内部审计移送制度

PAGE内部审计移送制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计移送行为，充分发挥内部审计在公司治理中的作用，保障公司资产安全、财务信息真实和经营活动合规，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司的内部审计移送工作。（三）移送原则1.依法依规原则内部审计移送工作应当严格遵循国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保移送事项的合法性、合规性。2.客观公正原则以客观事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，公正地作出移送决定。3.及时有效原则对审计过程中发现的应当移送的事项，应及时办理移送手续，确保相关问题得到及时有效的处理，避免延误或造成更大损失。4.分工协作原则内部审计部门与公司其他相关部门应各司其职、密切配合，共同做好内部审计移送工作及后续相关事宜的处理。（四）定义1.内部审计移送是指公司内部审计机构在实施审计过程中，发现被审计对象存在违法违规、涉嫌舞弊或其他需要追究相关责任等情形，将有关线索和资料移送至公司内部有权限处理的部门或外部有权机关的行为。2.被审计对象包括公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司及其工作人员，以及公司经营管理活动涉及的其他单位和个人。二、移送事项范围（一）违法违规事项1.被审计对象违反国家法律法规、财经纪律及公司内部财务、采购、销售、资产管理等各项规章制度的行为。2.存在账外设账、私设小金库、隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告等行为。3.违反税收法律法规，偷逃税款、虚开发票等行为。（二）涉嫌舞弊事项1.被审计对象在经营活动中存在的贪污、侵占、挪用公司资产，收受贿赂、回扣等谋取私利的行为。2.利用职务之便，通过关联交易、虚假合同等手段损害公司利益的行为。3.串通作弊、故意隐瞒事实真相，导致公司决策失误或资产损失的行为。（三）其他需要追究责任事项1.因管理不善、内部控制失效等原因，导致公司资产遭受重大损失或经营出现严重风险的情况。2.对审计工作不配合，拒绝、阻碍审计人员执行公务，提供虚假资料或信息的行为。3.其他应当追究相关人员责任的事项，如违反职业道德、工作失职等。三、移送程序（一）审计发现内部审计人员在审计过程中，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，发现存在符合移送事项范围的问题线索。（二）初步评估1.审计项目负责人对发现的问题线索进行初步分析和评估，判断是否构成移送事项。2.评估内容包括问题的性质、情节严重程度、涉及金额大小、可能造成的影响以及是否需要追究相关责任等。（三）沟通协商1.对于初步评估确定为移送事项的，审计项目负责人应与被审计对象进行沟通，要求其对相关问题作出解释和说明。2.同时，向被审计对象告知移送事项的性质、可能导致的后果以及公司将采取的措施，听取其意见和申辩。3.在沟通协商过程中，应做好记录，形成书面沟通记录并存档。（四）移送审批1.审计项目负责人根据沟通协商情况，撰写内部审计移送报告，详细说明审计发现的问题、初步评估结果、沟通协商情况以及移送建议等内容。2.将内部审计移送报告提交内部审计部门负责人核签。内部审计部门负责人应对移送报告的内容进行审核，重点审核移送事项的准确性、合规性以及处理建议的合理性。3.经内部审计部门负责人核签后的移送报告，报公司分管领导审批。公司分管领导根据内部审计移送报告及相关情况，作出是否同意移送的决定。（五）移送实施1.经公司分管领导批准同意移送的事项，内部审计部门按照规定的格式和要求，制作内部审计移送书，并附相关审计证据材料。2.内部审计移送书应明确移送事项的基本情况、移送依据、移送对象等内容。3.将内部审计移送书及相关证据材料及时移送至公司内部有权限处理的部门或外部有权机关，并办理移送手续，取得移送回执。（六）跟踪反馈1.内部审计部门负责对移送事项的处理情况进行跟踪。定期与接收移送的部门或机关沟通，了解移送事项的办理进度和结果。2.接收移送的部门或机关应在规定时间内将处理结果反馈给内部审计部门。内部审计部门对反馈结果进行整理和分析，形成跟踪反馈报告。3.如发现移送事项处理结果不符合预期或存在其他问题，内部审计部门应及时与接收移送的部门或机关沟通协调，推动问题得到妥善解决。四、移送对象及职责分工（一）公司内部相关部门1.纪检监察部门负责对内部审计移送的涉及违法违规、涉嫌舞弊以及其他需要追究党纪政纪责任的事项进行调查处理，追究相关人员的党纪政纪责任。2.人力资源部门根据纪检监察部门或其他有权部门作出的处理决定，按照公司人事管理规定，对相关责任人员进行相应的人事处理，如警告、记过、降职、撤职、辞退等。3.财务部门协助纪检监察部门、司法机关等对涉及财务问题的移送事项进行调查核实，提供财务专业支持和相关财务资料。同时，根据处理结果对公司财务账目进行调整和处理。4.风险管理部门对内部审计移送的可能导致公司重大风险的事项进行评估和分析，提出风险管理建议，并跟踪监督相关风险的防控措施落实情况。（二）外部有权机关1.司法机关对于内部审计移送的涉嫌犯罪的事项，及时将相关线索和证据材料移送至公安机关、人民检察院、人民法院等司法机关，配合司法机关开展调查取证、案件审理等工作。2.行政监管部门根据法律法规规定，将涉及违反行业监管要求、行政法律法规等事项移送至相关行政监管部门，如税务机关、市场监督管理部门、行业主管部门等，并协助行政监管部门进行调查处理。五、移送资料管理（一）资料收集内部审计人员在审计过程中，应及时收集与移送事项相关的各类资料，包括但不限于会计凭证、账簿、报表、合同协议、文件资料、调查笔录、视听资料等。（二）资料整理对收集到的资料进行分类整理，确保资料的完整性、真实性和关联性。按照移送事项的类别和性质，将相关资料进行编号、装订，形成清晰有序的资料卷宗。（三）资料保管建立专门的移送资料保管制度，指定专人负责保管移送资料。将移送资料存放在安全、保密的场所，防止资料丢失、损毁或泄露。对电子资料应进行备份，并妥善存储。（四）资料查阅严格限制移送资料的查阅范围，除内部审计部门、公司内部有权处理的部门以及外部有权机关因工作需要查阅外，其他人员未经批准不得查阅。查阅移送资料应履行审批手续，查阅过程中应做好记录，确保资料的安全和完整。六、责任追究（一）对被审计对象的责任追究1.对于经内部审计移送并查实存在违法违规、涉嫌舞弊等行为的被审计对象，公司将按照国家法律法规、公司内部规章制度以及劳动合同约定，追究其相应的责任。2.责任追究方式包括但不限于责令改正、警告、罚款、赔偿损失、解除劳动合同等。情节严重、构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）对内部审计人员的责任追究1.内部审计人员在移送工作中应严格遵守审计职业道德和工作纪律，确保移送事项真实、准确、合规。如因故意或重大过失导致移送事项错误或延误，给公司造成损失的，将追究相关内部审计人员的责任。2.责任追究方式包括批评教育、责令作出书面检查、扣发绩效奖金、暂停或取消审计资格等。情节严重的，给予相应的党纪政纪处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）对相关部门和人员不配合移送工作的责任追究1.公司内部各部门及相关人员应积极配合内部审计移送工作，如实提供资料、协助调查等。如存在拒绝、阻碍移送工作，故意拖延、隐瞒信息等行为，将视情节轻重给予批评教育、责令改正、通报批评等处理。2.对因不配合移送工作导致问题未能及时处理，给公司造成重大损失的，将追究相关