2026年现金管理制度考试试题及答案

2026年现金管理制度考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.购买价值5000元的办公用品D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：C。根据现金管理制度，企业可用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。购买价值5000元的办公用品，超过了结算起点，一般应通过银行转账支付。2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.35B.57C.79D.1015答案：A。企业库存现金限额由开户银行根据企业35天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D。为了保证现金的安全完整，企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。4.企业收到现金，应借记“库存现金”科目，贷记相关科目，这个相关科目不可能是（）。A.主营业务收入B.应收账款C.银行存款D.应付账款答案：D。企业收到现金，可能是销售商品取得收入（借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”等），也可能是收回欠款（借记“库存现金”，贷记“应收账款”），还可能是从银行提取现金（借记“库存现金”，贷记“银行存款”）。而偿还应付账款是支付现金，应借记“应付账款”，贷记“库存现金”。5.下列关于现金管理内部控制制度的说法正确的是（）。A.钱账分管制度要求企业配备专职出纳，办理现金收付和结算业务并登记现金和银行存款日记账B.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管工作C.现金清查制度只包括定期清查，不包括不定期清查D.现金盘点时，出纳人员可以不在场答案：A。钱账分管制度要求企业配备专职出纳，办理现金收付和结算业务并登记现金和银行存款日记账，A选项正确。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，B选项错误。现金清查制度包括定期清查和不定期清查，C选项错误。现金盘点时，出纳人员必须在场，D选项错误。6.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用答案：A。企业在进行现金清查时，发现现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。待查明原因后，再根据不同情况进行相应的处理。7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出答案：B。对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。8.按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）。A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向外单位支付的机器设备款D.向个人收购农副产品的价款答案：C。向外单位支付的机器设备款，通常金额较大，应通过银行转账等非现金方式结算。而按规定颁发给科技人员的创新奖金、发放给职工的劳保福利、向个人收购农副产品的价款都属于现金使用范围。9.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证D.银行存款付款凭证答案：D。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不填制收款凭证。从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。10.某企业现金清查时发现短缺110元，查明原因后，应由责任人赔偿50元，其余部分无法查明原因。经批准后，应计入（）。A.营业外支出110元B.管理费用110元C.营业外支出60元D.管理费用60元答案：D。现金清查中发现短缺，应由责任人赔偿的部分，计入“其他应收款”，无法查明原因的部分，经批准后计入“管理费用”。本题中，责任人赔偿50元，计入“其他应收款”，无法查明原因的60元（11050）计入“管理费用”。11.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。A.推迟支付应付款B.提高信用标准C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步答案：B。提高信用标准是应收账款管理的措施，而不是现金支出管理措施。推迟支付应付款、以汇票代替支票、争取现金收支同步都属于现金支出管理措施。12.企业现金的内部控制规范不包括（）。A.建立现金事项的日常授权审批制度B.对现金收支业务进行内部审计C.由出纳兼任会计档案保管D.实行钱账分管答案：C。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，C选项不符合现金内部控制规范。建立现金事项的日常授权审批制度、对现金收支业务进行内部审计、实行钱账分管都是现金内部控制的重要内容。13.现金的坐支是指（）。A.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.向银行提取现金C.把本单位收入的现金直接用于支付自己的支出D.保留账外公款答案：C。现金坐支是指企业把本单位收入的现金直接用于支付自己的支出。用不符合财务制度的凭证顶替库存现金是“白条顶库”；向银行提取现金是正常的现金支取业务；保留账外公款是“小金库”行为。14.企业在现金清查中，发现现金溢余500元，在未查明原因之前，应贷记的会计科目是（）。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用答案：B。企业发现现金溢余，在未查明原因之前，应贷记“待处理财产损溢”科目。待查明原因后，再进行相应的账务处理。15.下列关于现金收支的规定，说法错误的是（）。A.企业现金收入应于当日送存开户银行B.企业支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取C.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D.企业因特殊情况需要坐支现金的，不需要事先报经开户银行审查批准答案：D。企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业现金收入应于当日送存开户银行；企业支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取；企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于现金使用范围的有（）。A.支付职工工资2000元B.支付零星办公用品购置费350元C.支付购买设备款6000元D.出差人员必须随身携带的差旅费1800元答案：ABD。选项C，购买设备款一般金额较大，应通过银行转账等非现金方式结算。支付职工工资、零星办公用品购置费、出差人员随身携带的差旅费都属于现金使用范围。2.企业现金管理的主要内容包括（）。A.编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求B.对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款C.