内部审计常设制度

PAGE内部审计常设制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范公司内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司持续健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计常设制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和提出的审计意见、建议，应具有权威性，被审计单位必须认真执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善公司内部审计制度，并监督执行。编制年度内部审计工作计划，报公司管理层批准后组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司所属单位的负责人进行任期经济责任审计。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。定期向公司管理层报告内部审计工作情况及发现的问题。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法履行审计职责。认真学习专业知识，不断提高业务水平和综合素质。按照审计程序和方法，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。撰写审计报告，客观公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的公司秘密，不得利用审计工作谋取私利。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查公司财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.审查公司资金的筹集、使用和管理情况，包括资金的安全性、效益性等。4.对公司各项收入、成本费用的核算和管理进行审计，检查收入是否足额入账，成本费用是否合理合规。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，包括投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、投资效益等方面。2.审查公司重大经济合同的签订、执行情况，检查合同条款是否合法合规，合同执行是否有效。3.对公司物资采购、销售业务进行审计，检查采购、销售流程是否规范，有无舞弊行为。4.审计公司资产的购置、使用、处置情况，确保资产的安全完整和有效利用。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖公司所有业务环节和部门。2.审查公司内部控制的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实。3.对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。（四）任期经济责任审计1.对公司所属单位负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产负债、经营业绩等方面。2.评价公司所属单位负责人任期内的经营管理水平和业绩，为公司管理层提供决策依据。3.审查公司所属单位负责人任期内有无违反财经纪律和公司制度的行为，以及应承担的经济责任。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司管理层批准。3.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作顺利开展。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度等。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，向有关人员询问等方式获取审计证据。3.审计人员应认真记录审计过程和发现的问题，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报公司管理层审批。（五）审计整改1.公司管理层应根据审计报告的内容，下达审计整改意见，明确整改责任人和整改期限。2.被审计单位应按照审计整改意见的要求，制定整改措施，认真落实整改工作，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司管理层。3.内部审计机构应跟踪审计整改情况，对整改不力的单位进行督促和检查，确保审计整改工作取得实效。四、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度1.内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、措施和程序。2.审计质量控制制度应涵盖审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等各个环节。（二）加强审计工作底稿管理1.审计人员应认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。2.审计工作底稿应经审计组组长审核，并签字确认。3.内部审计机构应定期对审计工作底稿进行检查和归档，确保审计工作底稿的安全和完整。(三)严格审计报告审核1.审计报告应经审计组组长、内部审计机构负责人审核，确保审计报告内容真实、客观、公正。2.审核后的审计报告应报公司管理层审批，未经审批的审计报告不得对外披露。（四）强化审计人员培训1.内部审计机构应定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。2.审计人员应积极参加各类培训活动，认真学习专业知识，掌握审计新技术、新方法。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据1.将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。2.根据审计结果，对表现优秀的单位和个人进行表彰和奖励，激励各单位和个人积极配合内部审计工作，提高管理水平。（二）为公司决策提供参考1.内部审计机构应定期向公司管理层报告审计工作情况及发现的问题，为公司管理层决策提供参考依据。2.针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议和措施，协助公司完善内部控制制度，防范经营风险。（三）促进公司管理水平