2023注会《税法》考前训练题及答案

2023注会《税法》考前训练题及答案

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（20题）

1.甲企业2021年1月产生尾矿800吨,其中综合利用的尾矿200吨

（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标淮的设施贮存150吨。

尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税

（）元。

A.9750B.9000C.6750D.12000

2.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018

年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴

纳的企业所得税是（）万元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72

3.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.存款利息要征收增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税

C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按

照航空运输服务征收增值税

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税

4.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单

价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包

装费，己知高档手表的消费税税率为20%,该手表生产企业当月应缴纳

消费税（）万元。

A.120B.122.65C.170D.175.3

5.企业盘盈的固定资产，其计桎基础是（）o

A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资

产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值

6.下列关于借款费用说法错误的是（）0

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作

为资本性支出计入有关资产的成本

C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发

生当期扣除

D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化

条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，

准予在企业所得税前据实扣除

7.下列情形中，免予缴纳契税的是（）o

A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承

受土地用于教学

8.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纲税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也

包括扣缴义务人

D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内

9.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收

取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

10.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲

置房屋对外出租D.出让国有土地使用权

11.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错

误的是（）o

A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实

施的税率

B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实

施的税率

C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应

当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关

发现该行为之日实施的税率

12.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企

业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）o

A.A级B.B级C.M级D.C级

13.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台

机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额

9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额

5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）

万元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42

14.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（

A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金

D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用

15.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800B.2200C.2600D.3000

16.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）o

A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食

品D.销售给保税区内的生活用品

17.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身

份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业

务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36

18.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。

A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税

B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）

承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税

D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业

单位划拨用地的，免征契税

19.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，

已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆

购置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

20.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根

据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）0

A.选择税B.滑准税C.复合税D.从量税

二、多选题（15题）

21.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）。

A.直接向河流排放污水的造纸企业

B.向废品收购公司处理办公家具的甲公司

C.未经处理直接排放污水的养鸡场

D.直接排放大气污染物的化工厂

22.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）。

A.买卖合同中是以购销金额作为计税依据

B.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据

C.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据

D.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据

23.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应连予扣除的项目有（）。

A.开发项目的排污费B.开发项目的公共配套设施费C.土地拆迁补偿

款D.逾期还款支付的罚息

24.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）0

A.原油B.胶卷C.啤酒D.录像机

25.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）

A.以事实为依据原则B.公开、公正原则C.过罚相当原则D.处罚与教

育相结合原则

26.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）o

A.煤砰石B.建筑施工噪声C.二氧化硫D.光污染

27.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复

议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）

A.确定计税金额B.确认征税对象C.加收滞纳金D.停止进口退税权

28.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）0

A.企业所得税B.资源税C.契税D.关税

29.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）o

A.外购的已税烟丝生产的卷烟

B.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品

C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒

30.下列生产或开采的资源产品中，征收资源税的是（）。

A.天然卤水B.人造石油C.海盐D.地热

31.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，乂无正当理由的

32.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）0

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠

B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠

D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

33.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）。

A.机场跑道B.军用靶场C.铁路线路D.港口码头

34.下列说法中，属于长期待摊费用的有（）。

A.租入固定资产的改扩建B.提足折旧的固定资产的改建支出C.固定

资产大修理支出D.超过12个月设备维护费

35.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）。

A.监理公司为境外工程项0提供的监理服务

B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权

C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务

D.保险公司为出口货物提供的保险服务

参考答案

1.C固体废物排放量二当期固体废物的产生量•当期固体废物的综合利用

量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。尾矿排放量

=800-200-150=450（吨工尾矿环境保护税应纳税额=450x15=6750（元）。

2.C自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业年应纳

机所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。2019年应纳所得税额=（10-12+6）

x25%x20%=0.2（万元）。

3.C存款利息不征收增值税。融资性售后回租业务中，承租方出售资产

的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。支付机构销售多用途

卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税。

4.B销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为

高档手表，征收消费税。不含税单价1.2万元的手表属于高档手表，销

售时需要缴纳消费税。俏售不含税单价5000元的手表，不缴纳消费税。

该手表生产企业当月应缴纳消费税=500x（1.2+0.03^1.13）x20%=

122.65（万元）

5.C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完仝价值为计税基础。

6.A选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款

费用，准予扣除。

7.C选项A,买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项B,房屋的

受赠人要按规定缴纳契税；选项D,非营利性的学校、医疗机构、社会

福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救

助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税。

8.D单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

措施。

9.C2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销

售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。计算公式为销售额=含税

销售额+（1+0.5%）应缴纳的增值税=1255+（1+0.5%）x0.5%=6.24（万

元）

10.A本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权属于土地增

值税的范围。选项BC不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选

项D,土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围。

11.D因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反

规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关

发现该行为之日实施的税率。

12.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新

设立企业。（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分

70分以上的企业。

13.B甲企业上述行为应缴纳增值税-（9.36+5.15）/（1+3%）x2%

=0.28（万元）。

14.D选项ABC：属于无须进行税务备案的情形。

15.B甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=3000—800=2200（万元）。

对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择

采用特殊性税务处理的，划入力企业取得被划转股权或资产的计税基础,

以被划转股权或资产的原账面净值确定。

16.D出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运

输工具，出口不免税也不退税。

17.C航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）:（1+9%）x9%

=（1820+60）-=-1.09x9%=155.23（元）

18.C选项A,在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房

屋权属不发生转移，不征收契税；选项B,企业依照有关法律法规规定

实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、

房屋权属，免征契税；选项D,出让方式或国家作价出资（入股）方式

承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方

应按规定征收契税。

19.D纳桥人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业

的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。应退税额=已纳税额x

（1■使用年限xlO%）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满

3年，应退税额=45.2；（1+13%）xl0%x（1-3x10%）=2.8（万元）。

20.B滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关

税。关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置。

21.ACD办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污

染物的环境保护税。

22.AD选项B,运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货

物的金额、装卸费和保险费等；选项C,财产保险合同的计税依据为支

付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。

23.ABC本题考查土地增值税扣除项目。选项A,属于房地产开发成本中

的基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项B,属于房地产开

发成本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项C,

属于房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收

入额中扣除;选项D,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许

扣除。

24.ABC我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税。

25.ABCD税务行政处罚的原则：（1）法定原则；（2）公正、公开原则；

（3）以事实为依据原则；（4）过罚相当原则；（5）处罚与教育相结合

原则；（6）监督、制约原则。

26.AC目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征攻范围。

27.ABC本题考查税务行政复议范围。申请人对复议范围中征校行为不

服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政