2026年税务师《税法二》真题汇编试卷

2026年税务师《税法二》真题汇编试卷

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.劳务报酬收入答案：D解释：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、技术培训、技术开发、技术咨询、技术服务、法律、会计、审计、税务、经济、技术、文化、艺术、体育、卫生、教育、宗教、旅游、娱乐、广播、电视、电影、戏剧、文学、艺术、出版、发行、电影、电视、戏剧、文学、艺术、出版、发行、电影、电视、戏剧、文学、艺术、出版、发行等领域从事劳务取得的报酬。利息收入属于利息所得，股息收入属于股息红利所得，稿酬收入属于稿酬所得。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资B.营业费用C.资产折旧D.资本性支出答案：D解释：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、营业费用、资产折旧等，但资本性支出不得税前扣除。资本性支出是指企业为购置、建造、改建、扩建、修理、更新、改造固定资产、无形资产等发生的支出。3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人适用一般计税方法D.一般纳税人适用一般计税方法答案：A解释：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。4.根据企业所得税法的规定，下列资产中，应计提折旧的是（）。A.土地使用权B.固定资产C.无形资产D.长期待摊费用答案：B解释：根据企业所得税法的规定，固定资产应计提折旧，而土地使用权、无形资产、长期待摊费用等不适用折旧。5.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是一种流转税B.消费税是一种所得税C.消费税是一种财产税D.消费税是一种行为税答案：A解释：消费税是一种流转税，是在商品的生产、流通、消费环节中征收的一种税。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。）1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息所得D.股息红利所得E.财产租赁所得答案：A,B,C,D,E解释：个人所得税应税所得包括劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得等。2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资B.营业费用C.资产折旧D.资本性支出E.利息支出答案：A,B,C,E解释：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、营业费用、资产折旧、利息支出等，但资本性支出不得税前扣除。3.下列关于增值税的说法，正确的有（）。A.增值税是一种流转税B.增值税是一种所得税C.增值税是一种财产税D.增值税是一种行为税E.增值税实行价外税制度答案：A,E解释：增值税是一种流转税，实行价外税制度。4.下列资产中，应计提折旧的有（）。A.固定资产B.土地使用权C.无形资产D.长期待摊费用E.存货答案：A解释：固定资产应计提折旧，而土地使用权、无形资产、长期待摊费用、存货等不适用折旧。5.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税是一种所得税C.消费税是一种财产税D.消费税是一种行为税E.消费税实行从价定率征收答案：A,E解释：消费税是一种流转税，实行从价定率征收。三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）答案：√解释：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以在税前扣除。（）答案：×解释：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但资本性支出不得税前扣除。3.小规模纳税人适用一般计税方法。（）答案：×解释：小规模纳税人适用简易计税方法。4.固定资产应计提折旧。（）答案：√解释：固定资产应计提折旧。5.消费税是一种流转税。（）答案：√解释：消费税是一种流转税。四、计算题（本题型共3题，每题10分，共30分。）1.某企业2025年度实现销售收入1000万元，发生营业费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，销售费用50万元，资产折旧80万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？答案：应纳税所得额=销售收入-营业费用-管理费用-财务费用-销售费用-资产折旧=1000-200-100-50-50-80=520万元解释：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括营业费用、管理费用、财务费用、销售费用、资产折旧等，可以在税前扣除。2.某小规模纳税人2025年度实现销售额200万元，适用增值税征收率为3%。该小规模纳税人2025年度应缴纳的增值税为多少？答案：应缴纳的增值税=销售额×征收率=200×3%=6万元解释：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%。3.某企业2025年度拥有房产原值1000万元，已计提折旧200万元，房产税税率为1.2%。该企业2025年度应缴纳的房产税为多