二级学院审计制度

PAGE二级学院审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在加强对二级学院的财务管理和经济活动监督，规范二级学院的财务行为，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，确保二级学院的经济活动合法合规、真实有效。（二）适用范围本制度适用于学校下属的各二级学院及其所属部门、单位在教学、科研、行政管理等活动中涉及的财务收支、经济业务和相关经济活动的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》《高等学校内部审计工作规定》以及国家其他有关法律法规和学校的相关规定制定。（四）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.合法性原则：审计工作应严格按照国家法律法规和学校的规章制度进行，对二级学院经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督检查。3.全面性原则：审计范围涵盖二级学院所有经济活动，包括财务收支、预算执行、资产管理、科研经费使用、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.效益性原则：在审计过程中，注重对二级学院经济活动的效益性进行评价，促进资源优化配置，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，负责对二级学院的审计工作。内部审计机构在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度独立开展审计工作，向学校主要负责人报告工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和学校财务制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得参与影响审计公正性的活动。（三）审计人员职责1.按照本制度规定和学校审计工作计划，对二级学院的经济活动进行审计监督，出具审计报告。2.对审计过程中发现的问题进行调查核实，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.协助二级学院建立健全内部控制制度，加强财务管理，提高资金使用效益。4.参与学校财经法规和财务制度的宣传教育工作，提高二级学院教职工的财经法规意识和财务管理水平。（四）审计人员权限1.有权要求二级学院提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查二级学院的财务收支、经济活动、资产管理等情况，检查有关的文件、资料、财务账目和资产，现场盘点实物。3.有权就审计事项的有关问题向二级学院和有关人员进行调查询问，取得有关证明材料。4.对二级学院正在进行的违反财经法规、严重损失浪费行为，有权予以制止，并及时向学校报告。5.对违反财经法规和学校规章制度的行为，有权提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。三、审计内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容二级学院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、社会捐赠等收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、业务费等支出是否符合国家财经法规和学校财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无铺张浪费、挥霍公款等问题。财务收支核算的准确性和规范性，会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、完整、准确，会计核算是否符合国家会计准则和学校财务制度要求。2.审计程序审计机构根据学校审计工作计划，确定财务收支审计项目，并向二级学院下达审计通知书。二级学院按照审计通知书要求，准备相关财务资料，并配合审计人员开展审计工作。审计人员通过审查财务账目、查阅文件资料、调查询问有关人员等方式，对二级学院财务收支情况进行审计，并做好审计记录。审计结束后，审计人员撰写审计报告，征求二级学院意见。二级学院应在规定时间内将书面意见反馈给审计机构。审计机构根据二级学院反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。（二）预算执行审计1.审计内容二级学院预算编制的科学性、合理性和准确性，预算编制是否符合学校事业发展规划和年度工作目标，是否与学校财力相适应，是否涵盖了所有收入和支出项目。预算执行情况，包括预算收入是否及时足额到位，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。预算调整的必要性和合规性，预算调整是否符合规定的程序和条件，是否报学校批准。预算执行的效益性，预算资金是否得到合理使用，是否达到预期的经济和社会效益。2.审计程序审计机构在预算年度结束后，对二级学院预算执行情况进行审计。审计前，向二级学院下达审计通知书。二级学院按照审计通知书要求，报送年度预算执行情况报告、财务决算报表等相关资料。审计人员通过审查预算执行情况报告、财务账目、会计凭证等资料，结合实地调查、询问相关人员等方式，对二级学院预算执行情况进行审计，并分析预算执行效果。审计结束后撰写审计报告，征求二级学院意见。二级学院应在规定时间内将书面意见反馈给审计机构。审计机构根据二级学院反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。（三）资产管理审计1.审计内容流动资产的管理情况，包括货币资金、应收及预付款项、存货等资产的管理制度是否健全，核算是否准确，是否存在账实不符、资产流失等问题。固定资产的管理情况，包括固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理制度是否健全规范，固定资产是否定期清查盘点，账卡物是否相符，有无闲置浪费、擅自处置等问题。无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的管理制度是否健全，是否进行了有效的保护和利用，有无无形资产流失等问题。对外投资的管理情况，包括对外投资的决策程序是否合规，投资项目的效益情况，投资收益是否及时足额入账，有无投资损失等问题。2.审计程序审计机构根据需要，对二级学院资产管理情况进行专项审计或结合其他审计项目一并审计。审计前，向二级学院下达审计通知书。二级学院按照审计通知书要求，准备资产管理相关资料，包括资产台账、清查盘点报告、资产处置文件等，并配合审计人员开展审计工作。