兰州大学审计制度汇编

PAGE兰州大学审计制度汇编一、总则（一）目的本审计制度汇编旨在规范兰州大学内部审计工作，加强学校财务管理和内部控制，防范风险，保障学校资产安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展。（二）依据本制度汇编依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计准则》以及国家其他有关法律法规和政策规定，结合兰州大学实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于兰州大学各学院、部门及附属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，确保审计结论真实、准确、客观。3.权威性原则：内部审计机构应依法依规开展工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，相关部门和单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：审计工作应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、科研经费使用等各个方面。二、审计机构与人员（一）审计机构设置兰州大学设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立行使审计监督权。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计项目计划，报学校领导批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位意见，经审计机构负责人审核后报学校领导审批。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，跟踪整改落实情况，检查整改效果。5.开展审计研究：关注国家财经法规和政策的变化，结合学校实际情况，开展审计理论和实务研究，不断完善审计制度和方法。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和学校规章制度，依法依规开展审计工作。2.保持职业操守：诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得利用职务之便谋取私利。3.提高专业能力：不断学习和掌握新的审计知识和技能，提高业务水平和综合素质。4.客观公正执业：在审计工作中应保持客观公正的态度，不受外界干扰，确保审计结论真实可靠。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计：对学校各部门、各单位的财务收支进行审计，检查财务收支是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无违规收费、截留收入、挪用资金等问题。3.专项资金审计：对学校各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等现象，评价专项资金的使用效益。（二）经济责任审计1.领导干部经济责任审计：对学校各学院、部门及附属单位的主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、科研经费使用等方面，评价其经济决策的科学性、合规性和效益性，以及对学校经济活动的管理和监督责任。2.其他人员经济责任审计：根据学校实际情况，对涉及经济活动的其他人员进行经济责任审计，明确其经济责任，规范经济行为。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：对学校各部门、各单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评价内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议。2.风险管理审计：关注学校经济活动中的风险因素，对风险管理机制的建立和运行情况进行审计，评估风险识别、评估和应对措施的有效性，协助学校加强风险管理，防范风险损失。（四）固定资产审计1.固定资产购置审计：审查固定资产购置计划的合理性和合规性，检查购置程序是否规范，采购渠道是否合法，采购价格是否合理，资产验收是否严格。2.固定资产管理审计：对固定资产的日常管理情况进行审计，包括资产登记、入账、清查、盘点、处置等环节，检查固定资产管理制度的执行情况，确保固定资产账实相符、安全完整。3.固定资产效益审计：评价固定资产的使用效益，分析资产闲置、浪费等问题，提出优化资产配置、提高资产使用效率的建议。（五）工程项目审计1.工程项目前期审计：对工程项目的立项、可行性研究、设计概算等前期工作进行审计，检查项目决策的科学性、合理性，项目前期文件的完整性、合规性。2.工程项目招投标审计：审查工程项目招投标程序的合法性、公正性，检查招投标文件的编制、开标、评标、定标等环节是否符合规定，有无违规操作、串通投标等问题。3.工程项目合同审计：对工程项目合同的签订、履行情况进行审计，检查合同条款的完整性、合理性，合同执行是否严格，有无违约行为。4.工程项目造价审计：对工程项目的工程造价进行审计，审核工程结算的真实性、准确性，检查工程变更、签证的合理性，防止高估冒算、虚报工程造价。5.工程项目竣工决算审计：对工程项目竣工决算进行审计，审查竣工决算报表的真实性、完整性，核实工程项目的建设成本、交付使用资产等情况，评价工程项目的投资效益。（六）科研经费审计1.科研经费预算审计：审查科研项目预算的编制是否科学合理，预算内容是否完整，预算执行是否严格，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。2.科研经费收支审计：对科研经费的收入和支出进行审计，检查科研经费的来源是否合法，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、挤占科研经费等行为。3.科研经费管理审计：评价科研经费管理制度的执行情况，检查科研经费的核算是否规范，经费使用效益是否达到预期目标，发现科研经费管理中存在的问题，提出改进建议。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度工作计划和审计工作重点，结合实际情况，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计人员对被审计单位的基本情况进行了解，分析审计风险，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等事项。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等，并对提供的资料进行审查和分析。2.开展审计调查：审计人员通过询问、观察、查阅、盘点、分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况进行调查了解，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员根据审计调查情况，对审计过程中发现的问题和取得的审计证据进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。4.实施审计测试：审计人员根据审计方案的要求，对被审计单位的内部控制制度进行测试，评价内部控制的有效性，确定实质性测试的范围和重点。5.进行实质性测试：审计人员对被审计单位的财务收支、经济活动进行实质性测试，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性和完整性，核实资产、负债、所有者权益的真实性，审查收入、成本、费用的核算和管理情况。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组组长组织审计人员对审计工作底稿进行讨论，汇总审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.出具审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，经审计机构负责人审核后报学校领导审批。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。4.下达审计决定：学校领导对审计报告审批后，审计机构向被审计单位下达审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和期限等事项。（四）审计整改阶段1.被审计单位整改：被审计单位收到审计决定后，应按照审计决定的要求，制定整改措施，落实整改责任，限期进行整改，并将整改情况书面报告审计机构。2.审计机构跟踪检查：审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施的落实情况、整改效果以及存在的问题是否得到彻底解决。对整改不力的单位，审计机构应督促其继续整改，并向学校领导报告。3.整改结果公告：审计机构对审计整改情况进行总结分析，将整改结果在一定范围内进行公告，接受学校师生的监督。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据学校组织人事部门应将审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。（二）促进财务管理和内部控制完善学校财务部门和各部门、各单位应根据审计意见和建