医院内部审计规章制度

PAGE医院内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家有关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院各部门、科室及其所属单位，以及医院开展的各项经济活动和相关业务。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和业务活动，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论和提出审计建议。3.权威性原则：内部审计工作应得到医院管理层的支持，审计结论和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.保密性原则：对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院管理层的领导下，独立开展内部审计工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、会计、经济、管理、法律等相关专业知识和技能，熟悉医院业务流程和财务管理制度。2.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。（三）职责与权限1.职责对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对医院预算执行情况、决算草案进行审计。对医院基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行审计。对医院经济合同、协议等进行审计。对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对医院所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对医院领导人员的任期经济责任进行审计。办理医院管理层交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅、复制有关文件、资料、财务账目及其他相关信息。根据审计工作需要，对被审计部门的资产进行盘点、清查。就审计事项的有关问题向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证明材料。对被审计部门违反财经法规和医院规章制度的行为，提出纠正意见和改进建议；对严重违反财经法规和医院规章制度的行为，提出处理、处罚建议。对审计工作中发现的重大问题，及时向医院管理层报告，并提出相应的建议和措施。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况编制年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。年度审计计划报医院管理层批准后实施。2.项目审计计划：根据年度审计计划，对具体审计项目制定项目审计计划，明确审计目标、审计内容、审计步骤、审计人员分工等内容。项目审计计划经内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据项目审计计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.了解被审计部门情况：审计组应收集与被审计部门相关的资料，了解其基本情况、业务流程、内部控制制度等，评估审计风险。3.制定审计方案：审计组根据了解的情况，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案经内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计部门下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、审计人员等事项。审计通知书应提前3天送达被审计部门。2.实施审计程序：审计组按照审计方案实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关部门和人员调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计记录：审计人员应及时、准确地记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.修改审计报告：审计组应根据被审计部门的意见对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，报医院管理层审批。4.出具审计报告：医院管理层批准审计报告后，内部审计机构应出具正式审计报告，并送达被审计部门和相关部门。审计报告应抄送医院纪检监察部门。（五）审计处理与整改1.审计处理：医院管理层应根据审计报告的内容，对审计发现的问题做出处理决定。对违反财经法规和医院规章制度的行为，应责令被审计部门限期整改，并依法依规追究相关人员的责任。2.整改跟踪：内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施，确保整改工作取得实效。整改期限届满后，被审计部门应向内部审计机构提交整改报告，内部审计机构应进行复查，并将复查结果报医院管理层。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查医院财务收支的真实性、合法性、完整性。检查医院财务管理制度的执行情况。审查医院财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。检查医院资金的使用效益。2.审计方法审阅会计凭证、账簿、报表。核对财务数据与相关业务数据。检查财务收支的审批手续。对重要财务收支事项进行抽查核实。（二）预算执行审计1.审计内容审查医院预算编制的科学性、合理性、完整性。检查医院预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的控制情况等。审查预算调整的必要性、合理性和合规性。评价医院预算管理的有效性。2.审计方法收集预算编制、执行、调整等相关资料。对比分析预算指标与实际执行情况。检查预算调整的审批文件。对预算执行中的重大问题进行专项审计。（三）经济合同审计1.审计内容审查经济合同的签订是否符合法律法规和医院规章制度的要求。检查经济合同的条款是否完整、明确，权利义务是否对等。审查经济合同履行情况，包括合同执行进度、质量、价款支付等。评价经济合同的风险防范措施是否有效。2.审计方法查阅经济合同文本。了解合同签订的背景和过程。检查合同执行情况的相关资料。对合同执行中的重大问题进行调查核实。（四）内部控制审计1.审计内容审查医院内部控制制度的健全性，包括各项业务流程、管理制度、岗位职责等是否完善。检查医院内部控制制度的有效性，包括内部控制措施是否得到有效执行，风险防范是否到位等。评价医院内部控制的整体效果，提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。观察业务流程，检查内部控制措施的执行情况。对内部控制进行测试，评估内部控制的有效性。（五）基本建设项目审计1.审计内容审查基本建设项目的立项审批情况，包括项目可行性研究报告、初步设计、概算等是否经过批准。检查基本建设项目的招投标情况，包括招标程序是否合规、中标单位是否符合要求等。审查基本建设项目的合同签订情况，包括合同条款是否完整、明确，权利义务是否对等。检查基本建设项目的工程价款结算情况，包括结算依据是否充分、结算金额是否准确等。评价基本建设项目的投资效益，包括项目是否按时完工、是否达到预期目标等。2.审计方法收集基本建设项目的立项、招投标、合同签订、工程价款结算等相关资料。查阅项目建设过程中的相关文件、资料及财务账目。实地查看项目建设情况，检查工程质量。对工程价款结算进行审核，核实结算金额。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。审计档案保管期限应根据国家有关规定和医院实际情况确定，一般不少于10年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案应