人大审计监督制度

PAGE人大审计监督制度一、总则（一）目的与依据为了加强人大对审计工作的监督，规范审计行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会健康发展，依据《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民代表大会及其常务委员会对本级政府及其部门、下级政府的财政收支、财务收支以及其他有关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法监督原则人大审计监督严格依照法律法规规定的职责、权限和程序进行，确保监督活动合法合规。2.全面覆盖原则涵盖财政资金使用的各个领域、各个环节，实现对政府经济活动的全方位监督。3.突出重点原则聚焦重大政策执行、重点项目建设、重要资金使用等关键领域，提高监督效能。4.公开透明原则审计结果及相关信息依法依规公开，接受社会监督。二、监督主体与职责（一）人民代表大会1.审查本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。2.批准本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。3.对审计查出问题的整改情况进行监督检查。（二）人民代表大会常务委员会1.听取和审议本级政府关于审计工作的专项报告。2.审查和批准本级政府决算草案和预算调整方案时，对审计工作提出意见和要求。3.对审计查出问题的整改情况进行跟踪监督，必要时作出决议。4.对审计工作中的重大事项进行研究和决策。（三）人大专门委员会或工作机构1.协助人民代表大会及其常务委员会开展审计监督工作。参与审计工作报告的起草、审查等工作。对审计工作中的专业性问题进行研究和分析，提出意见和建议。2.对审计查出问题的整改情况进行监督检查，督促有关部门落实整改责任。跟踪整改工作进展，定期听取整改情况汇报。对整改不力的部门提出质询、询问等，推动整改工作落实到位。三、监督内容（一）财政预算执行情况审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性。检查预算收支安排是否符合国家宏观经济政策和法律法规要求。核实预算编制是否涵盖了所有应纳入预算管理的收支项目。2.监督预算执行的合规性和有效性。检查预算收入是否依法足额征收，有无截留、挪用等问题。审查预算支出是否按照规定用途使用，有无超预算、无预算支出等情况。关注预算执行进度，分析影响预算执行的因素，提出改进建议。3.审查财政资金的管理和使用效益。检查财政资金的分配是否公平、合理，有无资金闲置或浪费现象。通过绩效评价等方式，评估财政资金使用对经济社会发展的促进作用。（二）政府部门财务收支审计1.审查部门预算执行情况。核实部门预算收入的真实性和完整性，检查有无隐瞒、虚报收入问题。监督部门预算支出的合规性，是否严格执行财经纪律和财务制度。2.检查部门财务收支的真实性、合法性和效益性。审查部门各项收入来源是否合法，支出是否符合规定范围和标准。关注部门资产、负债的管理情况，确保资产安全完整，负债合理合规。对部门财务收支的效益进行评价，分析资金使用效果和工作业绩。3.检查部门内部控制制度的建立和执行情况。评估部门是否建立健全内部控制制度，涵盖财务、业务等各个环节。检查内部控制制度的执行效果，有无漏洞和风险隐患。（三）重点项目建设资金审计1.审查项目资金的筹集、管理和使用情况。检查项目资金是否及时足额到位，有无资金短缺影响项目建设进度问题。监督项目资金的管理是否规范，有无截留、挪用、挤占等违规行为。审查项目资金的使用是否符合项目预算和合同约定，有无超支现象。2.检查项目建设成本的真实性和合理性。核实项目建设过程中各项成本费用的支出是否真实，有无虚报、多计成本问题。审查项目建设成本的构成是否合理，是否符合相关定额和标准。3.评估项目建设的效益和效果。通过对项目建成后的运营情况、经济效益、社会效益等方面进行评价，评估项目建设的效益。检查项目是否按时完工、达到设计要求，是否实现预期目标。（四）专项资金审计1.审查专项资金预算安排的合理性。检查专项资金的设立依据是否充分，预算规模是否与实际需求相匹配。评估专项资金分配是否公平合理，有无重点不突出、资金分散等问题。2.监督专项资金的管理和使用情况。检查专项资金是否专款专用，有无被挤占、挪用或改变用途的情况。审查专项资金的拨付、使用程序是否合规，有无手续不全、违规操作等问题。3.评价专项资金的使用效益。通过对专项资金使用效果的分析，评估其对特定领域或项目的支持作用。检查专项资金是否达到预期目标，是否产生了应有的经济社会效益。四、监督程序（一）审计计划制定1.审计机关根据法律法规规定和人大监督工作需要，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应征求人大专门委员会或工作机构的意见。3.人大专门委员会或工作机构可以根据实际情况，向审计机关提出审计项目建议。（二）审计实施1.审计机关按照审计项目计划组织实施审计工作，严格遵守审计程序和规范。2.审计人员应依法履行职责，客观公正地开展审计工作，收集充分、适当的审计证据。（三）审计报告1.审计机关在审计结束后，向本级政府提交审计结果报告。2.审计机关根据审计结果报告，起草审计工作报告，报本级政府审定后，提交本级人民代表大会常务委员会。3.审计工作报告应全面反映审计工作情况、审计查出的问题及处理建议等内容。（四）审议与监督1.人民代表大会常务委员会听取和审议审计工作报告。2.人大代表可以就审计工作及相关问题提出询问、质询和议案。3.人大专门委员会或工作机构对审计工作报告进行审查，提出审查意见。（五）整改监督1.本级政府根据人大常务委员会的审议意见，组织有关部门对审计查出的问题进行整改。2.整改情况应及时向人大常务委员会报告。3.人大专门委员会或工作机构对整改情况进行跟踪检查，必要时开展专项调查。五、审计结果运用（一）作为政府决策参考审计结果为政府制定政策、完善制度、加强管理提供依据。政府应根据审计发现的问题，及时调整政策措施，堵塞管理漏洞。（二）促进部门规范管理各部门应根据审计提出的意见和建议，加强内部管理，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（三）加强财政资金监管财政部门应根据审计结果，优化财政资金分配和管理，加强对重点领域和关键环节的资金监管。（四）推动政务公开审计结果及整改情况依法依规公开，增强政府工作透明度，接受社会监督。六、责任追究（一）对违规行为的处理对审计查出的违规行为，审计机关应依法依规作出处理处罚决定，并督促有关部门和单位整改落实。（二）对相关责任人的问责对违反财经纪律、造成财政资金损失浪费等问题的相关责任人，依法依规追究责任。（三）建立健全问责机