下属企业内部审计制度

PAGE下属企业内部审计制度一、总则（一）目的为加强下属企业的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障企业资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业下属的各全资子公司、控股子公司及具有重大影响的参股公司（以下统称下属企业）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在企业董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和企业规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和采纳。4.全面性原则：内部审计应涵盖下属企业的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。（四）审计机构及人员1.审计机构设置：企业设立独立的内部审计部门，负责下属企业的内部审计工作。内部审计部门应配备足够数量的具有专业知识和技能的审计人员。2.审计人员职责遵守国家法律法规和企业内部审计制度，依法履行审计职责。制定和实施内部审计工作计划，完成审计任务。对审计事项进行调查、取证、分析和评价，出具审计报告。跟踪审计建议的执行情况，督促被审计单位整改问题。保守审计工作中知悉的企业商业秘密和敏感信息。二、审计范围与内容（一）财务审计1.审查下属企业财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，核实各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和审批程序。3.审查财务管理制度的执行情况，评估内部控制的有效性，防范财务风险。（二）经济责任审计1.对下属企业负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任职期间的经营业绩、财务收支、资产保值增值等方面的情况。2.审查负责人在经济活动中是否遵守国家法律法规和企业规章制度，有无违规决策、滥用职权等行为。3.为企业对负责人的考核、任免提供依据。（三）内部控制审计1.评估下属企业内部控制制度的健全性和有效性，检查各项内部控制措施是否得到有效执行。2.审查内部控制流程是否合理，有无存在内部控制缺陷和风险隐患，提出改进建议。3.对内部控制的自我评价和监督机制进行审计，确保内部控制体系的持续优化。（四）专项审计1.根据企业发展战略和管理需要，对下属企业的特定项目、业务或领域进行专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计等。2.审查专项业务的合规性、经济效益和社会效益，提出审计意见和建议，促进企业专项业务的规范开展。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据企业年度经营目标和管理重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。2.年度审计工作计划应报企业董事会或审计委员会批准后实施。在执行过程中，可根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报企业董事会或审计委员会审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计整改情况应作为企业对下属企业考核评价的重要依据。四、审计权限与责任（一）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、会计凭证等。2.检查被审计单位的财务、业务等相关资料和资产。3.就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反法律法规和企业规章制度的行为，有权予以制止。5.对审计发现的问题，提出纠正、处理意见和改进建议。（二）审计责任1.内部审计机构和人员应严格按照本制度和相关法律法规开展审计工作，确保审计质量。2.对审计工作中存在的重大失误、故意隐瞒或泄露企业机密等行为，应依法追究相关人员的责任。3.被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供资料，不得拒绝、拖延或阻碍审计工作的开展。对拒绝、拖延或阻碍审计工作的单位和个人，应依法依规进行处理。五、审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案的保管期限