中心学校审计制度

PAGE中心学校审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在加强中心学校财务管理和监督，规范财务行为，保障教育经费的合理使用，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规以及国家有关教育经费管理的政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于中心学校及其所属各中小学、幼儿园等教育机构（以下统称“学校”）。（四）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和本制度规定实施审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，客观公正地评价被审计事项。3.全面监督原则。对学校财务收支、经济活动等进行全面审计监督。4.服务发展原则。通过审计促进学校规范管理，提高教育经费使用效益，服务教育事业发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置中心学校设立独立的审计室，配备专职审计人员，负责组织实施本中心学校的审计工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和教育系统财务制度。2.按照审计计划和工作安排，认真履行审计职责，实施审计项目，确保审计工作质量。3.对审计中发现的问题，及时提出审计意见和建议，并督促整改落实。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.不得参与被审计单位的经济活动，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、学费、杂费、捐赠收入等。2.审查学校各项支出的合规性、合理性，重点检查是否符合国家财经法规和财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、挤占挪用等问题。3.审查学校预算编制的科学性、合理性，预算执行情况以及预算调整的合规性。（二）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.审查学校固定资产、流动资产、无形资产等的账实相符情况，有无资产流失现象。3.审查学校资产处置的合规性，包括资产转让、报废、捐赠等是否按规定程序办理。（三）经济责任审计1.在学校领导干部任职期间或离任时，对其所在学校的财务收支、资产管理、经济活动等进行审计，评价其经济责任履行情况。2.审查学校领导干部在经济决策、财务管理、内部控制等方面是否存在违规行为，有无造成经济损失或不良影响。（四）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目的预算编制、招投标、合同签订、工程结算等进行全过程审计监督。2.审查工程项目资金的使用情况，是否专款专用，有无浪费和损失浪费现象。3.审查工程项目的质量和效益，评价工程项目是否达到预期目标。（五）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的健全性、有效性，包括财务管理制度、资产管理办法、工程项目管理制度、采购制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，有无违反内部控制规定的行为。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系。四、审计程序（一）审计计划制定审计室应根据中心学校的工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。审计计划报中心学校领导批准后实施。（二）审计通知审计室根据审计计划，向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。2.在审计过程中，审计人员可以根据需要，要求被审计单位提供补充资料或就有关问题作出解释说明。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计事项作出客观公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。2.审计室根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报中心学校领导审批。（五）审计结果处理1.中心学校领导根据审计报告的审批意见，作出审计决定，下达给被审计单位。被审计单位应按照审计决定的要求，认真整改落实，并将整改情况书面报告审计室。2.审计室对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对整改不力的单位，应追究相关人员的责任。五、审计权限（一）要求提供资料权审计室有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。（二）检查权审计人员有权检查被审计单位的财务收支、资产管理、经济活动等情况，查阅有关文件、资料，检查资产实物等。被审计单位应积极配合，不得拒绝。（三）调查取证权审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查取证，有关单位和个人应如实提供有关情况和资料。（四）制止和纠正权对被审计单位正在进行的违反国家财经法规和财务制度的行为，审计室有权予以制止和纠正；制止无效的，经中心学校领导批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。（五）建议权审计室有权对被审计单位的财务管理、内部控制等方面存在的问题提出改进建议，促进被审计单位加强管理，提高效益。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定等资料收集整理，交审计室统一保管。（二）审计档案的整理与归档审计室应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类整理、编号装订，建立审计档案目录，归档保管。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为30年、10年。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）审计档案的查阅与利用1.因工作需要查阅审计档案的，应经审计室负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、拆封和抽取审计档案资料。2.根据国家有关规定需要提供