公司内部审计巡查制度

PAGE公司内部审计巡查制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司运营流程，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，特制定本内部审计巡查制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，确保审计无死角。4.及时性原则：内部审计应及时发现问题，及时提出整改建议，及时跟踪整改情况，确保公司运营的合规性和有效性。二、审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施内部审计巡查工作。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向董事会或管理层报告工作情况。（二）审计人员配备内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、内部控制、风险管理等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计部门负责人审核后，提交给公司董事会或管理层。4.跟踪整改情况：负责跟踪被审计部门对审计意见和建议的整改落实情况，对整改效果进行评价，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展专项审计：根据公司需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制评价审计、风险管理审计等，为公司决策提供支持。6.参与公司管理：参与公司内部控制制度的制定和完善，为公司加强管理、防范风险提供建议和意见。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司各项收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，是否及时、足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，是否符合公司预算和成本控制要求，有无虚增成本、费用，套取资金等问题。4.检查公司货币资金的收支、保管和使用情况，是否存在现金坐支、白条抵库、挪用公款等问题。5.审查公司固定资产、无形资产、存货等资产的购置、使用、处置情况，是否符合公司规定，有无资产流失等问题。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查公司各项业务流程的内部控制措施是否到位，是否存在控制漏洞和风险隐患。3.审查公司内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。4.对公司内部控制制度的设计和运行效果进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。（三）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。2.评估公司风险管理体系的健全性和有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节。3.审查公司风险管理措施的执行情况，是否有效防范和控制了各类风险。4.对公司风险管理工作进行评价，提出改进建议，提高公司风险管理水平。（四）经济责任审计1.对公司所属各分公司、子公司负责人及其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查经济责任人在任职期间的财务收支、经营业绩、资产保值增值、内部控制等方面的情况。3.评价经济责任人在任职期间的经济责任履行情况，为公司对经济责任人的考核、任免、奖惩等提供依据。（五）其他审计根据公司需要，开展其他专项审计工作，如工程项目审计、合同审计、采购审计等，确保公司各项业务活动的合规性和有效性。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应于每年年末，根据公司年度经营目标、风险管理要求和内部审计工作重点，制定下一年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司董事会或管理层批准。3.审计计划应具有前瞻性和灵活性，根据公司实际情况和内外部环境变化，及时调整审计计划。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务资料等，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计实施方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。4.审计组在审计过程中发现的重大问题或紧急情况，应及时向内部审计部门负责人报告，并采取必要的措施进行处理。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应经审计组组长审核后，提交给内部审计部门负责人。内部审计部门负责人应组织对审计报告进行审核，确保审计报告内容真实、客观、准确。3.审计报告经内部审计部门负责人审核通过后，提交给公司董事会或管理层。审计报告应抄送被审计部门。4.被审计部门应在收到审计报告后的规定时间内，向内部审计部门提交书面反馈意见。内部审计部门应认真研究被审计部门的反馈意见，对审计报告进行必要的修改和完善。（五）审计整改1.公司董事会或管理层应根据审计报告，对审计发现的问题进行研究和决策，提出整改意见和要求。2.被审计部门应根据公司董事会或管理层的整改意见和要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并组织实施整改工作。3.内部审计部门应负责跟踪被审计部门的整改情况，定期向公司董事会或管理层报告整改进展情况。对整改不力的部门，应提出批评和问责建议。4.内部审计部门应在整改期限结束后，对被审计部门的整改情况进行复查，形成复查报告。复查报告应客观评价整改效果，对未整改到位的问题，应提出进一步的整改要求和建议。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将内部审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）作为干部任免的参考在公司干部任免过程中，参考内部审计结果，对存在严重违规违纪问题或经济责任履行情况不佳的人员，不予提拔任用。（三）促进公司制度完善根据内部审计发现的问题，及时修订和完善公司相关制度，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。（四）加强风险管理通过内部审计，识别公司面临的风险隐患，为公司风险管理决策提供依据，促进公司加强风险管理，提高风险应对能力。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改方案及整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的文件、资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅公司内部人员因工作需要查