地税政府采购内控制度

PAGE地税政府采购内控制度一、总则（一）目的为了加强地税系统政府采购内部控制，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，防范采购风险，依据《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例等相关法律法规，结合地税系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地税系统各级单位使用财政性资金进行的政府采购活动，包括货物、工程和服务的采购。（三）基本原则1.合法性原则：政府采购活动应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.公开透明原则：采购信息应当公开，采购过程应当透明，确保公平竞争。3.公平竞争原则：为供应商提供平等参与竞争的机会，维护市场竞争秩序。4.公正原则：采购活动应当公正，评审标准应当客观、公正，避免歧视性待遇。5.诚实信用原则：采购当事人应当诚实守信，履行各自的义务。（四）职责分工1.采购管理部门：负责政府采购活动的组织、协调和管理，制定采购计划，审核采购文件，组织采购评审等。2.财务部门：负责政府采购资金的预算管理、支付审核和财务核算，监督采购资金的使用情况。3.使用部门：负责提出采购需求，参与采购文件的编制和评审，验收采购项目。4.监察部门：负责对政府采购活动进行监督检查，受理投诉举报，查处违法违规行为。二、采购预算管理（一）预算编制1.采购需求调研：使用部门应当结合工作实际，对采购项目的需求进行充分调研，明确采购标的的规格、数量、质量等要求。根据调研结果，编制采购需求清单，并提交采购管理部门。2.采购预算编制：采购管理部门根据使用部门提交的采购需求清单，结合财政部门下达的预算指标，编制政府采购预算草案。预算草案应当明确采购项目的名称、规格、数量、预算金额等内容，并按照规定的格式和要求报送财政部门审核。3.预算审核与调整：财政部门对采购预算草案进行审核，提出审核意见。采购管理部门根据审核意见，对采购预算草案进行调整完善，并报经单位领导批准后，作为年度政府采购预算执行。在预算执行过程中，因特殊情况需要调整采购预算指标的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。（二）预算执行1.采购计划下达：采购管理部门根据批准的政府采购预算，按照项目实施进度和实际需要，下达采购计划。采购计划应当明确采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购方式、采购时间等内容，并抄送财务部门。采购管理部门应当按照采购计划组织实施采购活动，不得擅自变更采购计划。2.资金支付管理：财务部门根据采购合同和采购管理部门提交的支付申请，对采购资金进行审核。审核无误后，按照国库集中支付制度的规定，将采购资金直接支付给供应商或者中标（成交）人。财务部门应当加强对采购资金支付的管理，严格执行支付审批程序，确保资金支付安全、及时、准确。三、采购程序管理（一）采购方式选择1.公开招标：公开招标是政府采购的主要采购方式。达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式采购。公开招标应当按照规定的程序进行，包括发布招标公告、发售招标文件、开标、评标、定标等环节。2.邀请招标：符合下列情形之一的，可以采用邀请招标方式采购：（一）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；（二）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。邀请招标应当向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定的供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：（一）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（二）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（三）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（四）不能事先计算出价格总额的。竞争性谈判应当成立谈判小组，与符合资格条件的供应商就采购货物、工程和服务事宜进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：符合下列情形之一的，可以采用单一来源采购方式采购：（一）只能从唯一供应商处采购的；（二）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（三）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。单一来源采购应当在保证采购项目质量和双方商定合理价格的基础上进行。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。询价应当成立询价小组，向三家以上的供应商发出询价通知书让其报价，由询价小组根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商。（二）采购文件编制1.采购文件内容：采购文件应当包括采购项目的技术规格、数量、质量要求、采购方式、评标标准、合同条款等内容。采购文件应当符合法律法规和相关政策规定的要求，明确采购项目的实质性要求和条件，确保采购活动的公平、公正、公开。2.采购文件审核：采购管理部门应当对采购文件进行审核，确保采购文件的合法性、合规性和完整性。审核内容包括采购文件的编制是否符合法律法规和相关政策规定的要求，采购项目的技术规格、数量、质量要求、采购方式、评标标准、合同条款等内容是否明确、合理、可行，采购文件是否存在歧视性条款或者其他违法违规行为等。采购管理部门应当将审核后的采购文件报经单位领导批准后，方可发布。（三）采购信息发布1.发布渠道：采购管理部门应当按照规定的渠道发布采购信息，包括政府采购网、单位内部网站等。采购信息应当在规定的时间内发布，确保供应商能够及时获取采购信息。