内部审计与稽核制度

PAGE内部审计与稽核制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部审计与稽核机制，规范审计与稽核工作流程，加强公司内部控制，防范风险，确保公司资产安全、财务信息真实准确，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计与稽核机构独立于被审计和稽核对象，独立行使审计与稽核职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地开展审计与稽核工作，如实反映审计与稽核结果。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计与稽核无死角。4.及时性原则：及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，避免问题积累和扩大。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门配备足够数量的专业审计人员，以满足公司审计工作的需要。（二）人员任职资格1.内部审计人员应具备本科及以上学历，财务、审计、经济、管理等相关专业背景。2.具有良好的职业道德和职业操守，遵守审计工作纪律，保守公司秘密。3.熟悉国家法律法规、公司财务制度和审计业务流程，具备较强的审计专业知识和技能。4.具备一定的沟通协调能力和文字表达能力，能够有效地开展审计工作并撰写审计报告。（三）人员职责1.审计经理职责负责制定和完善公司内部审计制度、流程和计划。组织实施内部审计项目，对审计工作质量负责。审核审计报告，向公司董事会汇报审计工作情况和结果。组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计人员职责按照审计计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议和整改意见。协助被审计部门落实整改措施，跟踪整改情况。参与公司内部控制制度的建设和完善，提出改进建议。完成领导交办其他审计相关工作。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。3.审计公司财务内部控制制度的有效性，评估财务风险，提出改进措施。4.对公司资金使用情况进行审计，包括资金的筹集、分配、使用等，确保资金安全和合理使用。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，包括项目的可行性研究、投资决策、项目实施、项目效益等方面，评估投资项目风险和收益。2.审计公司采购与销售业务，检查采购流程的合规性、供应商选择的合理性、销售合同的执行情况等，防范采购与销售环节的风险。3.对公司成本费用进行审计，审查成本费用的核算方法是否正确、成本费用控制措施是否有效，降低公司运营成本。4.审计公司资产运营情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的管理和使用情况，确保资产保值增值。（三）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制流程是否合理、关键控制点是否有效设置。2.检查公司各项业务活动是否遵循内部控制制度的规定，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.对公司内部审计发现问题的整改情况进行跟踪审计，确保问题得到彻底整改，内部控制制度得到有效执行。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要和董事会要求，开展专项审计工作，如对特定项目、特定业务、特定时期的审计等。2.专项审计应制定专门的审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法，确保审计工作的针对性和有效性。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、董事会要求以及公司实际情况，制定年度内部审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.审计计划应报公司董事会批准后实施，如有必要可根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、业务数据、合同协议等，了解被审计对象的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报审计经理审核批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计组在审计过程中应定期召开审计小组会议，讨论审计进展情况，分析审计发现的问题，研究审计对策。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计对象的反馈意见进行认真分析和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计经理审核后，报公司董事会审批。审计报告应客观、公正地反映审计结果，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。（五）审计整改1.公司董事会根据审计报告的审批意见，下达审计整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。2.被审计对象应按照审计整改通知的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告公司董事会。3.内部审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门和个人，应按照公司规定进行问责。五、稽核制度（一）稽核机构及人员1.公司设立独立的稽核部门，负责对公司各项业务活动进行稽核监督。稽核部门配备专职稽核人员，定期对公司财务、业务等方面进行稽核检查。2.稽核人员应具备与稽核工作相适应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度，具有较强的责任心和敬业精神。（二）稽核工作内容1.财务稽核对公司财务凭证、账簿、报表等进行定期稽核，检查财务核算的准确性和合规性。审核财务收支审批程序是否规范，有无越权审批、违规报销等情况。检查财务印章、票据的管理是否严格，有无印章保管不善、票据丢失等风险。2.业务稽核对公司采购、销售、生产等业务流程进行稽核，检查业务操作是否符合公司规定和相关法律法规要求。审查业务合同的签订、执行情况，确保合同条款明确、权利义务对等，合同执行过程中无违约行为。稽核公司库存管理情况，包括库存盘点、出入库手续等，防止库存积压、短缺或账实不符等问题。3.内部控制稽核评估公司内部控制制度的执行情况，检查各部门是否按照内部控制流程开展工作，内部控制措施是否有效。对公司内部审计发现问题的整改情况进行稽核复查，确保问题得到彻底整改，内部控制制度得到有效执行。（三）稽核工作流程1.稽核计划制定稽核部门应根据公司业务特点和管理要求，制定年度稽核计划，明确稽核项目、稽核时间、稽核人员等内容。稽核计划应报公司管理层批准后实施。2.稽核准备根据稽核计划确定具体稽核项目后，稽核人员应收集相关资料，了解被稽核对象的基本情况，制定稽核方案。稽核方案应包括稽核目标、范围、重点、方法和步骤等内容。3.稽核实施稽核人员应按照稽核方案的要求，通过查阅资料、实地检查、询问调查等方式，对被稽核对象进行全面细致的稽核检查。在稽核过程中，应认真记录稽核发现的问题，编制稽核工作底稿。4.稽核报告稽核工作结束后，稽核人员应撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核概况、稽核依据、稽核发现的问题、稽核结论和建议等内容。稽核报告应征求被稽核对象的意见，被稽核对象应在规定时间内反馈意见。稽核人员应对反馈意见进行分析研究，对稽核报告进行修改完善。稽核报告经稽核部门负责人审核后，报公司管理层。5.跟踪整改公司管理层根据稽核报告的意见，下达整改通知，要求被稽核对象限期整改。稽核部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实，问题得到彻底解决。对整改不力的部门和个人，应按照公司规定进行问责。六、审计与稽核结果运用（一）作为绩效考核依据将审计与稽核结果纳入公司绩效考核体系，对审计与稽核发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬待遇和晋升机会。（二）完善内部控制制度根据审计与稽核发现的问题，及时修订和完善公司内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范风险。（