万达集团内部审计制度

PAGE万达集团内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范万达集团内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保集团资产安全、完整，提高集团经济效益，促进集团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）原则内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性、权威性原则，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。二、内部审计机构及人员（一）机构设置万达集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计部门向集团董事会审计委员会报告工作，接受审计委员会的指导和监督。（二）人员配备内部审计部门配备具备专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉集团业务流程和内部控制制度。（三）人员职责1.内部审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，不得从事与内部审计工作相冲突的业务。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.内部审计人员应保守审计工作中知悉的集团商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。三、审计职责与权限（一）职责1.对集团财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。2.对集团内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。3.对集团投资项目、重大经济合同、重大资产处置等进行审计监督，防范投资风险和经营风险。4.对集团所属各子公司、分公司的经营活动进行审计监督，评价经营业绩，促进提高经济效益。5.对集团内部管理的其他特定事项进行审计监督，为集团管理层提供决策支持。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，以及与财务收支、经济活动有关的文件、合同、协议等其他资料。3.对被审计单位的资产进行盘点、清查，核实资产的真实性、完整性。4.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。5.对被审计单位违反财经法规和集团内部规定的行为，提出纠正意见和建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的行为，可提出追究有关人员责任的建议。6.对审计发现的问题，有权要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。四、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计部门应根据集团发展战略、经营目标和内部管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应报集团董事会审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称及内容、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、业务资料等，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组应按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关资料，检查资产、核实债权债务，向有关单位和个人进行调查等方式，收集审计证据。3.审计人员应认真编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和沟通，必要时可修改审计报告。3.审计组将审计报告报内部审计部门负责人审核后，提交集团董事会审计委员会。集团董事会审计委员会对审计报告进行审议，并提出处理意见。（五）审计处理1.内部审计部门应根据集团董事会审计委员会的处理意见，督促被审计单位落实审计建议，进行整改。2.被审计单位应在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对审计发现的违规违纪问题，内部审计部门应按照集团有关规定，提出处理建议，报集团管理层批准后实施。五、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容财务收支的真实性、合法性和完整性。财务预算的编制、执行和调整情况。财务决算的编制、审核和批复情况。财务报表的编制、报送和披露情况。资产的管理、使用和处置情况。负债的形成、偿还和管理情况。所有者权益的增减变动情况。2.审计方法审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。核实资产、负债的真实性和完整性。分析财务指标的变动情况，评价财务状况和经营成果。检查财务内部控制制度的执行情况。（二）内部控制审计1.审计内容内部控制制度的健全性，包括各项内部控制制度是否覆盖所有业务环节和关键岗位。内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，能否防范经营风险和财务风险。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。检查内部控制制度的执行情况，包括业务流程的操作记录、审批文件等。对内部控制制度进行测试，评估内部控制制度的有效性。分析内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议。（三）投资审计1.审计内容投资项目的立项、可行性研究、决策程序是否合规。投资项目的资金来源、使用和管理情况。投资项目的经济效益和社会效益评价情况。投资项目的资产处置和收益分配情况。2.审计方法查阅投资项目的相关文件和资料，了解投资项目的基本情况。检查投资项目的资金使用情况，核实资金是否专款专用。对投资项目的经济效益和社会效益进行评价，分析投资项目的可行性和合理性。检查投资项目的资产处置和收益分配情况，确保资产处置合规，收益分配合理。（四）经济合同审计1.审计内容经济合同的签订、审批、执行情况。经济合同的条款是否合法、合规、合理，是否维护集团利益。经济合同的履行情况，是否存在违约行为。经济合同的变更、解除情况，是否符合规定程序。2.审计方法查阅经济合同的相关文件和资料，了解经济合同的签订背景和主要条款。检查经济合同的审批程序是否合规，审批文件是否齐全。对经济合同的履行情况进行跟踪检查，核实是否存在违约行为。分析经济合同的变更、解除情况，判断是否符合规定程序。（五）其他审计1.审计内容根据集团管理层的要求和实际工作需要，对集团内部管理的其他特定事项进行审计监督，如专项经费审计、离任审计、工程项目审计等。2.审计方法根据具体审计项目的特点和要求，选择合适的审计方法，如审查相关资料、实地调查、数据分析等。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等相关资料收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。审计档案保管期限应按照国家有关规定执