记账实操-民间非营利组织会计制度全盘账务处理分录

会计实操文库1/19记账实操-民间非营利组织会计制度全盘账务处理分录一、资产类（1–30）借：库存现金贷：银行存款借：银行存款贷：库存现金借：其他货币资金贷：银行存款借：短期投资贷：银行存款借：应收票据贷：捐赠收入/提供服务收入借：应收账款贷：提供服务收入借：预付账款贷：银行存款借：其他应收款—备用金贷：库存现金借：库存物品贷：银行存款/应付账款借：存货跌价准备贷：资产减值损失借：长期股权投资贷：银行存款借：长期债权投资贷：银行存款借：固定资产贷：银行存款/应付账款借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程借：无形资产贷：银行存款借：累计折旧贷：固定资产借：累计摊销贷：无形资产借：固定资产清理贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理借：文物文化资产贷：捐赠收入借：受托代理资产贷：受托代理负债借：待处理财产损溢贷：库存现金/库存物品借：管理费用贷：待处理财产损溢借：银行存款贷：其他应收款借：库存物品贷：待处理财产损溢借：投资收益贷：短期投资借：银行存款贷：短期投资借：坏账准备贷：应收账款借：资产减值损失贷：坏账准备二、负债类（31–60）借：银行存款贷：短期借款借：短期借款贷：银行存款借：筹资费用贷：应付利息借：应付利息贷：银行存款借：应付票据贷：银行存款借：应付账款贷：银行存款借：预收账款贷：提供服务收入借：应付工资贷：银行存款借：应交税费贷：银行存款借：其他应付款贷：银行存款借：长期借款贷：银行存款借：长期应付款贷：银行存款借：受托代理负债贷：受托代理资产借：银行存款贷：其他应付款—保证金借：业务活动成本贷：应付账款借：管理费用贷：其他应付款借：银行存款贷：长期借款借：筹资费用贷：长期借款—应计利息借：应付福利费贷：银行存款借：应交税费—增值税贷：银行存款借：应交税费—企业所得税贷：银行存款借：其他应付款—代收款贷：银行存款借：预提费用贷：银行存款借：银行存款贷：预提费用借：应付账款贷：营业外收入（无法支付）借：业务活动成本贷：应付工资借：管理费用贷：应付工资借：筹资费用贷：应付工资借：应交税费—附加税贷：银行存款借：银行存款贷：应付账款（退款）三、净资产类（61–80）借：非限定性净资产贷：限定性净资产借：限定性净资产贷：非限定性净资产（解除限定）借：捐赠收入—限定性贷：限定性净资产借：捐赠收入—非限定性贷：非限定性净资产借：政府补助收入—限定性贷：限定性净资产借：政府补助收入—非限定性贷：非限定性净资产借：会费收入贷：非限定性净资产借：提供服务收入贷：非限定性净资产借：商品销售收入贷：非限定性净资产借：投资收益贷：非限定性净资产借：其他收入贷：非限定性净资产借：非限定性净资产贷：业务活动成本借：非限定性净资产贷：管理费用借：非限定性净资产贷：筹资费用借：非限定性净资产贷：其他费用借：限定性净资产贷：限定性收入调整借：非限定性净资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：非限定性净资产借：限定性净资产贷：以前年度损益调整借：非限定性净资产贷：限定性净资产（重分类）四、收入类（81–120）借：银行存款贷：捐赠收入—非限定性借：银行存款贷：捐赠收入—限定性借：固定资产/库存物品贷：捐赠收入借：银行存款贷：会费收入借：应收账款贷：会费收入借：银行存款贷：提供服务收入—培训费借：银行存款贷：提供服务收入—咨询费借：银行存款贷：提供服务收入—服务费借：银行存款贷：商品销售收入借：应收账款贷：商品销售收入借：银行存款贷：政府补助收入—限定性借：银行存款贷：政府补助收入—非限定性借：银行存款贷：投资收益借：短期投资贷：投资收益借：银行存款贷：其他收入—利息收入借：银行存款贷：其他收入—违约金借：银行存款贷：其他收入—盘盈借：库存物品贷：其他收入借：固定