公司经济责任审计制度

PAGE公司经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强公司经济管理，规范经济责任审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的经济责任审计工作。（三）定义1.经济责任审计：指对公司内部有关人员在其任职期间履行经济责任的情况进行审查、评价和鉴证的活动。2.经济责任：指公司内部有关人员在经营管理活动中应承担的财务责任、经营责任、管理责任和法律责任等。（四）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：审计工作应依据事实和证据，客观地反映被审计单位和审计事项的真实情况。3.公正性原则：审计机构和审计人员应公正地对待被审计单位和审计事项，不偏袒任何一方。4.权威性原则：审计结论和审计决定应具有权威性，被审计单位和有关人员应予以执行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备与工作需要相适应的审计人员。（二）审计人员职责1.审计组长职责负责组织实施经济责任审计工作，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容和方法。组织审计人员开展审计工作，协调解决审计过程中出现的问题。审核审计工作底稿，撰写审计报告，对审计结果负责。2.审计人员职责按照审计方案要求，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查、评价，提出审计意见和建议。协助审计组长撰写审计报告，负责审计资料的整理和归档工作。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，保持独立、客观、公正的职业态度。2.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。3.审计人员应廉洁奉公，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益。三、审计内容与范围（一）财务责任审计1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性，包括财务报表、会计凭证、账簿等。2.检查被审计单位资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，核实资产的存在性、所有权和价值，审查负债的发生和偿还情况，确认所有者权益的构成和增减变动。3.审查被审计单位财务管理制度的建立和执行情况，评价财务管理的有效性。（二）经营责任审计1.审查被审计单位经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、市场份额等指标。2.分析被审计单位经营活动的效率和效果，评价经营决策的科学性和合理性。3.审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，防范经营风险。（三）管理责任审计1.审查被审计单位管理制度的建立和执行情况，包括人力资源管理、财务管理、物资管理、风险管理等方面。2.评价被审计单位管理人员的管理能力和工作绩效，审查管理人员的选拔任用、考核评价、激励约束等机制。3.审查被审计单位重大经济决策的程序和执行情况，评估决策的科学性和效益性。（四）法律责任审计1.审查被审计单位遵守国家法律法规和公司规章制度的情况，包括税收法规、财经法规、环保法规等。2.检查被审计单位是否存在违法违规行为，如贪污受贿、挪用公款、偷税漏税等，对发现的问题依法依规进行处理。（五）审计范围经济责任审计的范围包括被审计单位在其任职期间的全部经济活动，以及与经济责任相关的其他事项。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门根据公司年度工作计划和实际工作需要，制定经济责任审计计划，明确审计项目、审计对象、审计时间等。2.审计计划应报公司管理层批准后实施。（二）审计通知1.审计部门在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。2.被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好审计准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计准备审计组根据审计通知书和审计计划，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和人员分工。审计人员收集与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、管理制度等。2.审计取证审计人员通过审查会计资料、查阅文件档案、实地盘点、调查询问等方法，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.审计工作底稿编制审计人员对审计过程中获取的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、审计过程、审计证据和审计结论等。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告初稿形成后，征求被审计单位和相关部门的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行分析、研究，必要时进行核实。3.审计组根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告报公司管理层审批后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果运用1.公司管理层根据审计报告，对被审计单位和相关人员的经济责任履行情况进行评价，做出相应的决策。2.审计部门对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位和相关人员整改落实。3.审计结果作为公司内部考核、任免、奖惩等的重要依据。五、审计报告（一）审计报告的内容1.引言：简要介绍审计的目的、范围、时间和依据等。2.被审计单位基本情况：包括被审计单位的名称、性质、经营范围、组织结构等。3.审计结果：详细阐述审计发现的问题，包括财务收支、经营管理、内部控制等方面存在问题的事实、原因和影响。4.审计结论：对被审计单位经济责任履行情况进行评价，明确被审计单位和相关人员应承担的责任。5.审计建议：针对审计发现的问题，提出改进措施和建议，以促进被审计单位加强管理，提高经济效益。6.附件：包括审计工作底稿、审计证据、被审计单位反馈意见等相关资料。（二）审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。（三）审计报告的送达审计报告应在规定时间内送达被审计单位和相关部门。送达时应办理签收手续，确保审计报告的传递和保存。六、审计档案管理（一）审计档案的内容1.审计通知书：包括审计通知书的原件及送达回证。2.审计方案：审计组制定的具体审计实施方案。3.审计工作底稿：审计人员在审计过程中编制的工作底稿。4.审计证据：审计人员获取的证明审计事项的各种证据。5.审计报告：包括审计报告初稿、征求意见稿、正式审计报告及相关修改记录。6.被审计单位反馈意见及审计组的回复：被审计单位对审计报告的反馈意见以及审计组对反馈意见的处理情况。7.其他相关资料：与审计项目有关的其他文件、资料等。（二）审计档案的整理审计项目结束后，审计组应及时对审计档案