10-3课件：合规预警分析

任务三

合规预警分析合规预警分析任务要求3任务描述2任务准备1任务实现4企业合规企业合规是指企业在其日常经营活动中遵守相关法律、法规、行业标准以及内部制度，以确保企业的运作符合法律要求和社会责任。在全球化、信息化和透明化日益加强的背景下，合规性变得越来越重要。有效的合规管理不仅能减少企业的法律和财务风险，还能增强企业的品牌形象、提高客户的信任度，并推动长期可持续发展。2021年3月人力资源社会保障部等多部门联合发布“企业合规师”新职业，同年8月国资委发布《中央企业合规管理指引（试行）》，2022年10月1日正式实行《中央企业合规管理办法》，2022年4月9日，首次企业合规师职业能力（水平）试点考试正式举办。企业合规类型02确保企业遵守行业规范和政策要求，例如账务处理应符合适用的会计准则、特定的行业相关政策等。政策合规03确保企业内部管理制度、流程和规范得以遵守。内部制度合规01确保企业遵守所有适用的法律和法规要求。例如税法、劳动法、招投标法、知识产权法、环境保护法、反垄断法、数据安全法等。法律合规企业合规根据要求的来源可以分为以下几类：合规预警分析任务要求3任务描述2任务准备1任务实现4任务描述随着金税四期上线，以数字科技全面监控企业税收情况。幸福蛋糕财务部非常重视税务合规，针对自烤面包业务线成立了独立的法人公司，建立一系列税务预警指标对税务合规情况进行适时监控。金小蝶负责增值税指标的设置、监控和分析，期间发生以下业务活动可能会影响增值税预警指标值：（1）2月底，根据销售合同，收到客户“代数学家”货款500万元，按收款全额预开票，全部在3月份完成发货，因此2月尚未确认收入。（2）6月，幸福面包处置固定资产收款20万元，处置净收益5万元计入营业外收入。（3）7月，幸福面包以400万元购入生产设备（固定资产），一次性抵扣进项税额。合规预警分析任务要求3任务描述2任务准备1任务实现4任务要求金小蝶根据了解到的增值税纳税评估管理办法，选择了以下指标对增值税进行合规分析。结合任务描述的场景分析各指标的预警情况，是否存在合规问题。注：计算进项税额管控率时，假设幸福面包不承担运费成本。任务要求合规预警分析任务要求3任务描述2任务准备1任务实现4预警分析（1）增值税申报销售额与利润表收入对比预警指示显示，2月、3月、6月份该指标存在异常。2月份由于收款全额预开票，因此造成增值税申报销售额高于利润表收入，属于正常因素；同理，2月份开票金额在3月份确认收入，使得3月份利润表收入大于申报销售额，也属于正常因素；6月份，处置固定资产收入属于增值税申报销售额，但按会计准则计入营业外收入，因此造成该指标不等于1，同样属于正常因素。预警分析（2）销项税额变动与进项税额变动弹性系数指标显示，2月、3月、7月处于高风险，6月处于中风险，这四个月的异常与2月、6月、7月发生的业务相关，由于该指标为变动率的对比指标，因此2月、6月的非正常因素会沿续影响到3月、7月份指标，2月、6月的变动属于正常因素；但是7月份发生购入固定资产一次性抵扣进项税的业务，该业务会造成进项税额变动率增加，而销项税正常变动的情况下，应该使得该指标降低，但数据显示该指标在7月份反而超出预警值，因此需要关注，分析是否存在漏抵扣进项税等风险；另外，12月该指标显示为中风险，如果没有其他正常因素的影响，可能存在少申报应纳税收入、进项发票不合规等风险因素。预警分析（3）税负率变动率指标显示2月、3月存在异常，也是由于2月份的预开票业务造成，属于正常因素。（4）销售毛利率变动率与税负率变动率配比指标显示，2月处于高风险，3月、4月、6月、7月处于中风险。由于2月、6月的非正常业务对该变动率配比指标的延续影响，上述异常皆属于正常因素。预警分析（5）进项税额管控率指标显示，4月、7月、12月处于高风险，7月份是由于购入固定资产一次性抵扣进项税额造成实际抵扣的进项税额大于管控额，属于正常因素；4月、12月该指标大于0.1，即实际抵扣的进项税额超出进项税控制额，可能存在不合规的进项税额抵扣，也可能是由于期间费用中的正常抵扣因素造成，需要深入分析具体原因。巩固与练习下载一家感兴趣的上市公司最近两个年度的财务报告，分析增值税税负率、