三板挂牌内部审计制度

PAGE三板挂牌内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康、稳定、可持续发展，为公司成功实现三板挂牌提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等所有纳入公司财务报表合并范围的单位。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、全国中小企业股份转让系统相关业务规则以及国家相关法律法规和公司实际情况制定。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员，在公司董事会审计委员会的领导下开展工作。2.内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度，保持独立性和客观性。（五）内部审计的基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以公正、严谨的态度开展审计工作，确保审计结论真实、可靠。3.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、重大投资项目等，不留审计死角。4.重要性原则：内部审计应根据风险评估结果，重点关注对公司经营、财务状况和内部控制有重大影响的事项和领域。5.及时性原则：内部审计应及时发现和纠正公司经营管理中的问题，对审计发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。二、内部审计机构职责与权限（一）职责1.制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，并监督执行情况；2.对公司财务收支、财务预算执行情况进行审计监督，确保财务信息真实、准确、完整；3.审查公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评估内部控制风险，提出改进建议；4.对公司重大投资项目、资产处置、资金筹集与使用等经济活动进行审计，防范投资风险和资金风险；5.开展公司经济效益审计，评价公司经营活动的经济性、效率性和效果性，为公司管理层提供决策支持；6.对公司所属各部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况；7.受理公司内部员工的举报和投诉，对涉及违规违纪的问题进行调查核实，并提出处理建议；8.协助外部审计机构开展工作，提供相关审计资料，并对外部审计意见进行跟踪落实；9.定期向公司董事会审计委员会报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计发现问题的整改情况报告；10.完成公司董事会审计委员会交办的其他审计工作任务。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况报告、内部控制制度文件等相关资料；2.有权检查被审计单位的财务账目、会计凭证、报表、合同、文件等资料，以及现金、实物、有价证券等资产；3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料；4.有权对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司规章制度的行为予以制止，并及时向公司董事会审计委员会报告；5.有权提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为和造成损失浪费的责任人，提出追究责任的建议；6.对审计工作中发现的重大问题，有权直接向公司董事会审计委员会和公司管理层报告；7.经公司董事会审计委员会批准，有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料；8.有权参加公司与审计工作相关的会议，参与研究制定与审计工作相关的规章制度；9.公司授予的其他与审计工作相关的权限。三、内部审计工作流程(一)审计计划制定1.根据公司年度经营目标、战略规划以及风险管理要求，结合公司实际情况，制定年度内部审计计划。年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.内部审计计划经公司董事会审计委员会审核批准后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、内部管理等因素发生重大变化，需要调整审计计划的，应报公司董事会审计委员会批准。(二)审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计组成员的分工。审计组应具备相应审计专业知识和技能，熟悉被审计单位的业务情况。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度、财务状况等，收集与审计事项相关的资料，评估审计风险，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排等。审计方案应经内部审计部门负责人审核批准。(三)审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他相关资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人进行调查询问等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题以及相关证据等内容。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。如被审计单位对审计发现的问题存在异议，审计组应进一步核实相关情况，确保审计结论客观、公正。(四)审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应在审计报告中说明理由。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审计委员会审批。公司董事会审计委员会应在收到审计报告后的[X]个工作日内进行审批，并出具审批意见。