内部审计责任追究制度

PAGE内部审计责任追究制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范内部审计工作，明确审计责任，强化审计监督，确保公司各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本内部审计责任追究制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司财务管理和会计核算体系的单位及个人。（三）基本原则1.依法依规原则：责任追究应依据国家法律法规、公司规章制度以及相关行业标准进行，确保追究过程合法合规。2.实事求是原则：以客观事实为依据，准确认定责任主体、责任性质和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据责任主体的职责范围和履行职责情况，确定相应的责任，做到责任与权力、义务相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过责任追究，达到教育相关人员、规范管理行为、防范经营风险的目的，同时注重对被追究人员的教育和帮助，促进其改进工作。（四）职责分工1.内部审计部门负责组织实施内部审计工作，对审计发现的问题进行调查核实，提出责任追究建议。建立健全内部审计档案，对审计事项及责任追究情况进行记录和存档。2.人力资源部门负责根据内部审计部门提出的责任追究建议，按照公司人事管理规定，对相关责任人员进行纪律处分、岗位调整等处理。将责任追究情况纳入员工个人档案，作为绩效考核、晋升、奖惩等的重要依据。3.财务部门协助内部审计部门对涉及财务收支、财务核算等方面的问题进行调查核实。根据责任追究决定，对相关责任人员涉及的财务事项进行相应调整和处理。4.其他相关部门配合内部审计部门开展工作，提供与审计事项有关的文件、资料、数据等信息。根据公司要求，对本部门涉及的责任追究事项进行整改落实，并及时反馈整改情况。二、审计责任界定（一）被审计单位责任1.违反法律法规责任被审计单位及其工作人员违反国家法律法规，导致公司面临法律风险或遭受经济损失的，应承担相应责任。具体情形包括但不限于：偷税漏税、违反环保法规、侵犯知识产权、违反合同约定等。2.内部控制失效责任被审计单位未建立健全有效的内部控制制度，或内部控制制度执行不力，导致公司经营管理出现漏洞，造成资产流失、财务信息失真等问题的，应承担相应责任。内部控制失效的表现形式包括但不限于：不相容职务未分离、授权审批制度执行不严、会计核算不规范、资产保管不善等。3.提供虚假资料责任被审计单位及其工作人员向内部审计部门提供虚假的财务报表、会计凭证、合同协议、业务数据等资料，误导审计工作，导致审计结论错误的，应承担相应责任。提供虚假资料的行为包括但不限于：伪造、变造、隐匿、故意销毁相关资料，提供不实的口头或书面说明等。（二）被审计人员责任1.直接责任在审计过程中，发现被审计人员存在下列行为之一的，应认定为直接责任：直接实施违反法律法规、公司规章制度的行为；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员实施违反法律法规、公司规章制度的行为；未经授权、批准，擅自决定、办理重大经济事项，并造成严重后果的；未按照规定履行职责，导致财务信息严重失真、资产严重流失、重大经济损失或其他严重后果的；其他应认定为直接责任的行为。2.主管责任被审计人员作为部门主管或项目负责人，对其所在部门或项目的工作负有组织、管理、监督等职责。因管理不善、监督不力等原因，导致所在部门或项目出现违反法律法规、公司规章制度的行为，或造成资产损失、财务信息失真等问题的，应认定为主管责任。主管责任的具体情形包括但不限于：未建立健全部门内部管理制度，对下属人员违规行为未及时发现和制止，对重要业务环节未进行有效监督等。3.领导责任被审计人员作为公司领导班子成员，对公司整体经营管理工作负有领导责任。因决策失误、管理不善等原因，导致公司出现重大经营风险、财务危机或其他严重后果的，应认定为领导责任。领导责任的具体情形包括但不限于：对公司发展战略决策失误，对重大投资项目决策失误，对公司内部管理体制改革不力等。三、责任追究方式（一）行政处分1.警告：对违反公司规章制度情节较轻的责任人员，给予警告处分，并责令其作出书面检讨，限期改正错误行为。2.记过：对违反公司规章制度情节较重的责任人员，给予记过处分，扣发一定期间的绩效奖金，并在公司内部进行通报批评。3.记大过：对违反公司规章制度情节严重的责任人员，给予记大过处分，扣发较长期间的绩效奖金，调整工作岗位，并在公司内部进行公开通报批评。4.降级：对因工作失误或违规行为给公司造成较大经济损失或不良影响的责任人员，给予降级处分，降低其职务级别和薪酬待遇，并安排到较低层次的岗位工作。5.撤职：对因严重违反公司规章制度或违法违纪行为给公司造成重大损失或恶劣影响的责任人员，给予撤职处分，免去其现任职务，并根据实际情况安排适当工作。6.开除：对严重违反国家法律法规或公司规章制度，且情节特别严重、影响极其恶劣的责任人员，给予开除处分，并依法解除劳动合同，同时追究其法律责任。（二）经济处罚1.罚款：根据责任人员的违规行为性质和造成的经济损失程度，对其处以一定金额的罚款。罚款金额从几百元到数万元不等，具体数额由内部审计部门根据实际情况提出建议，报公司管理层批准后执行。2.扣发绩效奖金：按照公司绩效考核制度，对责任人员扣发一定比例或全部绩效奖金。扣发绩效奖金的期限根据责任程度确定，最短为一个月，最长为一年。3.赔偿经济损失：对因责任人员的违规行为给公司造成经济损失的，责令其按照损失金额的一定比例进行赔偿。赔偿比例根据责任大小确定，最高不超过损失金额的100%。（三）其他处理1.诫勉谈话：对存在轻微违规行为或工作失误，但尚未达到给予行政处分程度的责任人员，由公司领导或人力资源部门对其进行诫勉谈话，指出问题，提出整改要求，并记录在案。2.通报批评：在公司内部对责任人员的违规行为进行通报批评，以起到警示他人的作用。通报批评可以通过公司内部文件、会议、公告栏等形式进行。3.岗位调整：根据责任人员的工作表现和岗位适应性，对其进行岗位调整。岗位调整可以是平级调动、降职或免职等，以促使其更好地履行职责，避免再次出现类似问题。四、责任追究程序（一）审计发现问题内部审计部门在实施审计工作过程中，发现被审计单位或被审计人员存在违反法律法规、公司规章制度的行为，或存在内部控制失效、财务信息失真、资产流失等问题时，应及时记录并进行深入调查核实。（二）初步认定责任内部审计部门根据调查核实的情况，对发现的问题进行分析判断，初步认定责任主体、责任性质和责任程度，并形成书面报告。报告内容应包括问题描述、责任认定依据、责任追究建议等。（三）征求意见内部审计部门将初步认定的责任追究报告发送给被审计单位和被审计人员，征求其意见。被审计单位和被审计人员应在规定的期限内提出书面反馈意见，对责任认定有异议的，应提供相关证据和理由。（四）审核与审批内部审计部门对被审计单位和被审计人员的反馈意见进行审核，如认为反馈意见合理，应及时调整责任认定和追究建议；如认为反馈意见不合理，应说明理由。审核后的责任追究报告报公司管理层审批。（五）实施责任追究公司管理层根据审批意见，作出责任追究决定。人力资源部门、财务部门等相关部门按照责任追究决定，对责任人员实施相应的行政处分、经济处罚和其他处理措施。（六）申诉与复查被追究责任的人员如对责任追究决定不服，可以在规定的期限内向公司提出申诉。公司应成立复查小组，对申诉事项进行复查。复查小组应在规定的期限内作出复查决定，并将复查结果通知申诉人。如复查后维持原责任追究决