踪记录，详细记录整改工作进展、整改措施落实情况、整改期限执行情况等信息。2.定期对整改跟踪台账进行更新和分析，及时掌握整改工作动态，对整改进度缓慢或存在问题的整改项目进行重点关注和督促。（二）定期检查1.审计部门定期对审计整改情况进行检查，检查频率根据实际情况确定，原则上每季度至少进行一次全面检查。2.检查内容包括整改措施落实情况、整改效果、相关制度完善情况等，通过查阅整改资料、实地走访、询问相关人员等方式进行核实。3.对检查中发现的问题及时与被审计部门沟通反馈，要求其限期整改，并跟踪整改落实情况。（三）专项督查1.针对审计发现的重大问题或整改难度较大的问题，审计部门可组织开展专项督查工作，深入剖析问题原因，协调各方力量推动整改工作。2.专项督查可采取现场办公、集中研讨、联合检查等方式进行，确保整改工作取得实质性进展。3.在专项督查过程中，对整改不力或拒不整改的部门和个人，按照有关规定严肃问责。（四）结果运用1.将审计整改结果纳入绩效考核体系，与部门和个人的绩效挂钩，对整改工作表现突出的部门和个人给予适当奖励，对整改不力的进行相应扣罚。2.审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据，对存在重大审计问题且整改不到位的人员，在干部选拔任用中实行“一票否决”。3.根据审计整改情况，总结分析经营管理中存在的共性问题和薄弱环节，提出加强内部控制、完善管理制度的建议，为管理层决策提供参考，促进农商银行整体管理水平提升。五、审计整改问责（一）问责情形1.对审计发现的问题拒不整改或整改不力，导致问题长期存在并造成严重后果的。2.在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相，提供虚假整改报告的。3.阻挠、妨碍审计部门开展审计整改检查和监督工作的。4.对审计提出的整改意见和建议不重视，未采取有效措施加以改进，导致类似问题再次发生的。（二）问责方式1.批评教育：对情节较轻的，给予批评教育，责令限期整改。2.警告：对情节较重的，给予警告处分，并处以一定金额的罚款。3.记过、记大过：对造成一定损失或不良影响的，给予记过、记大过处分，同时调整工作岗位或职务。4.降职、撤职：对问题严重、影响恶劣的，给予降职、撤职处分，并依法依规追究相关责任。5.解除劳动合同：对构成严重违纪违法的，依法解除劳动合同，并移交司法机关处理。（三）问责程序1.审计部门在审计整改跟踪检查过程中，发现存在问责情形的，应及时收集相关证据，形成书面报告，报董事会或监事会审议。2.董事会或监事会根据审计部门提交的报告，进行调查核实，听取被问责对象的陈述和申辩。3.经调查核实后，如认定存在问责情形，按照规定的问责方式作出问责决定，并以书面形式通知被问责对象及其所在部门。4.被问责对象对问责决定不服的，