审计人员通过审查资产账目、查阅文件资料、实地盘点资产等方式，对二级学院资产管理情况进行审计，并核实资产的真实性、完整性和合规性。审计结束后撰写审计报告，征求二级学院意见。二级学院应在规定时间内将书面意见反馈给审计机构。审计机构根据二级学院反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。（四）科研经费审计1.审计内容科研经费预算编制的合理性和合规性，预算是否根据科研项目实际需要编制，是否符合国家和学校科研经费管理规定。科研经费的使用情况，包括经费支出是否与预算相符，是否用于科研项目相关的支出，有无挤占、挪用、虚列支出等问题。科研经费的管理制度执行情况，包括经费审批、报销、核算等环节的管理制度是否健全，是否严格按照制度执行。科研经费的结题验收情况，科研项目结题后是否及时办理验收手续，并按照规定进行经费决算和资产移交。2.审计程序审计机构根据学校科研经费管理规定和审计工作计划，对二级学院科研经费使用情况进行审计。审计前，向二级学院下达审计通知书，并要求提供科研项目立项批复、预算书、经费收支账目、结题验收报告等相关资料。二级学院按照审计通知书要求，配合审计人员开展审计工作。审计人员通过审查科研经费账目、查阅文件资料、调查询问项目负责人等方式，对科研经费使用情况进行审计，并核实经费支出的真实性、合法性和合理性。审计结束后撰写审计报告，征求二级学院意见。二级学院应在规定时间内将书面意见反馈给审计机构。审计机构根据二级学院反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。（五）内部控制审计1.审计内容二级学院内部控制制度的健全性，是否建立了涵盖财务、资产、科研、教学等各个方面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和学校规章制度要求。内部控制制度的执行情况，各项内部控制制度是否得到有效执行，关键岗位和关键环节是否存在控制漏洞。内部控制的监督与评价机制，是否建立了内部控制监督检查机制，对内部控制制度的执行情况是否进行定期评价和持续改进。2.审计程序审计机构对二级学院内部控制情况进行审计时，首先要求二级学院提供内部控制制度文件、相关业务流程和操作手册等资料。审计人员通过查阅资料、实地观察、询问相关人员等方式，了解二级学院内部控制制度建设和执行情况，并对内部控制的有效性进行评价。根据审计结果，撰写内部控制审计报告，指出内部控制存在的问题和缺陷，并提出改进建议。审计报告征求二级学院意见后，报学校领导审批。（六）经济责任审计1.审计内容二级学院负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、科研经费管理、内部控制等方面的职责履行情况。二级学院负责人在任职期间遵守国家财经法规和学校规章制度的情况，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。二级学院负责人任职期间经济活动的效益性情况，包括资金使用效益、事业发展成果等方面的情况。2.审计程序根据学校干部管理的有关规定，在二级学院负责人任期届满、调任、转任、免职、辞职等离任前，由学校组织人事部门提出经济责任审计委托建议，经学校领导批准后，审计机构下达经济责任审计通知书。二级学院负责人按照审计通知书要求，提交任期内履行经济责任情况的述职报告，并提供相关财务资料和文件。在审计过程中，审计人员通过审查财务账目、查阅文件资料、调查询问有关人员、召开座谈会等方式，对二级学院负责人任期内经济责任履行情况进行全面审计。审计结束后，审计人员撰写经济责任审计报告，征求二级学院负责人及相关部门意见。二级学院负责人及相关部门应在规定时间内将书面意见反馈给审计机构。审计机构根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。审计结果作为对二级学院负责人考核、任免、奖惩的重要依据。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计人员完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、证据充分、结论明确、语言规范，客观公正地反映审计事项的真实情况。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计意见应明确指出被审计单位存在的问题，并提出整改要求；审计建议应针对审计发现的问题，提出切实可行的改进措施和建议。3.审计报告征求意见稿应在审计结束后规定时间内送达二级学院征求意见。二级学院应在收到审计报告征求意见稿后的规定时间内，将书面意见反馈给审计机构。审计机构应认真研究二级学院反馈意见，对审计报告进行修改完善。如二级学院对审计报告有异议，审计机构应进行核实和沟通，必要时可组织召开审计结果沟通会，充分听取二级学院意见，达成共识。4.审计报告经学校领导审批后，正式印发给二级学院。二级学院应按照审计报告提出的意见和建议，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告学校审计机构。（二）档案管理1.审计机构应建立健全审计档案管理制度，并指定专人负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等与审计项目相关的全部资料。审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目一卷或数卷，不得将几个审计项目合并立卷。3.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。在保管期限内，审计档案应保持完整、安全，不得随意销毁或丢失。如有特殊情况需要查阅审计档案，应按照学校档案管理规定办理查阅手续，并在查阅后及时归还。4.审计档案管理人员应定期对审计档案进行检查和清点，发现问题及时处理。对超过保管期限的审计档案，应按照规定进行鉴定和销毁。销毁审计档案时，应编制销毁清册，经审计机构负责人批准后，由专人负责监销，并在销毁清册上签字。五、审计结果运用与整改（一）审计结果运用1.学校将审计结果作为二级学院年度考核、干部任免、奖惩的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的二级学院，在年度考核中予以扣分，并视情节轻重对相关责任人进行问责。2.审计机构应定期向学校领导汇报审计工作情况，及时反映审计发现的重大问题和典型案例，并提出加强管理、完善制度的建议。学校领导应重视审计结果，对审计报告中提出的意见和建议进行研究和决策，督促相关部门和单位落实整改措施。3.审计结果应在一定范围内进行通报，以起到警示教育作用，促进二级学院加强财务管理，规范经济活动，提高管理水平。（二）整改要求1.二级学院应高度重视审计整改工作，并成立整改工作领导小组，明确整改责任人和整改期