资产贷：其他收入借：捐赠收入—限定性贷：捐赠收入—非限定性借：政府补助收入—限定性贷：政府补助收入—非限定性借：银行存款贷：提供服务收入—会议费借：银行存款贷：提供服务收入—展览费借：银行存款贷：其他收入—手续费返还借：银行存款贷：其他收入—赔偿款借：应收账款贷：提供服务收入借：预收账款贷：提供服务收入借：银行存款贷：商品销售收入—材料借：银行存款贷：商品销售收入—物资借：投资收益贷：非限定性净资产借：其他收入贷：非限定性净资产借：捐赠收入贷：限定性净资产借：政府补助收入贷：限定性净资产借：银行存款贷：受托代理负债（代收）借：银行存款贷：其他应付款—代捐款借：银行存款贷：其他收入—租赁收入借：银行存款贷：捐赠收入—物资捐赠借：应收账款贷：捐赠收入借：银行存款贷：会费收入—个人会员借：银行存款贷：会费收入—单位会员五、成本费用类（121–160）借：业务活动成本—项目A贷：银行存款借：业务活动成本—项目B贷：库存物品借：业务活动成本—人员经费贷：应付工资借：业务活动成本—差旅费贷：银行存款借：业务活动成本—会议费贷：银行存款借：业务活动成本—宣传费贷：银行存款借：业务活动成本—物资采购贷：银行存款借：业务活动成本—劳务费贷：库存现金借：业务活动成本—设备购置贷：银行存款借：管理费用—工资贷：应付工资借：管理费用—办公费贷：银行存款借：管理费用—水电费贷：银行存款借：管理费用—房租贷：银行存款借：管理费用—折旧费贷：累计折旧借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销借：管理费用—差旅费贷：银行存款借：管理费用—业务招待费贷：银行存款借：管理费用—维修费贷：银行存款借：管理费用—保险费贷：银行存款借：管理费用—税费贷：应交税费借：管理费用—董事会费贷：银行存款借：管理费用—中介机构费贷：银行存款借：筹资费用—利息支出贷：应付利息借：筹资费用—手续费贷：银行存款借：筹资费用—汇兑损失贷：银行存款借：其他费用—资产盘亏贷：待处理财产损溢借：其他费用—捐赠支出贷：银行存款借：其他费用—罚款支出贷：银行存款借：业务活动成本贷：应交税费借：业务活动成本贷：累计折旧借：业务活动成本贷：累计摊销借：管理费用—公积金贷：其他应付款借：管理费用—社保贷：其他应付款借：业务活动成本—印刷费贷：银行存款借：业务活动成本—运输费贷：银行存款借：业务活动成本—保险费贷：银行存款借：管理费用—通讯费贷：银行存款借：管理费用—培训费贷：银行存款借：其他费用—非常损失贷：固定资产清理借：其他费用贷：银行存款六、月末/年末结转（161–198）借：捐赠收入—非限定性贷：非限定性净资产借：捐赠收入—限定性贷：限定性净资产借：会费收入贷：非限定性净资产借：提供服务收入贷：非限定性净资产借：商品销售收入贷：非限定性净资产借：政府补助收入—非限定性贷：非限定性净资产借：政府补助收入—限定性贷：限定性净资产借：投资收益贷：非限定性净资产借：其他收入贷：非限定性净资产借：非限定性净资产贷：业务活动成本借：非限定性净资产贷：管理费用借：非限定性净资产贷：筹资费用借：非限定性净资产贷：其他费用借：限定性净资产贷：限定性费用借：非限定性净资产贷：资产减值损失借：非限定性净资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：非限定性净资产借：限定性净资产贷：非限定性净资产（项目完成）借：非限定性净资产贷：限定性净资产（追加限定）借：收入类全部贷：净资产类借：净资产类贷：费用类全部借：应交税费—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款借：税金及附加贷：应交税费借：非限定性净资产贷：税金及附加借：库存现金贷：其他收入（长款）借：其他费用（短款）贷：库存现金借：非限定性净资产贷：本年利润过渡（内部核对用）借：本年利润过渡贷：非限定性净资产借：限定性净资产贷：非限定性净资产