2025年全国税务师考试涉税服务实务强化训练模拟试题集

浙江省上六个月税务师考《涉税服务实务》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税收法律关系中的征税主体不包括

A.国家税务局

B.海关

C.地方税务局

D.代扣代缴单位

2、某企业进口卷烟10。箱，每箱成交价50000元,每箱购货佣金42元，入境前的运保费

每箱31元。卷烟的关税税率为25%,则进口卷烟应缴纳的消费税为一万元。

A.512.34

B.513.56

C.514.23

D.5I4.41

3、对票据未记载事项或者未完全记载事项作补充记载,补充事项超过授权范围的，__

对补充后的票据应当承担票据责任。

A.出票人

B.签票人

C.保证人

D.背书人

4、中国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、

30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵

免法消除国际反复征税户承诺予以税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所

得税款为一万元。

A.25

B.5

C.5.75

D.0

5、某商场销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80

万元，该商场下列作法对的的是

A.按80万元作为税前扣除的业务招待费

B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费

C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费

D.纳税调增额69.5万兀

6、某建筑工程队采用包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其

账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直

接减少了库存材料，审核人员进行了对的的调账处理,应当是

A.借：库存材料260000贷:主营业务收入

260000借:营业税金及附加（不考虑教育费附加）8346贷:应交

税费——应交营业税7800——应交都市维护建设

税54e借：应交税费——应交营业税7800

——应交都市维护建设税546贷：银行存款

8346

B.借：库存材料260000贷：其他应收款

260000

C.借:库存材料260000贷：主营业务收入

260000借:营业税金及附加15747.17贷:应交税

费一一应交增值税14716.98—应交都市维护建设税

1030.19

D.借：工程施工260000贷：应收账款

260()00

7、某出租汽车司机在执行职务中,不慎将行人某甲撞伤，经急救无效死亡。经处理，某出

租汽车企业赔偿某甲家眷3万元，某甲家眷料理完后事后来，对其遗产进行了分割，引起

上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是一。

A.事件、行为

B.行为、事件

C.事件、事件

D.行为、行为

8、某外籍工程师1月20口被境外企业委派到中国从事设备维修工作，3月18口离开中

国，该工程师2月份获得境外企业支付的工资10000元,境内企业支付的工资8000元,

当月还获得中国福利彩票奖金元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税一元。

A.425

B.475

C.875

D.2425

9、某农机生产企业为增值税一般纳税人。3月，该企业向各地农机销售企业销售农机产

品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，获得

含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务,获得含税收入24万元，购进钢材等

材料获得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,获得的货品运送业发票上注明运费

3万元，获得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税一

一万元。

A.25.64

B.28.28

C.68.37

D.21.85

10、我国现行税法体系的重要特点有—o

A.以实体税法的改革为重心;比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强

B.以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收惩罚法得到强化

C.立法根据明确;规范化得到加强；税收惩罚法得到强化

D.立法根据明确；比较注意保护纳税人的合法权益

11、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构合用不一样

税率，则

A.从高合用税率

B.从低合用税率

C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税

D.按照不一样的税率分别计算纳税

12、20X8年1月1日,甲企业自证券市场购入面值总额为万元的债券。购入时实际支

付价款2078.98万元，此外支付交易费用10万元。该债券发行R为20X8年1月1

日,系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%,年实际利率为4%,每

年12月31日支付当年利息。甲企业将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其

他原因，该持有至到期投资20X8年12月31日的账面价值为_万元。

A.2062.14

B.2068.98

C.2072.54

D.2083.43

13、根据我国企业法的规定，发行债券的股份有限企业的净资产不得低于人民币_万元。

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

14、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为万元、1500万元、

1000万元、800万元,4月1日起将B栋房产出租，租赁期到10月31日，每月租金为

25万元。4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31口竣工。1月1日起，

将D林房产投资联营，不承担联营风险，至年终收取固定收入60万元。地方政府确定

按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税一万元。

A.46.20

B.53.40

C.44.80

D.57.40

15、某生产企业坐落在某县城，初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼

稚园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地平方米；4月新征用

的耕地1500平方米建厂房；5月同意新征用的非耕地平方米建造厂房。每平方米税额3

元，该企业应缴纳城镇土地使用税—元。

A.31500

B.26000

C.29()0()

D.45000

16、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数对的的是—o

A.新增增值税税额局限性抵扣的，未抵扣的进项税不得结转

B.当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分

C.纳税人发生固定资产法项税，实行按月退税，年终清算的措施

D.应缴增值税合计税,额含粽务机关查补的税款

17、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20

万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他多种费用1万元，转让获得收入46万

元，支付多种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。目前重建同样的房屋需5()万元,

经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。(保留小数

点后两位数)

