供销社系统审计制度范本

PAGE供销社系统审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强供销社系统的财务管理和监督，规范审计工作程序，保障供销社资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社系统实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于供销社系统内各级联社、直属企业及其下属分支机构。（三）审计原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则审计人员应依据事实，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒、歪曲或夸大审计结果。3.公正性原则审计工作应遵循公正的准则，确保审计结论合理、合法，维护各方的合法权益。4.权威性原则审计机构和审计人员应具备相应的专业资质和能力，其审计结论具有权威性，被审计单位应予以尊重和执行。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《企业会计准则》4.《内部审计基本准则》5.供销社系统相关财务制度、管理制度及其他规范性文件二、审计机构与人员（一）审计机构设置供销社系统应设立独立的审计机构，负责组织和实施内部审计工作。审计机构可根据实际情况，在各级联社及直属企业设置审计部门，配备相应的审计人员。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识。2.审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计纪律，保守审计秘密。3.审计机构应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.按照审计计划和审计程序，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。3.跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改存在的问题。4.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。5.参与供销社系统内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查各项收入的合法性、合规性，是否足额入账，有无截留、隐瞒、坐支等问题。3.审查各项支出的合理性、合规性，是否符合财务制度和相关规定，有无超支、浪费、挪用等情况。4.核实货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的真实性、完整性，检查资产的管理和使用情况。5.审查债权债务的真实性、准确性，检查债权债务的清理和回收情况。（二）内部控制审计1.评价供销社系统内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、库存管理制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞，有无违反内部控制制度的行为。3.提出改进内部控制制度的建议，促进供销社系统加强内部管理，防范经营风险。（三）经济责任审计1.对供销社系统内各级领导干部、直属企业负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，债权债务的清理和回收情况等。3.评价任期内经营决策的科学性、合理性，有无重大决策失误和损失浪费情况。4.检查任期内内部控制制度的建立和执行情况，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。5.出具经济责任审计报告，明确被审计人员的经济责任，为组织人事部门提供参考依据。（四）专项审计调查1.根据供销社系统的工作需要和实际情况，开展专项审计调查，如对某项业务、某个项目、某个专项资金等进行审计调查。2.专项审计调查应明确调查目的、范围、内容和方法，收集相关资料和证据，进行分析和评价。3.提出专项审计调查结果报告，针对存在的问题提出建议和措施，为供销社系统的决策和管理提供参考依据。四、审计程序（一）审计计划1.审计机构应根据供销社系统的年度工作计划、财务状况、经营管理情况等，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，报经供销社系统领导批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报经领导批准，并及时通知相关部门和单位。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，进行初步分析和研究。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开审计进点会，向被审计单位介绍审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍。2.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，收集审计证据，进行审计测试和分析。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。4.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，核实审计情况，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计机构负责人审定。审计机构负责人审定后的审计报告，报供销社系统领导审批。4.审计报告经领导审批后，送达被审计单位和相关部门。被审计单位应按照审计报告的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况及时书面报告供销社系统。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料进行分类、编号、装订成册。2.审计档案应按照档案管理的规定，妥善保管，以备查阅。审计档案的保管期限应根据相关规定执行。3.审计机构应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全和完整。五、审计结果运用（一）审计结果通报1.供销社系统应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题、审计意见和建议等向系统内各单位进行通报，促进各单位加强财务管理和内部监督。2.审计结果通报应明确被审计单位的名称、审计项目、审计发现的主要问题、整改要求等内容。（二）整改落实1.被审计单位应高度重视审计结果，认真落实审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。2.供销社系统应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和问责。3.审计机构应建立整改台账，对被审计单位的整改情况进行记录和跟踪，定期向供销社系统领导汇报整改情况。（三）结果与考核挂钩1.供销社系统应将审计结果与各单位的绩效考核、领导干部评价等挂钩，对审计发现