审计报告经公司董事会审计委员会批准后正式印发给被审计单位和相关部门。(五)审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司董事会审计委员会。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应及时督促其整改，并将整改情况纳入公司绩效考核体系。3.对于审计发现的重大问题，公司董事会审计委员会应组织相关部门进行专题研究，制定切实可行的整改方案，并跟踪整改方案的落实情况。四、财务收支审计(一)审计目标审查公司财务收支的真实性、合法性和完整性，确保公司财务收支符合国家法律法规和公司规章制度的要求，防范财务风险。(二)审计内容1.审查公司各项收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，收入是否真实、完整，有无截留、隐瞒、转移收入等问题；2.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，是否符合公司预算安排，有无虚增成本、费用，套取资金等问题；3.审查公司财务收支的审批程序是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、违规审批现象；4.审查公司银行账户的开设、使用和管理是否合规，有无出租、出借银行账户，公款私存等问题；5.审查公司现金的收付、保管和使用是否合规，有无白条抵库、坐支现金等问题；6.审查公司票据的购买、使用、保管和核销是否合规，有无违规开具票据、票据丢失等问题。(三)审计方法1.查阅财务会计凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支的记录是否真实、准确；2.检查相关合同、协议以及审批文件，审查财务收支的审批程序是否合规；3.对银行账户进行函证，核实银行存款的真实性和完整性；4.盘点现金、实物资产，核实资产的实际情况与财务记录是否相符；5.抽查部分业务进行详细审查，发现可能存在的问题线索，扩大审计范围。五、内部控制审计(一)审计目标评价公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系，提高管理水平。(二)审计内容1.审查公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面是否健全，是否有利于内部控制的有效运行；2.审查公司风险评估机制，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节是否完善，是否能够及时发现和应对公司面临的各种风险；3.审查公司控制活动，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制以及运营分析控制和绩效考评控制等是否有效执行，是否能够确保公司各项业务活动的正常开展；4.审查公司信息与沟通系统，包括信息收集、处理、传递以及内部各部门之间、公司与外部利益相关者之间的信息沟通是否顺畅，是否能够及时、准确地传递与内部控制相关的信息；5.审查公司内部监督机制，包括内部审计监督、监事会监督、管理层自我监督等是否有效，是否能够及时发现和纠正内部控制存在的问题。(三)审计方法1.查阅公司内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况；2.访谈公司管理层、各部门负责人以及相关工作人员，了解内部控制制度的执行情况；3.绘制公司业务流程图和内部控制流程图，分析内部控制的关键环节和风险点；4.抽取部分业务进行穿行测试，检查内部控制制度是否得到有效执行；5.对内部控制进行自我评价和测试，发现内部控制存在的缺陷和问题，并进行量化评估。六、重大投资项目审计(一)审计目标审查重大投资项目的决策程序是否合规，投资项目的实施过程是否规范，投资效益是否达到预期目标，防范投资风险，确保公司投资活动的合法性、合理性和效益性。(二)审计内容1.审查重大投资项目的立项审批程序是否合规，是否符合国家产业政策和公司发展战略，项目可行性研究报告是否真实、可靠；2.审查重大投资项目的投资决策程序是否健全，是否经过充分的论证和风险评估，决策过程是否符合公司规定的审批权限和程序；3.审查重大投资项目的资金来源是否合法、可靠，资金使用是否合规，有无挪用、挤占项目资金等问题；4.审查重大投资项目的建设过程是否规范，工程质量是否符合要求，工程进度是否按时完成，有无超预算、超概算等问题；5.审查重大投资项目的经济效益和社会效益是否达到预期目标，投资回报是否合理，有无因决策失误或管理不善导致投资损失的情况；6.审查重大投资项目的后续管理情况，包括项目运营管理、资产维护、收益分配等是否规范，是否能够确保项目的持续稳定运行。(三)审计方法1.查阅重大投资项目的立项审批文件、可行性研究报告、投资决策文件等资料，审查项目决策程序的合规性；2.检查重大投资项目的资金筹集、使用和管理情况，核实资金使用的合规性；3.实地查看重大投资项目的建设现场，了解工程建设进度和质量情况；4.收集重大投资项目的经济效益和社会效益相关数据，进行分析评价，评估投资效益；5.与项目相关人员进行访谈，了解项目实施过程中的管理情况和存在的问题。七、任期经济责任审计(一)审计目标评价公司所属各部门、子公司、分公司负责人任期内的经济责任履行情况，为公司管理层对其进行考核、任免、奖惩提供依据，促进公司负责人依法履行职责，加强经营管理，提高经济效益。(二)审计内容1.审查任期内公司负责人所在单位财务收支的真实性、合法性和完整性，以及财务预算执行情况；2.审查任期内公司负责人所在单位内部控制制度的建立、健全和执行情况，评价内部控制的有效性；3.审查任期内公司负责人所在单位重大投资项目、资产处置、资金筹集与使用等经济活动的决策程序和执行情况，评估投资效益和资金使用效果；4.审查任期内公司负责人所在单位的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，评价其经营管理能力和业绩水平；5.审查任期内公司负责人所在单位的财务管理、资产管理、风险管理等方面的工作情况，发现存在的问题和风险；6.审查任期内公司负责人本人是否遵守国家财经法律法规和公司规章制度，有无违规违纪行为，以及个人廉洁自律情况。(三)审计方法1.查阅任期内公司负责人所在单位的财务报表、会计