供销社经济责任审计联席会议制度

PAGE供销社经济责任审计联席会议制度一、总则（一）目的为加强供销社经济责任审计工作的组织协调和监督管理，规范审计行为，提高审计质量，确保经济责任审计工作依法依规、高效有序开展，根据国家有关法律法规和供销社相关规定，结合实际情况，制定本联席会议制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》、《供销合作社系统内部审计工作规定》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于供销社系统内各级联合社及所属企事业单位经济责任审计工作中涉及的联席会议相关事项。（四）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和供销社内部规定开展经济责任审计联席会议工作。2.协调配合原则：各成员单位应加强沟通协作，形成工作合力，共同推进经济责任审计工作顺利进行。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济责任履行情况。4.高效规范原则：建立健全工作机制，提高工作效率，规范工作流程，确保经济责任审计工作质量。二、联席会议组成（一）成员单位联席会议由供销社审计部门牵头，成员包括组织人事部门、财务部门、纪检监察部门等相关职能部门。根据工作需要，可邀请其他有关部门或单位参加。（二）成员职责1.审计部门负责牵头组织联席会议，制定年度经济责任审计工作计划，确定审计项目安排。组织实施经济责任审计工作，起草审计报告，提出审计意见和建议。汇总、分析经济责任审计情况，向联席会议报告工作进展和结果。负责与其他成员单位的沟通协调，落实联席会议决定事项。2.组织人事部门负责提供被审计对象的任职信息、考核评价等相关资料。按规定将经济责任审计结果作为干部考核评价、任免奖惩的重要依据。参与联席会议，就经济责任审计中涉及的干部管理相关问题提出意见和建议。3.财务部门负责提供被审计单位的财务收支、资产负债、财务报表等相关财务资料。协助审计部门开展审计工作，对审计中涉及的财务问题进行解释和说明。根据审计结果，对被审计单位的财务管理情况提出改进建议。4.纪检监察部门负责对经济责任审计中发现的违规违纪问题进行调查处理。参与联席会议，就审计中涉及的党风廉政建设等问题提出意见和建议。将经济责任审计结果纳入党风廉政建设监督检查范围。5.其他成员单位根据各自职责，配合做好经济责任审计相关工作，提供必要的信息和支持。三、工作机制（一）会议召集联席会议原则上每年召开[X]次，由审计部门负责召集。根据工作需要，可临时召开会议。（二）议题确定审计部门应在会议召开前[X]个工作日，将拟讨论的议题及相关资料发送给各成员单位。各成员单位如有需要讨论的议题，应提前[X]个工作日反馈给审计部门。（三）会议组织审计部门负责会议的组织筹备工作，包括确定会议时间、地点、议程等。会议应形成纪要，由审计部门负责整理并发送给各成员单位。（四）决策执行联席会议形成的决议和决定，各成员单位应按照职责分工认真贯彻执行，并及时反馈执行情况。审计部门负责对决议和决定的执行情况进行跟踪检查。四、经济责任审计计划制定（一）制定依据经济责任审计计划应根据供销社发展战略、干部管理监督需要、财务状况以及审计资源等因素制定。（二）计划内容1.审计对象：明确拟进行经济责任审计的供销社各级联合社及所属企事业单位主要领导人员名单。2.审计范围：确定审计的时间跨度、业务范围等。3.审计重点：围绕被审计对象的经济责任履行情况，确定重点审计内容，如财务收支真实性、合法性、效益性，重大经济决策情况，内部控制制度执行情况等。4.时间安排：合理安排审计项目的实施时间，确保审计工作有序进行。（三）计划审批经济责任审计计划经联席会议讨论通过后，报供销社主要领导审批。五、审计实施（一）审计准备1.组建审计组：根据审计项目的特点和要求，选派具有专业知识和经验的审计人员组成审计组。2.开展审前调查：了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案：明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工等。审计方案应报审计部门负责人批准。（二）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。2.进行审计分析：对收集到的审计证据进行分析和评价，发现问题线索，确定审计发现的事实。3.编制审计工作底稿：详细记录审计过程和审计发现的问题，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经审计组组长审核。（三）审计报告1.起草审计报告：审计组根据审计结果，起草审计报告。审计报告应客观、公正地反映被审计对象的经济责任履行情况，包括审计发现的问题、原因分析、审计意见和建议等。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计对象及其所在单位的意见。被审计对象及其所在单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审核审定：审计报告经审计组组长审核后，报审计部门负责人审核。审计部门负责人审核通过后，提交联席会议审议。联席会议审议通过后，报供销社主要领导审定。六、审计结果运用（一）组织人事部门运用1.将经济责任审计结果作为干部考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，按照有关规定进行组织处理。2.根据审计结果，调整和完善干部考核评价指标体系，加强对干部经济责任履行情况的监督管理。（二）财务部门运用1.针对审计发现的财务管理问题，督促被审计单位加强财务管理，完善财务制度，规范财务行为。2.将审计结果作为加强供销社系统财务管理的参考依据，研究制定改进财务管理的措施和办法。（三）纪检监察部门运用1.对审计发现的违规违纪问题进行严肃查处，追究相关人员的责任。2.分析经济责任审计中发现的问题，查找制度漏洞和廉政风险点，加强廉政教育和监督防范。（四）其他部门运用其他相关部门根据各自职责，将经济责任审计结果作为加强业务管理、完善内部控制等工作的重要参考依据，采取相应措施加以改进。七、后续跟踪（一）跟踪内容1.被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况。2.相关部门对审计结果的运用情况。（二）跟踪方式1.审计部门通过书面报告、实地检查等方式，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.定期收集各成员单位对审计结果运用情况的反馈信息，了解审计结果在干部管理、财务管理、廉政建设等方面的作用发挥情况。（三）结果反馈审计部门应定期向联席会议报告经济责任审计后续跟踪情况，对整改落实不到位或审计结果运用效果不理想的情况，提出进一步的工作建议，督促相关单位和部门采取有效措施加以改进。八、信息共享与保密（一）信息共享1.建立经济责任审计信息共享平台，各成员单位应及时将与经济责任审计相关的信息上传至平台，实现信息互通共享。2.审计部门应定期整理和汇总经济责任审计工作中的相关信息，形成工作简报或专题报告，发送给各成员单位，供工作参考。（二）保密1.各成员单位在经济责任审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息，应严格按照保密规定进行管理，不得泄露。2.审计人员应遵守职业道德规范，对审计过程中知悉的被审计单位信息予以保密。九、培训与交流（一）培训1.定期组织经济责任审计业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括法律法规、审计准则、审计方法、财务管理等方面。2.根据工作需要，邀请专家学者或实务工作者进行专题讲座，拓宽审计人员的视野，提升审计工作水平。（二）交流1.加强供销社系统内部经济责任审计工作经验交流，定期召开经验交流会，分享审计工作中的好做法、好经验。2.