A.1.28

B.3.23

C.2.56

B.840

C.448

D.355

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少

有1个错项。错选,本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、税收征收程序包括

A.税务登记

B.账簿、凭证

C.纳税申报

D.税款征收

E.税收保全和强制执行

2、该演员劳务酬劳的应纳税所得额为一元。

A.64000

B.57600

C.7

D.80000

3、车辆购置税的税款缴纳措施重要有

A.查账征收

B.自报核缴

C.集中征收缴纳

D.代征、代扣、代收

E.定期定额

4、有关关税，下列说法对的的有一。

A.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税

B.关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税

C.关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货品不征关税

D.关税具有较强的涉外性

5、下列各项中，属于增值税征收范围的有一。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入

B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C.纳税人销售货品同步代办保险而向购置方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书获得的收入

E.商场代理销售小朋友视力康产品向厂家获得代理费用收入

6、酒楼应缴纳营业税一万元。

A.160

B.14.5

C.22.5

D.8

7、下列行为中，应缴纳土地增值税的是一o

A.出让国有土地

B.转让集体土地

C.转让国有土地使用权

D.处在抵押期间的房地产

8、下列选项中,可以由单位作为犯罪主体的犯罪有一。

A.骗取出口退税罪

B.抗税罪

C.偷税罪

D.逃避追缴欠税罪

E.非法发售增值税专用发票罪

9、有关业务（5）所波及的销售行为，下列说法对的的是：—

A.此项业务中的销售方式属于销售折扣。

B.此项业务中的销售方式属于折扣销售。

C.甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同步可以将其从增值税应税销售额中减

除。

D.甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。

10、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，容许在所得税税前列支的费用是一。

A.职工的境外商业保险费

B.因逾期偿还银行贷款，支付给银行的罚息

C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

D.支付给总机构的特许权使用费1A1、下列车辆应征收车船税的有

A.出租汽车

B.用于农业生产的拖拉机

C.殡仪车

D.冷藏车

E.火车

12、转让旧办公楼获得增值额

A.889万元

B.890万元

C.1189万元

D.1190万元

13、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有—o

A.长期借款

B.应付利息

C.应付账款

D.工程物资

E.交易性金融资产

14、甲企业为一般纳税人企业,4月5日委托乙企业加工材料一批，发出材料成本为100

0。元,该材料合用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲企业应付的

加工费为1872元（含增值税），乙企业代扣缴的消费税为1320元。4月25日甲企业收

回该批材料并入库,准备直接对外销售，同步以银行存款支付加工费及多种税金。甲企业

对该业务进行会计处理时，下列会计分录中对的的有

A.借:应交税费一应交消费税1320

贷:银行存款1320

B.借：委托加工物资2920

应交税费一一应交增值税272

贷：银行存款3192

C.借：原材料11600

应交税费一应交消费税1320

贷:委托加工物资12920

D.借:原材料12920

贷:委托加工物资12920

E.借:营业税金及附加1320

贷：银行存款1320

15、纳税人因变化土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发牛.时

间为

A.变化有关土地、房屋用途的当日

B.变化有关土地、房屋用途的次日

C.变化有关土地、房屋用途的5日内

D.变化有关土地、房屋用途的10日内

16、应计入存货采购成本的有一o

A.一般纳税人购入存货时支付的增值税

B.进口商品应支付的关税

C.收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税

D.购入存货签订购货协议支付的印花税

E.购进商品途中的合理损耗

17、注册税务师审核应税协议的计税根据时，下列表述中对的的有一o

A.协议所载金额有多项内容的，与否按规定计算纳税

B.己税协议修订后变化主体名称的,与否补助印花

C.未注明金额或临时无法确定金额的应税凭证，在最终止算实际金额后，与否按规定补

助了印花

D.以外币计价的应税协议,与否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

E.当协议中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人与否对的计算纳税

18、根据现行规定，如下有关房产税的表述，对的的是

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B.对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%〜30%为计税根据

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增长房屋的原值，不作为房产税计税根据

D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地卜部分与地上部分视为一种整体按照地上房

屋建筑的有关规定计算征收房产税

19、甲股份有限企业年度财务汇报经董事会同意对外公布的口期为3月30口，实际对

外公布的日期为4月3日。该企业1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资

产负债表后来事项中的非调整事项的有

A.3月1日发现10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账

B.3月11日临时股东大会决策购置丁企业60%的股权并于4月2H执行完毕

C.4月2日甲企业向乙企业销售商品一批

D.2月1日与丁企业签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲企业于1