公司审计监察工作制度

PAGE公司审计监察工作制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，保障公司资产安全，确保公司各项经营活动合法、合规、有效运行，特制定本审计监察工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司及其他分支机构。（三）基本原则1.独立性原则审计监察部门独立行使审计监察职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则审计监察人员应依据事实，客观公正地开展工作，如实反映审计监察结果。3.公正性原则审计监察工作应遵循公平、公正的原则，对所有被审计监察对象一视同仁。4.权威性原则审计监察部门作出的审计监察决定和建议，被审计监察对象应予以执行和采纳。（四）依据本制度依据国家有关法律法规、政策以及公司的相关规定制定。二、审计监察机构及人员（一）审计监察机构设置公司设立独立的审计监察部门，负责公司的审计监察工作。审计监察部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）人员配备审计监察部门应配备足够数量的专业审计监察人员，审计监察人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及公司的各项规章制度。（三）人员职责1.审计监察部门负责人职责负责组织领导审计监察部门的日常工作；制定审计监察工作计划和方案；组织实施审计监察项目；审核审计监察报告；协调与其他部门的关系；完成董事会交办的其他工作。2.审计监察人员职责按照审计监察工作计划和方案开展审计监察工作；收集、整理审计监察证据，编制审计监察工作底稿；撰写审计监察报告，提出审计监察意见和建议；跟踪审计监察意见和建议的落实情况；保守审计监察工作中知悉的公司商业秘密。三、审计监察工作内容（一）财务审计1.财务报表审计对公司年度财务报表、中期财务报表进行审计，检查财务报表的真实性、完整性和准确性。2.财务收支审计对公司及所属各单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否合规、合法，有无违反财经纪律的行为。3.预算执行审计对公司年度预算的执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性，分析预算差异原因，提出改进建议。4.专项资金审计对公司专项拨款、专项基金等专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用等情况。（二）内部控制审计1.内部控制制度审计对公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，检查内部控制制度是否完善，是否有效执行，有无漏洞和缺陷。2.风险管理审计对公司风险管理体系的建立、运行情况进行审计，评估公司面临的各类风险，检查风险管理措施是否有效，有无风险隐患。（三）经济责任审计1.任期经济责任审计对公司所属各单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其任期内的经营业绩、财务收支、资产保值增值等情况。2.离任经济责任审计对公司所属各单位负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，明确其离任时的财务状况、经营成果和遗留问题。（四）工程项目审计1.工程项目预算审计对工程项目预算的编制情况进行审计，检查预算编制是否合理，有无高估冒算等情况。2.工程项目决算审计对工程项目竣工决算情况进行审计，检查决算编制是否真实、准确，有无多计少计工程量、高套低套定额等情况。3.工程项目全过程跟踪审计对工程项目从立项到竣工的全过程进行跟踪审计，检查工程项目建设程序是否合规，工程质量是否符合要求，资金使用是否合理等。（五）合同审计1.合同签订前审计对公司签订的重大合同进行签订前审计，审查合同条款是否合法、合规、合理，有无潜在风险。2.合同执行情况审计对公司签订的合同执行情况进行审计，检查合同双方是否履行合同约定，有无违约行为。（六）专项审计调查根据公司管理需要，对特定事项进行专项审计调查，如对某项业务的经济效益进行审计调查，对某个项目的资金使用效益进行审计调查等。四、审计监察工作程序（一）审计监察立项1.年度审计监察计划审计监察部门应根据公司年度工作重点和管理需要，制定年度审计监察计划，报公司董事会批准后实施。2.临时审计监察项目因公司经营管理需要或其他原因，公司董事会可临时决定开展审计监察项目，审计监察部门应按照要求组织实施。（二）审计监察准备1.成立审计监察组根据审计监察项目的性质和规模，成立审计监察组，明确审计监察组组长和成员。2.制定审计监察方案审计监察组应根据审计监察项目的要求，制定审计监察方案，明确审计监察目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.下达审计监察通知书审计监察组应在实施审计监察前，向被审计监察对象下达审计监察通知书，告知审计监察的目的、范围、内容、时间安排以及被审计监察对象应提供的资料等。（三）审计监察实施1.收集审计监察证据审计监察组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计监察证据。2.编制审计监察工作底稿审计监察组应对收集的审计监察证据进行整理、分析，编制审计监察工作底稿，记录审计监察过程和结果。3.撰写审计监察报告审计监察组应根据审计监察工作底稿，撰写审计监察报告，对审计监察情况进行全面、客观、公正的评价，提出审计监察意见和建议。（四）审计监察报告征求意见审计监察组应将审计监察报告征求被审计监察对象的意见，被审计监察对象应在规定的时间内反馈意见。审计监察组应对被审计监察对象的意见进行认真研究，对审计监察报告进行修改完善。（五）审计监察报告审定审计监察组应将修改后的审计监察报告报审计监察部门负责人审定，审计监察部门负责人应根据审计监察报告的内容和质量，提出审定意见。（六）审计监察意见和建议的落实1.审计监察决定的下达公司董事会根据审计监察报告，作出审计监察决定，下达给被审计监察对象。审计监察决定应明确被审计监察对象存在的问题、整改要求和整改期限等。2.整改跟踪审计监察部门应跟踪审计监察意见和建议的落实情况，督促被审计监察对象按时整改。被审计监察对象应在规定的时间内将整改情况书面报告审计监察部门。3.结果反馈审计监察部门应将审计监察意见和建议的落实情况向公司董事会报告，对整改效果进行评价。五、审计监察工作权限（一）要求提供资料权审计监察部门有权要求被审计监察对象提供与审计监察事项有关的文件、资料、报表、凭证等，并对其进行查阅、复制。（二）检查权审计监察部门有权检查被审计监察对象的财务、会计资料以及其他有关经济活动资料，检查实物资产，检查有关业务活动的内部控制制度。（三）调查取证权审计监察部门有权向有关单位和个人调查取证，有关单位和个人应如实提供有关情况和资料。（四）制止权审计监察部门在审计监察过程中发现被审计监察对象正在进行的违法、违规、违纪行为，有权予以制止，并责令其改正。（五）建议权审计监察部门有权向公司董事会提出改进管理、提高效益的建议，对发现的违法、违规、违纪行为，有权提出处理建议。（六）通报权审计监察部门有权对审计监察结果进行通报，对违反公司规章制度的单位和个人进行批评。六、审计监察工作纪律（一）遵守法律法规审计监察人员应严格遵守国家法律法规，依法开展审计监察工作。（二）保守秘密审计监察人员应保守审计监察工作中知悉的公司商业秘密和被审计监察对象的隐私，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计监察人员应廉洁自律，不得接受被审计监察对象的贿赂、礼品、宴请等，不得利用职务之便谋取私利。（四）客观公正审计监察人员应