内审如何执行审计工作制度

PAGE内审如何执行审计工作制度一、总则（一）目的本审计工作制度旨在规范公司内部审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和权威性，有效监督公司各项经济活动的真实性、合法性和效益性，为公司的健康发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等所有机构和人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及公司的实际情况制定。（四）审计工作原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，实事求是地进行审计评价和提出审计建议，避免主观臆断和偏见。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性和有效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责，在公司内部具有相对独立的地位。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，以满足公司审计工作的需要。（二）审计人员职责1.审计人员应遵守职业道德规范，保持应有的职业谨慎和专业胜任能力。2.负责制定和执行年度审计计划，按照计划开展各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.对审计过程中发现的问题进行深入调查和分析，收集充分的审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计建议的落实情况，对整改效果进行评价，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与公司内部管理制度的制定和完善，为公司加强管理、防范风险提供专业支持。（三）审计人员职业道德1.审计人员应诚实守信，保守公司机密，不得泄露在审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。2.保持独立性和客观性，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。3.具备良好的职业操守和团队合作精神，遵守审计工作纪律，按时完成审计任务，保证审计工作质量。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计对公司财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务数据的真实性、准确性和完整性，核实财务收支是否合规，评价财务内部控制的有效性。2.内部控制审计审查公司各项内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的健全性、合理性和有效性，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议，防范经营风险和舞弊行为。3.经济责任审计对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产运营、经营业绩、内部控制等方面，评价其经济决策的科学性、合规性和效益性，为干部考核、任免提供依据。4.专项审计根据公司发展需要和管理层要求，开展特定项目或业务的专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、资金使用审计等，深入剖析专项业务的管理和运作情况，发现问题并提出针对性的解决方案。（二）审计工作流程1.审计计划制定每年年初，内部审计部门应根据公司战略目标、经营管理重点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。审计计划应报公司管理层批准后实施。2.审计准备根据审计项目的特点和要求，组建审计组，明确审计人员分工。审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案，确定审计重点和审计方法。3.审计实施审计组按照审计方案开展现场审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，访谈相关人员，实地观察等方式，收集审计证据，对审计事项进行详细审查和分析。审计人员应做好审计工作底稿的记录，确保审计证据充分、可靠，审计过程合规、有序。4.审计报告撰写审计组在完成现场审计后，应及时整理审计工作底稿，对审计发现的问题进行汇总、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容，审计意见应明确、具体，审计建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位的反馈意见进行认真研究，必要时进行补充审计，对审计报告进行修改完善。5.审计结果处理审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。对于审计发现的问题，被审计单位应按照要求进行整改，并在规定时间内向内部审计部门报送整改报告。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对于重大审计问题，公司应建立专项整改跟踪机制，明确责任人和整改期限，定期向公司管理层汇报整改进展情况。四、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作的效率和效果，降低审计风险。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计计划应科学合理，具有针对性和可操作性。在制定审计计划时，应充分考虑公司的战略目标、经营管理重点、风险状况以及以往审计工作中发现的问题等因素，确保审计项目能够覆盖公司的关键领域和重要风险点。2.审计方案控制审计方案应详细明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。审计方案应根据审计项目的特点和要求进行制定，确保审计工作能够有序开展，达到预期的审计效果。在审计实施过程中，如发现审计方案需要调整，应按照规定的程序进行审批。3.审计证据控制审计人员应收集充分、适当的审计证据，确保审计证据与审计事项相关联，能够支持审计结论。审计证据应来源可靠、形式合规，审计人员应对审计证据进行认真审核和分析，确保其真实性、完整性和相关性。4.审计工作底稿控制审计工作底稿应如实记录审计过程和审计发现的问题，内容应完整、准确、清晰。审计工作底稿应按照规定的格式和要求进行编制，审计人员应在审计工作底稿上签字确认，对审计工作底稿的真实性和完整性负责。审计工作底稿应妥善保管，便于后续查阅和审计质量检查。5.审计报告控制审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作的结果，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。审计报告应按照规定的程序进行审核和审批，确保审计报告的质量。在审计报告征求意见过程中，应充分考虑被审计单位的意见，对审计报告进行认真修改完善。6.审计质量检查内部审计部门应定期开展审计质量检查工作，对审计项目的全过程进行检查和评价，发现问题及时整改。审计质量检查可以采用内部自查、交叉检查、外部专家评估等方式进行，检查结果应作为评价审计人员工作绩效和改进审计工作的重要依据。五、审计工作的沟通与协调（一）与公司管理层的沟通1.定期向公司管理层汇报审计工作进展情况、审计发现的重大问题以及审计建议的落实情况，为公司管理层决策提供参考依据。2.及时了解公司管理层对审计工作的要求和期望，根据公司管理层的指示调整审计工作计划和重点，确保审计工作与公司战略目标和经营管理需求相契合。3.对于审计报告中涉及的重大问题和重要事项，应与公司管理层进行充分沟通，听取公司管理层的意见和建议，确保审计意见和建议得到有效落实。（二）与被审计单位的沟通1.在审计项目实施前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项，要求被审计单位做好相关准备工作。2.在审计过程中，与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的业务情况和内部控制状况，获取审计所需的资料和信息。对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行沟通核实，听取其意见和解释，确保审计证据充分、可靠。3.在审计报告征求意见阶段，认真听取被审计单位的反馈意见，对合理的意见和建议进行采纳，对审计报告进行修改完善。对于被审计单位提出的异议，应进行认真分析和研究，必要时进行补充审计，确保审计结论客观、公正。4.在审计结果处理阶段，督促被审计单位按照要求进行整改，并与被审计单位保持沟通，了解整改工作进展情况，提供必要的指导和帮助。（三）与其他部门的协调1.与财务部门保持密切合作，及时获取财务数据和相关信息，共同开展财务审计和内部控制评价等工作。2.与风险管理部门建立信息共享机制，及时了解公司面临的风险状况，共同确定审计重点和审计范围，加强对重大风险的审计监督。3.与人力资源部门协作，开展经济责任审计等工作，为干部考核、任免提供支持。4.与其他业务部门进行沟通协调，了解公司各项业务的开展情况，根据业务部门的需求提供审计服务和支持，共同推动公司业务的健康发展。六、审计工作的信息化建设（一）信息化建设目标利用现代信息技术手段，提高审计工作效率和质量，实现审计工作的规范化、标准化和信息化管理，提升审计工作的决策支持能力。（二）信息化建设内容1.审计信息系统建设建立涵盖审计计划管理、审计项目实施、审计报告生成、审计档案管理等功能的审计信息系统，实现审计工作流程的自动化和信息化。审计信息系统应与公司其他业务系统进行数据对接，实现数据的共享和交换，为审计工作提供全面、准确的数据支持。2.数据分析与挖掘利用数据分析工具和技术，对公司财务数据、业务数据等进行深入分析和挖掘，发现潜在的风险和问题，为审计工作提供线索和方向。通过建立审计数据分析模型，提高审计工作的精准性和效率。3.远程审计与移动审计借助远程审计技术和移动办公设备，实现对异地分支机构和项目的远程审计，提高审计工作的及时性和覆盖面。审计人员可以通过移动终端随时随地开展审计工作，查阅审计资料，记录审计发现的问题，提高审计工作的灵活性和便捷性。（三）信息化建设保障1.加强信息化人才培养定期组织审计人员参加信息化培训，提高审计人员的信息技术应用能力和数据分析能力，培养既懂审计业务又懂信息技术的复合型人