2.信息内容：采购信息应当包括采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购方式、采购时间、采购文件获取方式、投标（响应）截止时间、开标（谈判、询价）时间及地点等内容。采购信息应当真实、准确、完整，不得隐瞒或者虚假披露采购项目的相关信息。（四）采购评审1.评审小组组建：采购管理部门应当按照规定的程序组建采购评审小组。评审小组由采购人代表和评审专家组成，成员人数应当为五人以上单数，其中评审专家不得少于成员总数的三分之二。评审专家应当从政府采购评审专家库中随机抽取，与供应商有利害关系的不得作为评审专家参与评审活动。2.评审标准制定：采购管理部门应当根据采购项目的特点和要求，制定科学合理的评审标准。评审标准应当包括价格、技术、服务、信誉等方面的内容，确保评审结果客观、公正、公平。评审标准应当在采购文件中明确公布，不得在评审过程中擅自变更。3.评审过程监督：采购管理部门应当对采购评审过程进行监督，确保评审活动按照规定的程序和评审标准进行。评审过程应当全程记录，包括评审小组成员的签到情况、评审过程中的讨论情况、评审结果的记录情况等。评审结果应当当场宣布，并由评审小组成员签字确认。（五）采购合同签订1.合同签订主体：采购人与中标（成交）供应商应当按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。政府采购合同应当采用书面形式，明确双方的权利和义务。2.合同条款审核：采购管理部门应当对政府采购合同条款进行审核，确保合同条款符合法律法规和相关政策规定的要求以及采购文件的实质性内容。审核内容包括合同的标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、验收标准、违约责任等条款是否明确、合理、可行，合同是否存在违法违规行为等。采购管理部门应当将审核后的政府采购合同报经单位领导批准后，方可签订。3.合同备案：采购人与中标（成交）供应商签订政府采购合同后，应当在规定的时间内将合同副本报送同级政府采购监督管理部门备案。政府采购监督管理部门应当对合同备案情况进行监督检查，发现问题及时督促采购人进行整改。（六）采购项目验收1.验收主体与职责：使用部门负责采购项目的验收工作。使用部门应当成立验收小组，按照采购合同的要求对采购项目进行验收。验收小组应当由使用部门的专业人员和相关技术人员组成，并邀请采购管理部门和财务部门的人员参加。验收小组应当对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行全面检查，确保采购项目符合采购合同的要求。2.验收程序与要求：验收小组应当按照规定的程序进行验收，包括制定验收方案、组织验收实施、出具验收报告等环节。验收方案应当明确验收的标准、方法、步骤和人员分工等内容。验收实施过程中，验收小组应当认真检查采购项目的各项指标，如实记录验收情况。验收结束后，验收小组应当出具验收报告，验收报告应当包括采购项目的名称、规格、数量、合同金额、验收日期、验收结论等内容，并由验收小组全体成员签字确认。3.验收结果处理：验收合格的采购项目，使用部门应当按照合同约定支付采购资金。验收不合格的采购项目，使用部门应当及时与供应商协商解决，要求供应商采取措施进行整改或者重新提供合格的采购项目。对因供应商原因导致采购项目不能按时验收或者验收不合格的，应当按照合同约定追究供应商的违约责任。四、采购风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：采购管理部门应当对政府采购活动中可能存在的风险进行识别，包括政策风险、市场风险、操作风险、廉政风险等。政策风险主要指政府采购政策法规的变化对采购活动产生的影响；市场风险主要指市场供求关系变化、供应商违约等对采购活动产生的影响；操作风险主要指采购程序不规范、评审标准不合理等对采购活动产生的影响；廉政风险主要指采购人员在采购活动中存在的廉洁自律问题对采购活动产生的影响。2.风险评估：采购管理部门应当对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。风险评估结果应当作为制定风险应对措施的依据。（二）风险应对措施1.政策风险应对：采购管理部门应当密切关注政府采购政策法规的变化，及时调整采购策略和方法，确保采购活动符合政策法规的要求。加强与财政部门等相关部门的沟通协调，及时了解政策动态，争取政策支持。2.市场风险应对：建立供应商库，加强对供应商的管理和考核，确保供应商的信誉和实力。在采购文件中明确供应商的违约责任，对供应商的违约行为进行严格追究。加强市场调研，及时掌握市场供求关系变化，合理确定采购价格和采购数量。3.操作风险应对：完善采购程序，加强对采购文件编制、采购信息发布、采购评审、采购合同签订等环节的管理，确保采购活动规范有序进行。制定科学合理的评审标准，加强对评审过程的监督，确保评审结果客观、公正、公平。加强对采购人员的培训，提高采购人员的业务水平和操作能力。4.廉政风险应对：加强对采购人员的廉政教育，提高采购人员的廉洁自律意识。建立健全廉政监督机制，加强对采购活动全过程的监督检查，对发现的廉政问题及时进行处理。实行采购回避制度，对与供应商有利害关系的采购人员实行回避。五、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督：监察部门应当对政府采购活动进行全程监督检查，重点检查采购程序是否合规、采购文件是否合法、采购评审是否公正、采购合同是否规范等。定期开展政府采购专项检查，对发现的问题及时督促整改。采购管理部门、财务部门、使用部门应当按照各自职责加强对政府采购活动的内部监督，形成监督合力。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供政府采购活动的有关资料和情况。对财政部门、审计部门等相关部门提出的监督检查意见，应当认真整改落实，并及时反馈整改情况。（二）责任追究1.对采购当事人的责任追究：对在政府采购活动中违反法律法规和相关政策规定的采购当事人，应当依法追究其责任。采购当事人包括采购人、采购代理机构、供应商、评审专家等。对采购人的责任追究包括责令改正、通报批评、暂停采购活动、取消采购资格等；对采购代理机构的责任追究包括责令改正、通报批评、暂停代理业务、取消代理