三级审计制度

PAGE三级审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部控制，规范公司财务管理，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本三级审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：审计工作应涵盖公司财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保审计的全面性和完整性。（四）审计机构及人员1.审计委员会：公司设立审计委员会，由公司高级管理人员、财务负责人及独立董事等组成。审计委员会负责指导和监督公司内部审计工作，审议审计计划、审计报告等重要事项。2.审计部门：公司设立独立的审计部门，配备专业的审计人员。审计部门在审计委员会的领导下，负责具体实施公司的内部审计工作。3.审计人员职责：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规及公司内部规章制度。审计人员应遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的公司秘密，确保审计工作的质量和效率。二、一级审计：公司总部审计（一）审计范围1.公司总部各部门的财务收支、预算执行情况。2.公司总部重大投资项目、重大经济合同的执行情况。3.公司总部内部控制制度的建立、健全及执行情况。4.公司总部高级管理人员的经济责任审计。（二）审计流程1.审计计划制定：审计部门根据公司年度工作计划和实际情况，制定公司总部年度审计计划，明确审计项目名称、审计范围、审计时间等内容。审计计划经审计委员会审议通过后实施。2.审计准备：审计人员根据审计计划，收集相关资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等内容。3.审计实施：审计人员按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，获取审计证据。审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。4.审计报告：审计工作结束后，审计人员应根据审计证据撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经审计部门负责人审核后，提交审计委员会审议。5.审计结果处理：审计委员会根据审计报告的审议结果，做出审计决定。被审计单位应按照审计决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况及时反馈给审计部门。审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三）审计重点1.财务收支审计：重点审查公司总部各部门财务收支的真实性、合法性、合规性，检查是否存在截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。2.预算执行审计：审查公司总部年度预算的编制、执行情况，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，是否存在预算执行偏差较大的情况。3.重大投资项目审计：对公司总部重大投资项目的可行性研究、决策程序、资金使用、项目效益等进行全面审计，确保投资项目的科学性、合理性和效益性。4.重大经济合同审计：审查公司总部重大经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否符合法律法规要求，是否存在潜在的风险和纠纷。5.内部控制审计：对公司总部内部控制制度的建立、健全及执行情况进行评价，检查内部控制制度是否存在漏洞和缺陷，是否能够有效防范风险。三、二级审计：分公司审计（一）审计范围1.分公司的财务收支、预算执行情况。2.分公司重大投资项目、重大经济合同的执行情况。3.分公司内部控制制度的建立、健全及执行情况。4.分公司负责人的经济责任审计。（二）审计流程1.审计计划制定：审计部门根据公司年度审计计划和分公司实际情况，制定分公司年度审计计划，明确审计项目名称、审计范围、审计时间等内容。审计计划经审计委员会审议通过后实施。2.审计准备：审计人员根据审计计划，收集分公司相关资料，了解分公司的基本情况，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等内容。3.审计实施：审计人员按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，获取审计证据。审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。4.审计报告：审计工作结束后，审计人员应根据审计证据撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经审计部门负责人审核后，提交审计委员会审议。5.审计结果处理：审计委员会根据审计报告的审议结果，做出审计决定。分公司应按照审计决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况及时反馈给审计部门。审计部门应对分公司的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三）审计重点1.财务收支审计：重点审查分公司财务收支的真实性、合法性、合规性，检查是否存在截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。2.预算执行审计：审查分公司年度预算的编制、执行情况，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，是否存在预算执行偏差较大的情况。3.重大投资项目审计：对分公司重大投资项目的可行性研究、决策程序、资金使用、项目效益等进行全面审计，确保投资项目的科学性、合理性和效益性。4.重大经济合同审计：审查分公司重大经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否符合法律法规要求，是否存在潜在的风险和纠纷。5.内部控制审计：对分公司内部控制制度的建立、健全及执行情况进行评价，检查内部控制制度是否存在漏洞和缺陷，是否能够有效防范风险。四、三级审计：子公司审计（一）审计范围1.子公司的财务收支、预算执行情况。2.子公司重大投资项目、重大经济合同的执行情况。3.子公司内部控制制度的建立、健全及执行情况。4.子公司负责人的经济责任审计。（二）审计流程1.审计计划制定：审计部门根据公司年度审计计划和子公司实际情况，制定子公司年度审计计划，明确审计项目名称、审计范围、审计时间等内容。审计计划经审计委员会审议通过后实施。2.审计准备：审计人员根据审计计划，收集子公司相关资料，了解子公司的基本情况，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等内容。3.审计实施：审计人员按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，获取审计证据。审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。4.审计报告：审计工作结束后，审计人员应根据审计证据撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经审计部门负责人审核后，提交审计委员会审议。5.审计结果处理：审计委员会根据审计报告的审议结果，做出审计决定。子公司应按照审计决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况及时反馈给审计部门。审计部门应对子公司的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三）审计重点1.财务收支审计：重点审查子公司财务收支的真实性、合法性、合规性，检查是否存在截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。2.预算执行审计：审查子公司年度预算的编制、执行情况，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，是否存在预算执行偏差较大的情况。3.重大投资项目审计：对予公司重大投资项目的可行性研究、决策程序、资金使用、项目效益等进行全面审计，确保投资项目的科学性、合理性和效益性。4.重大经济合同审计：审查子公司重大经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否符合法律法规要求，是否存在潜在的风险和纠纷。5.内部控制审计：对予公司内部控制制度的建立、健全及执行情况进行评价，检查内部控制制度是否存在漏洞和缺陷，是否能够有效防范风险。五、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作的结果，包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应由审计人员签字，并加盖审计部门公章。审计报告应及时送达被审计单位及相关部门。3.被审计单位应在收到审计报告后的规定时间内，将书面反馈意见提交给审计部门。审计部门应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，并在审计报告中予以说明。（二）审计档案管理1.审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种文件、资料、记录等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等相关资料。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。保管期限届满后，经审计委员会批准，方可销毁审计档案。六、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入公司对各部门及分公司、子公司的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或单位，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（