用特定的方法确定最佳现金余额，当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到比较理想的状况D.对现金进行盘点答案：ABC。企业现金管理的主要内容包括编制现金收支计划、对日常现金收支进行控制、确定最佳现金余额并进行调整。对现金进行盘点是现金清查的内容，不属于现金管理的主要内容。3.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有白条顶库B.是否有超限额留存现金C.是否有挪用公款D.是否账实相符答案：ABCD。现金清查的内容主要包括：检查是否有白条顶库、是否超限额留存现金、是否有挪用公款、是否账实相符等。4.企业发生的下列事项中，不可以使用现金进行支付的有（）。A.向个人收购农副产品的价款10000元B.发放给职工的劳保福利500元C.企业购入价值2200元的办公用品D.向其他企业支付的设备款3000元答案：CD。企业购入价值2200元的办公用品和向其他企业支付的设备款3000元，超过了结算起点（1000元），一般应通过银行转账等非现金方式结算。向个人收购农副产品的价款和发放给职工的劳保福利属于现金使用范围。5.下列各项中，体现企业现金内部控制制度的有（）。A.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.现金收入应及时存入银行，不得坐支C.企业应定期和不定期地进行现金盘点D.企业与银行定期核对账目答案：ABCD。以上选项均体现了企业现金内部控制制度的要求。出纳不得兼任相关工作是岗位分离控制；现金收入及时存入银行、不得坐支是收入和支出控制；定期和不定期进行现金盘点是清查控制；与银行定期核对账目是银行存款控制的一部分，也有助于现金管理的内部控制。6.企业库存现金清查出现现金短缺时，在查明原因以前，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目，查明原因后，可能转入的科目有（）。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.其他应付款答案：AB。现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”；属于无法查明原因的，经批准后计入“管理费用”。一般情况下，现金短缺不会计入“营业外支出”和“其他应付款”。7.下列关于现金收支的表述中，正确的有（）。A.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间B.企业支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取C.企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D.因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金答案：ABCD。以上表述均符合现金收支的相关规定。8.下列各项中，属于现金支出内部控制措施的有（）。A.严格执行现金开支范围和开支标准B.建立健全现金支付审批制度C.做好现金的日清月结D.加强与银行的对账工作答案：AB。严格执行现金开支范围和开支标准、建立健全现金支付审批制度属于现金支出内部控制措施。做好现金的日清月结是现金日常管理和清查的要求，加强与银行的对账工作主要是针对银行存款的管理，不属于现金支出内部控制措施。9.企业在现金管理中，应遵循的基本原则有（）。A.钱账分管原则B.收支分开原则C.现金收支的内部控制原则D.日清月结原则答案：ABCD。企业在现金管理中应遵循钱账分管原则（出纳和会计职责分离）、收支分开原则（现金收入和支出分开管理）、现金收支的内部控制原则（建立健全内部控制制度）、日清月结原则（每日结算现金收支，每月进行账目核对）。10.下列情况中，可能造成企业现金短缺的有（）。A.现金被盗B.出纳人员多付现金C.未及时收回应收账款D.现金溢余未及时入账答案：ABC。现金被盗、出纳人员多付现金会直接导致企业现金减少，造成现金短缺。未及时收回应收账款，可能会影响企业的资金回笼，导致企业在需要现金时出现短缺。而现金溢余未及时入账不会造成现金短缺，反而会使账面上的现金余额小于实际现金余额。三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以用现金支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（）答案：正确。企业可用现金支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，这属于现金使用范围。2.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）答案：错误。企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际情况核定，当企业的经营情况发生变化时，可以向开户银行提出申请，经开户银行重新核定后进行调整。3.现金清查时，出纳人员必须在场。（）答案：正确。现金清查时，出纳人员必须在场，以保证清查结果的准确性和客观性。4.企业从银行提取现金时，应编制现金收款凭证。（）答案：错误。企业从银行提取现金时，应编制银行存款付款凭证，以避免重复记账。5.企业现金收入应于次日送存开户银行。（）答案：错误。企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。6.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以保证不相容职务相互分离。7.现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入营业外支出。（）答案：错误。现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入管理费用。8.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）答案：正确。企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。9.企业现金清查中发现的现金溢余，在未查明原因之前，应贷记“营业外收入”科目。（）答案：错误。企业现金清查中发现的现金溢余，在未查明原因之前，应贷记“待处理财产损溢”科目。待查明原因后，再进行相应的账务处理。10.企业与银行核对账目属于现金内部控制的一部分。（）答案：正确。企业与银行定期核对账目，可以及时发现现金收支中的问题，保证企业现金的安全和准确，属于现金内部控制的一部分。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业现金管理的基本原则。答：企业现金管理应遵循以下基本原则：（1）钱账分管原则。即管钱的不管账，管账的不管钱。出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；同时，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2）收支分开原则。企业的现金收入和现金支出应分开管理，不得坐支现金。即企业收入的现金应及时存入银行，支出的现金应从银行提取或从库存现金限额中支付。（3）现金收支的内部控制原则。企业应建立健全现金收支的内部控制制度，包括授权审批制度、现金盘点制度、银行对账制度等，以确保现金收支的合法性、合理性和安全性。（4）日清月结原则。出纳人员应每日对现金进行清理，做到日清，即每日终了，应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，确保账款相符；每月终了，应将现金日记账的余额与总账中现金科