内部审计质量评价制度

PAGE内部审计质量评价制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，保证内部审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计在公司治理、内部控制和风险管理中的作用，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位的内部审计工作质量评价。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立开展审计工作并进行质量评价。2.客观性原则内部审计质量评价应依据客观事实，以审计证据为基础，实事求是地评价内部审计工作质量。3.全面性原则对内部审计工作的各个环节，包括审计计划、审计实施、审计报告、后续跟踪等进行全面评价，确保评价结果的完整性。4.重要性原则根据内部审计工作对公司经营管理的影响程度，确定评价重点，关注重要审计项目和关键审计环节的工作质量。（四）依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》等。2.公司内部规章制度，包括但不限于公司章程、内部审计工作规定等。二、评价内容与标准（一）审计计划1.审计计划的制定应充分考虑公司战略目标、经营活动特点、风险状况以及管理层关注的重点问题，具有针对性和前瞻性。评价标准：审计计划与公司整体目标和业务需求的相关性强，涵盖主要风险领域，计划安排合理，时间节点明确。2.审计计划应明确审计目标、范围、内容、方法、人员分工和时间安排等要素，确保审计工作有序开展。评价标准：审计计划要素齐全，内容详细，可操作性强，能够为审计实施提供清晰的指导。3.审计计划应根据公司内外部环境变化及时调整和更新，以适应公司发展的需要。评价标准：能够及时识别环境变化对审计工作的影响，合理调整计划，保证审计工作的有效性。（二）审计实施1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计程序和方法，能够按照审计计划实施审计工作。评价标准：审计人员专业胜任能力符合要求，严格遵循审计程序，审计方法运用得当，能够获取充分、适当的审计证据。2.审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够准确反映审计过程和结果，记录审计发现的问题及相关证据。评价标准：工作底稿编制规范，内容详实，证据充分，标识清晰，勾稽关系明确，能够为审计报告提供有力支持。3.审计过程中应充分关注内部控制的有效性，对发现的内部控制缺陷及时提出改进建议。评价标准：能够准确识别内部控制缺陷，分析其成因和影响，提出的改进建议具有针对性和可操作性，有助于完善内部控制。4.审计人员应保持职业谨慎，对审计发现的重大问题进行深入调查和分析，确保审计结论的准确性。评价标准：对重大问题追查深入，分析透彻，审计结论客观公正，能够为管理层决策提供可靠依据。（三）审计报告1.审计报告应内容完整，包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等要素，语言表达准确、清晰。评价标准：审计报告要素齐全，逻辑严谨，语言简洁明了，能够准确传达审计信息。2.审计结论应客观公正，基于充分的审计证据，对被审计事项的真实性、合法性和效益性做出准确评价。评价标准：审计结论明确，依据充分，与审计发现相符，能够真实反映被审计单位的实际情况。3.审计建议应具有针对性和可操作性，能够切实解决审计发现的问题，促进公司管理水平的提升。评价标准：审计建议合理可行，能够针对问题根源提出有效措施，有助于完善公司治理和内部控制。4.审计报告应及时提交给管理层和相关部门，并跟踪审计建议的落实情况，确保审计成果得到有效运用。评价标准：报告提交及时，能够对审计建议的执行情况进行有效跟踪，促进问题整改，审计成果得到充分利用。（四）后续跟踪1.内部审计机构应建立后续跟踪机制，对审计建议的落实情况进行定期检查和评估。'评价标准：后续跟踪机制健全，能够及时掌握审计建议的执行进度和效果，跟踪检查有记录、有分析。2.对于审计发现的问题，被审计单位应制定切实可行的整改措施，并按时完成整改任务。评价标准：被审计单位整改态度积极，整改措施有效，能够按时完成整改，问题得到妥善解决。3.内部审计机构应对整改情况进行复查，验证整改效果，确保问题得到彻底解决。评价标准：复查工作认真负责，能够准确判断整改效果，对未整改到位的问题督促继续整改，直至达到要求。三、评价组织与实施（一）评价主体公司设立内部审计质量评价委员会（以下简称“评价委员会”），负责组织开展内部审计质量评价工作。评价委员会由公司内部审计机构负责人、相关职能部门负责人以及外部专家组成。（二）评价周期内部审计质量评价工作每年开展一次，评价期间为上一年度1月1日至12月31日。（三）评价方式1.自我评价内部审计机构应在每年年初对本机构上一年度的内部审计工作质量进行自我评价，形成自我评价报告，提交给评价委员会。2.现场检查评价委员会根据需要，对内部审计机构的工作进行现场检查，查阅审计档案、工作底稿等资料，与审计人员进行沟通交流，了解审计工作开展情况。3.问卷调查评价委员会向公司各部门、所属单位发放问卷调查表，征求对内部审计机构工作质量的意见和建议。4.综合评价评价委员会根据自我评价报告、现场检查情况、问卷调查结果等，对内部审计工作质量进行综合评价，形成评价报告。（四）评价程序1.制定评价方案评价委员会根据本制度和公司实际情况，制定内部审计质量评价方案，明确评价目的、范围、内容、方法、时间安排等。2.收集评价资料内部审计机构按照评价方案要求，收集整理相关审计资料，包括审计计划、工作底稿、审计报告、后续跟踪记录等，提交给评价委员会。3.实施评价工作评价委员会通过自我评价、现场检查、问卷调查等方式，对内部审计工作质量进行评价，形成评价记录和初步评价意见。4.反馈与沟通评价委员会将初步评价意见反馈给内部审计机构，与内部审计人员进行沟通交流，听取其意见和解释。5.形成评价报告评价委员会根据反馈意见和沟通情况，对内部审计工作质量进行综合分析，形成评价报告，报送公司管理层。四、评价结果与运用（一）评价结果等级内部审计质量评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。1.优秀：内部审计工作质量全面达到评价标准要求，审计工作在公司治理、内部控制和风险管理中发挥了重要作用，取得显著成效。2.良好：内部审计工作质量基本达到评价标准要求，审计工作能够较好地履行职责，对公司经营管理起到了积极的促进作用。3.合格：内部审计工作质量部分达到评价标准要求，存在一些不足之处，但不影响审计工作的正常开展。4.不合格：内部审计工作质量未能达到评价标准要求，存在较多问题，严重影响审计工作的质量和效果。（二）结果运用1.对于评价结果为优秀的内部审计机构，公司给予表彰和奖励，在全公司范围内推广其先进经验和做法。2.对于评价结果为良好的内部审计机构，公司要求其针对存在的问题进行整改，进一步提高审计工作质量。3.对于评价结果为合格的内部审计机构，公司对其主要负责人进行诫勉谈话，督促其加强管理，改进工作