内部审计制度建立办法

PAGE内部审计制度建立办法一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司/组织健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织及所属各部门、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的公司/组织商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司/组织应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应直接对公司/组织最高管理层负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、行业标准和公司/组织内部规章制度。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。（三）职责与权限1.职责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司/组织内部管理制度的执行情况进行检查和评价。对公司/组织所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动进行审计。对公司/组织重大投资项目、重大经济合同等进行审计。对公司/组织内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对公司/组织内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。协助外部审计机构开展审计工作。完成公司/组织领导交办的其他审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经公司/组织领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经公司/组织领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计机构应根据公司/组织年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。年度审计计划应报公司/组织领导批准后实施。2.专项审计计划根据公司/组织实际情况，对特定事项开展专项审计时，内部审计机构应制定专项审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤等。专项审计计划应报公司/组织领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实情况。2.编制审计工作底稿审计人员应根据审计过程中收集的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.进行审计分析与评价审计人员应根据审计工作底稿，对审计事项进行分析与评价，形成审计意见。审计意见应客观公正、实事求是，能够准确反映审计事项的真实情况。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、语言规范、逻辑清晰。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.出具审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，报公司/组织领导审批。审计报告经公司/组织领导审批后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.制定整改措施被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。整改措施应报内部审计机构备案。2.落实整改责任被审计单位应按照整改措施的要求，认真落实整改责任，确保整改工作取得实效。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，督促整改落实。3.提交整改报告被审计单位应在整改期限届满后，向内部审计机构提交整改报告。整改报告应包括整改措施的执行情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因等内容。内部审计机构应对整改报告进行审核，对整改工作进行评价。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务收支的核算是否准确、完整。3.审查财务管理制度的执行情况。（二）经济活动审计1.对公司/组织重大投资项目、重大经济合同等进行审计。2.审查经济活动的效益性，评价其经济效益和社会效益。3.检查经济活动的内部控制制度是否健全、有效。（三）内部控制审计1.对公司/组织内部控制制度的健全性、有效性进行评价。2.审查内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.对内部控制制度的执行效果进行跟踪检查，督促整改落实。（四）风险管理审计1.识别公司/组织面临的风险，评估风险的程度和影响。2.审查风险管理措施的有效性，评价风险管理体系的健全性。3.提出改进风险管理的建议，帮助公司/组织降低风险。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格执行审计工作流程，规范审计操作，确保审