中国人寿审计工作制度

PAGE中国人寿审计工作制度一、总则（一）目的为了加强中国人寿的内部管理和监督，规范审计工作行为，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于中国人寿各级机构及所属全资、控股子公司。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，以法律法规、公司制度和相关标准为依据，如实反映审计结果。3.公正性原则：审计工作应公正、公平地对待被审计单位和相关人员，确保审计结论的公正性和权威性。4.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、业务活动、内部控制等，做到全面审计、不留死角。（四）审计定义本制度所称审计，是指中国人寿内部审计机构和审计人员依法对公司各级机构及所属全资、控股子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和鉴证，并提出审计意见和建议的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.中国人寿设立独立的内部审计部门，负责公司的内部审计工作。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向董事会审计委员会报告工作。2.内部审计部门应根据公司规模和业务需要，合理设置内部审计岗位，配备相应的审计人员。内部审计部门负责人应具备较高的业务素质和管理能力，从事审计、财务或相关经济工作五年以上，并具有中级以上专业技术职称。（二）审计人员职责1.审计人员应具备的条件具有良好的职业道德和敬业精神，遵守审计工作纪律，保守审计秘密。熟悉国家有关法律法规、行业标准和公司制度，掌握审计专业知识和技能。具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。2.审计人员的主要职责按照审计计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和检查。协助公司有关部门开展风险管理、内部控制等工作，提供专业支持和咨询服务。完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）审计人员的职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。2.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得为被审计单位提供与审计工作无关的服务。3.审计人员应保守审计秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。4.审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，更新知识结构，提高审计工作能力。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务收支的合规性和合法性。检查公司财务管理制度的执行情况，评估财务管理的有效性和风险控制能力。审计公司资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，核实资产的存在性、所有权和价值，检查负债的真实性和完整性，评估所有者权益的构成和变动情况。2.业务审计审查公司各项业务活动的合规性和有效性，评估业务流程的合理性和风险控制措施的有效性。审计公司业务合同的签订、履行情况，核实业务收入和成本的真实性和准确性，检查业务费用的支出是否合规。检查公司业务数据的准确性和完整性，评估业务信息系统的安全性和可靠性，防范业务数据泄露和滥用风险。3.内部控制审计审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况。检查公司内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷和薄弱环节，提出改进建议和措施，促进公司内部控制体系的不断完善。对公司重大决策、重要业务流程和关键岗位进行内部控制评价，防范决策失误、业务风险和舞弊行为。4.经济责任审计对公司各级机构负责人和所属全资、控股子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。审查任期内财务收支的合规性和合法性，核实资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，检查经营成果的真实性和准确性。评估任期内内部控制制度的执行情况，检查重大决策的科学性和合规性，评价经营管理活动的有效性和效益性。对任期内的经济责任进行界定，明确责任主体，提出审计意见和建议，为公司干部考核、任免提供依据。（二）审计工作流程1.审计计划制定内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会审计委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。内部审计部门应根据年度审计计划，制定具体的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工和审计时间安排等内容。2.审计准备审计人员应根据审计方案，收集与审计项目相关的资料和信息，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、业务合同、内部管理制度、业务数据等。审计人员应了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、业务流程、内部控制制度等，熟悉审计项目的背景和要求。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。3.审计实施审计人员应按照审计方案和审计程序，对被审计单位进行现场审计。现场审计应包括审查会计凭证、财务报表、业务合同等资料，检查资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，观察业务流程和内部控制制度的执行情况，询问相关人员等。审计人员应收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实性和合法性。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应及时整理、归档，确保审计工作的规范性和完整性。4.审计报告审计人员应根据审计实施情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审计委员会审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改时间。被审计单位应按照整改方案认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和检查。对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其限期整改。内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向公司董事会审计委员会报告审计整改工作的总体情况。四、审计工作质量控制（一）审计质量控制目标1.确保审计工作符合国家有关法律法规、行业标准和公司制度的要求。2.保证审计报告真实、客观、公正，审计结论准确、可靠。3.提高审计工作效率，降低审计成本，确保审计工作按时完成。（二）审计质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法。审计质量控制制度应包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节的质量控制要求。2.加强审计人员培训和管理内部审计部门应加强审计人员的培训和管理，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。审计人员应定期参加培训和学习，更新知识结构，提高审计工作能力。内部审计部门应建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。3.严格审计工作流程审计人员应严格按照审计工作流程开展审计工作，确保审计工作的规范性和完整性。审计工作流程应包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节，每个环节都应明确工作要求和质量控制标准。4.加强审计工作底稿管理审计人员应认真编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实性和合法性。审计工作底稿应及时整理、归档，确保审计工作底稿的规范性和完整性。内部审计部门应定期对审计工作底稿进行检查和评价，发现问题及时整改。5.强化审计报告审核审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审计委员会审批。审计报告审核应包括审计报告的内容、格式、语言表达等方面的审核，确保审计报告真实、客观、公正，审计结论准确、可靠。内部审计部门应建立审计报告审核记录制度，记录审计报告审核的过程和结果，为审计质量控制提供依据。五、审计工作的监督与考核（一）审计工作的监督1.公司董事会审计委员会负责对内部审计工作进行监督，定期听取内部审计部门的工作汇报，检查审计工作计划的执行情况，评价审计工作质量。2.公司监事会负责对内部审计工作进行监督，检查内部审计机构的设置和人员配备情况，监督内部审计工作的独立性、客观性和公正性。3.公司管理层应支持内部审计工作，为内部审计机构提供必要的工作条件和资源保障，确保内部审计工作的顺利开展。（二）审计工作的考核1.公司应建立