农经局审计股管理制度

PAGE农经局审计股管理制度一、总则（一）目的为加强农经局审计股的管理，规范审计工作流程，提高审计质量，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，充分发挥审计监督职能，保障农经局各项经济活动的合法合规、资产安全和有效运行，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于农经局审计股全体工作人员，以及农经局内涉及经济活动的各部门和相关项目。（三）基本原则1.独立性原则：审计股应独立于被审计部门和单位，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，实事求是地进行审计评价和处理，不得主观臆断或隐瞒事实。3.公正性原则：对待被审计对象应一视同仁，遵循公平、公正的原则，不偏袒任何一方，确保审计结果的公平合理。4.权威性原则：审计股依据法律法规和本制度开展的审计工作，具有权威性，被审计部门和单位应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作。二、审计机构及人员职责（一）审计股设置农经局设立审计股，配备与审计工作相适应的专业审计人员，负责组织实施农经局内部审计工作。（二）审计股职责1.制定和完善农经局内部审计工作制度、流程和规范，并组织实施。2.编制年度审计工作计划，报农经局领导批准后组织实施，并对计划执行情况进行检查和评估。3.对农经局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。4.对农经局重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计，确保资金使用安全、有效。5.协助有关部门开展对农经局及所属单位的外部审计工作，提供相关资料和信息。6.督促被审计部门和单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况，对整改不力的提出问责建议。7.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，建立健全审计档案管理制度。8.组织审计人员的业务培训和学习，提高审计人员的专业素质和业务能力。9.完成农经局领导交办的其他审计工作任务。（三）审计人员职责1.审计股长职责负责审计股的全面工作，制定审计工作计划和方案，组织实施审计项目。对审计人员进行合理分工，指导和监督审计工作的开展，确保审计质量。审核审计报告和审计决定，组织与被审计部门和单位沟通交流审计结果。协调与其他部门的工作关系，及时向农经局领导汇报审计工作进展情况和重大审计事项。组织审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.审计人员职责按照审计工作计划和方案，负责具体审计项目的实施，收集、整理审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。督促被审计部门和单位落实审计整改意见，跟踪检查整改情况，对整改结果进行核实和评价。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，遵守职业道德规范。参与审计股组织的业务培训和学习，不断提高自身业务能力和专业水平。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计股应根据农经局的年度工作重点、财务状况、内部控制情况以及以往审计工作中发现的问题等，于每年年底前制定下一年度审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项，并报农经局领导批准。3.审计计划一经批准，应严格执行。如有特殊情况需要调整审计计划，应报农经局领导批准，并说明调整原因和调整后的计划安排。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、财务状况、内部控制制度执行情况等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排以及审计人员分工等。审计方案应报审计股长审核，经农经局领导批准后实施。4.审计组应提前向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及需要提供的资料等。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计部门和单位。特殊情况下，经农经局领导批准，可在实施审计时直接送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析和判断等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中发现的重大问题或涉嫌违法违规的行为，应及时向审计股长汇报，并根据需要进行延伸审计或专项调查。4.审计组应定期召开审计组会议，交流审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计工作中遇到的困难和问题。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应对被审计部门和单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。如被审计部门和单位提出的意见合理，审计组应予以采纳；如不合理，审计组应说明理由。4.审计报告经审计股长审核后，报农经局领导审批。审计报告应经农经局领导批准后正式印发给被审计部门和单位，并抄送相关部门。（五）审计决定1.农经局领导根据审计报告的内容，作出审计决定。审计决定应明确被审计部门和单位存在的问题、整改要求、整改期限等。2.审计决定应送达被审计部门和单位。被审计部门和单位应严格按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告农经局。3.审计股应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，对整改不力或拒不整改的，应按照有关规定进行严肃处理，并向农经局领导报告。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计部门和单位反馈的意见以及整改情况报告等资料进行归档。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案的完整性、准确性和安全性。3.审计档案的保管期限应根据有关规定执行。保管期满后，如需销毁审计档案，应按照档案销毁的程序进行审批和销毁。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和本制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，降低审计风险。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计计划应具有针对性和可行性，充分考虑农经局的实际情况和审计资源的配置。审计计划应经过严格的审批程序，确保计划的科学性和合理性。2.审计方案控制审计方案应根据审计目标和审计范围，制定详细的审计程序和方法，明确审计重点和审计步骤。审计方案应经过审计股长审核，经农经局领导批准后实施。在审计实施过程中，如发现审计方案存在问题，应及时进行调整和完善。3.审计证据控制审计人员应收集充分、适当的审计证据，确保审计证据与审计结论之间具有相关性和可靠性。审计证据应经过严格的审核和验证，确保证据的真实性和合法性。4.审计工作底稿控制审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析和判断等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经过审计组长审核，确保工作底稿的质量。5.审计报告控制审计报告应客观、公正地反映审计结果，内容完整,语言规范。审计报告应经过审计股长审核，报农经局领导审批。在审计报告征求意见过程中，如发现问题，应及时进行修改和完善。6.审计决定控制审计决定应具有针对性和可操作性，明确被审计部门和单位存在的问题、整改要求、整改期限等。审计决定应经过严格的审批程序，确保决定的合法性和严肃性。7.审计质量检查与考核审计股应定期对审计项目进行质量检查，检查审计工作是否符合审计程序和质量控制要求，审计报告和审计决定是否客观、公正、准确。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高审计质量和工作效率。五、审计工作纪律（一）遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责，不得违反法律法规的规定开展审计工作。（二）保持独立性审计人员应保持独立性，不得与被审计部门和单位存在利益关系，不得接受被审计部门和单位的贿赂、宴请、礼品等，不得参与影响审计工作独立性的活动。（三）保守秘密审计人员应保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。（四）廉洁自律审计人员应廉洁自律，遵守职业道德规范，不得利用审