人社局内部审计工作制度

PAGE人社局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强人社局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进人社局依法履行职责，保障财政资金安全、有效使用，特制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合人社局实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于人社局机关及所属各事业单位。（四）工作原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见，确保审计结果真实、准确、客观。3.全面性原则内部审计应涵盖人社局各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理、工程项目等，实现全面监督。4.效益性原则内部审计应关注经济活动的效益性，通过审计促进提高资金使用效益，优化资源配置，提升工作效率和效果。二、内部审计机构和人员（一）机构设置人社局设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在人社局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业背景，并具有一定的工作经验和良好的职业道德。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织领导内部审计机构的日常工作，制定年度审计工作计划和审计工作制度。组织实施内部审计项目，审定审计报告和审计决定。协调内部审计工作与其他部门的关系，向人社局主要负责人报告内部审计工作情况。2.内部审计人员按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改存在的问题。三、审计职责和权限（一）审计职责1.对人社局及所属事业单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.对专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。3.对固定资产、流动资产等资产管理情况进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，确保资产安全完整。4.对工程项目的预算、决算、招标采购等情况进行审计，监督工程项目的建设程序和资金使用情况，防止出现违规行为和浪费现象。5.对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议，促进完善内部控制体系。6.对人社局及所属事业单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经人社局主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经人社局主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据人社局的工作重点和实际情况，于每年年底前制定下一年度的审计工作计划，报人社局主要负责人批准后实施。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.审计工作计划可以根据实际情况进行调整，但应报人社局主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计工作计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和方法等。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，但特殊审计项目除外。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时准备好相关资料，并配合审计组开展工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应客观公正，实事求是，认真履行职责，严格遵守审计程序和审计纪律。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章；如有异议，应在规定时间内书面反馈审计组，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审定后报人社局主要负责人审批。（五）审计决定1.人社局主要负责人根据审计报告作出审计决定，审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等内容。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，被审计单位应严格按照审计决定进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告人社局。3.内部审计机构应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计质量控制与责任追究（一）审计质量控制1.内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，对审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计决定等各个环节进行质量控制，确保审计工作质量。2.审计组组长应对审计工作底稿进行审核，内部审计机构负责人应对审计报告进行审核，确保审计证据充分、审计结论准确、审计意见和建议合理可行。3.内部审计机构应定期对审计工作质量进行检查和评估，总结经验教训，不断改进审计工作方法和提高审计工作质量。（二）责任追究1.被审计单位和有关人员应积极配合内部审计工作，如实提供资料，不得拒绝、拖延、谎报。对违反规定的，应按照有关法律法规和本制度的规定追究责任。2.内部审计人员应严格遵守审计职业道德和审计纪律，客观公正地开展审计工作。对违反审计职业道德和审计纪律，造成审计工作失误或不良影响的，应视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.因内部审计人员工作失误或故意隐瞒问题等原因导致审计报告失实，给人社局造成损失的，应追究内部审计人员的责任，并责令其承担相应的赔偿责任。六、审计结果运用（一）结果反馈1.内部审计机构应及时将审计结果向人社局主要负责人和相关部门反馈，为领导决策和管理提供参考依据。2.审计结果反馈应包括审计发现的问题、整改情况、审计建议等内容，并以书面报告的形式报送。（二）结果公开1.对于涉及重大事项或社会关注度较高的审计结果，经人社局主要负责人批准，可以按照规定程序进行公开，接受社会监督。2.审计结果公开应遵循客观、公正、合法的原则，确保公开内容真实、准确、完整。（三）结果运用1.人