2025年中级会计中级经济法考试卷及答案

2025年中级会计中级经济法考试卷及答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲有限责任公司股东张某拟将其持有的20%股权对外转让，公司章程未对股权转让作特别规定。已知股东李某主张优先购买权，但未在公司章程规定的30日答复期内答复；股东王某明确放弃优先购买权；股东赵某主张按持股比例行使优先购买权（赵某持股15%）。根据公司法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.李某未按期答复视为放弃优先购买权B.赵某有权按15%比例购买张某转让的股权C.王某放弃后，李某仍可主张优先购买权D.张某可直接将股权转让给外部受让人2.2024年8月1日，甲公司向乙公司发出书面要约：“愿以每吨5000元购买A材料100吨，交货期为2024年10月1日，货到付款。”乙公司8月5日收到后，8月6日回复：“同意价格，但交货期改为2024年10月15日。”甲公司8月8日收到回复未作表示。8月10日乙公司按原要约发货，甲公司拒绝接收。根据合同法律制度，下列关于合同是否成立的表述中，正确的是（）。A.合同成立，因乙公司承诺有效B.合同不成立，因乙公司回复构成新要约C.合同成立，因甲公司未明确拒绝视为承诺D.合同不成立，因乙公司发货行为无法律效力3.根据票据法律制度，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起1年B.持票人对银行本票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起2年D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起6个月4.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：销售自产设备取得含税收入565万元；购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元；购进用于职工食堂的厨房设备取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输公司设备运费取得增值税专用发票注明税额0.9万元（运输服务用于生产设备销售）。已知增值税税率13%，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.39B.40.3C.41.2D.42.15.甲普通合伙企业合伙人孙某因个人债务被债权人周某起诉，法院判决孙某向周某偿还50万元。周某申请强制执行孙某在合伙企业的财产份额，下列执行措施中，符合合伙企业法律制度的是（）。A.直接将孙某的财产份额转让给周某B.强制孙某退伙并分割财产C.通知其他合伙人，其他合伙人在30日内不行使优先购买权的，可将财产份额转让给周某D.要求合伙企业用全部财产清偿孙某的个人债务6.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.非广告性质的赞助支出D.企业发生的超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出7.甲公司与乙公司签订设备租赁合同，约定租赁期5年，年租金20万元。合同签订后，甲公司按约定交付设备，乙公司仅支付前2年租金。第3年起乙公司因经营困难未支付租金，甲公司多次催讨无果。根据合同法律制度，甲公司主张权利的诉讼时效期间起算日为（）。A.合同签订日B.设备交付日C.最后一期租金履行期限届满日D.甲公司首次催讨日8.根据证券法律制度，下列关于上市公司收购的表述中，正确的是（）。A.收购人持有的被收购公司股份达到30%时，必须发出全面要约B.收购期限不得少于30日，不得超过60日C.收购完成后，收购人持有的被收购公司股份在6个月内不得转让D.一致行动人应当合并计算所持有的股份9.甲公司欠乙公司货款100万元，丙公司以其名下一套房产为甲公司提供抵押担保并办理登记，丁公司提供连带责任保证。后甲公司到期未清偿债务，乙公司拟主张担保权利。根据物权法律制度，下列表述正确的是（）。A.乙公司应先就丙公司的房产实现债权B.乙公司可选择向丙公司或丁公司主张权利C.丁公司承担保证责任后，只能向甲公司追偿D.丙公司承担担保责任后，无权向丁公司追偿10.根据预算法律制度，下列关于地方政府债务管理的表述中，错误的是（）。A.地方政府债务规模实行限额管理B.地方政府举借债务只能用于经常性支出C.地方政府债务只能通过发行地方政府债券举借D.地方政府不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保11.甲公司是一家从事化妆品生产的居民企业，2024年实现利润总额800万元。已知：（1）实际发生职工教育经费50万元（上年结转10万元）；（2）通过公益性社会组织向乡村振兴项目捐赠100万元；（3）支付税收滞纳金5万元。根据企业所得税法律制度，甲公司2024年应纳税所得额为（）万元。（职工教育经费扣除比例8%，公益性捐赠扣除比例12%）A.805B.810C.815D.82012.根据专利法律制度，下列各项中，可授予专利权的是（）。A.疾病的诊断和治疗方法B.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计C.智力活动的规则和方法D.原子核变换方法获得的物质13.甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司，公司章程规定：“公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资，但全体股东另有约定的除外。”后公司拟新增资本500万元，甲实缴出资比例30%，乙20%，丙10%（丁为新股东）。根据公司法律制度，下列关于优先认缴权的表述中，正确的是（）。A.甲可优先认缴150万元，乙100万元，丙50万元B.股东可协商不按实缴比例认缴C.丁作为新股东无权认缴新增资本D.丙因出资比例最低无权优先认缴14.2024年3月1日，张某将其所有的轿车抵押给李某借款30万元，未办理抵押登记；3月10日，张某又将该轿车质押给王某借款25万元，王某实际占有轿车；3月15日，张某将轿车卖给不知情的赵某并交付。根据物权法律制度，下列关于物权变动的表述中，正确的是（）。A.李某的抵押权优先于王某的质权B.赵某取得轿车所有权，李某、王某的担保物权消灭C.王某的质权优先于赵某的所有权D.李某的抵押权因未登记不得对抗赵某15.根据增值税法律制度，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.超市将购进的食用油用于职工食堂B.服装厂将自产的服装无偿赠送给贫困山区C.电信公司将购进的手机用于本企业员工福利D.运输公司将购进的货车用于运输本企业货物16.甲公司与乙公司签订技术开发合同，约定甲公司提供资金500万元，乙公司负责研发某新型材料，研发成功后专利申请权归乙公司所有。后乙公司成功研发并申请专利，甲公司主张共享专利申请权。根据合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.专利申请权归乙公司，因合同有明确约定B.专利申请权由甲、乙公司共有，因甲公司提供资金C.专利申请权归国家，因属于职务发明D.专利申请权由双方协商确定17.根据保险法律制度，下列关于人身保险合同的表述中，正确的是（）。A.投保人申报的被保险人年龄不真实，导致少交保费的，保险人可解除合同B.受益人故意造成被保险人死亡的，保险人不承担给付保险金责任C.投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内退还保单现金价值D.被保险人自杀的，保险人一律不承担给付保险金责任18.甲有限责任公司股东会拟作出下列决议，其中无需经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）。A.修改公司章程B.增加注册资本C.决定公司内部管理机构的设置D.公司合并19.2024年7月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、付款人为丙银行的银行承兑汇票，乙公司背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。戊公司提示付款时，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。根据票据法律制度，戊公司可以行使追索权的对象是（）。A.甲公司、乙公司、丁公司B.乙公司、丁公司、丙银行C.甲公司、丙银行D.仅甲公司20.根据企业国有资产法律制度，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是（）。A.国有独资公司设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权B.国有独资公司的董事会成员中应当有公司职工代表C.国有独资公司的经理由董事会选举产生D.国有独资公司的监事会成员不得少于3人21.甲公司为居民企业，2024年取得国债利息收入20万元，地方政府债券利息收入15万元，企业债券利息收入30万元，股权转让所得40万元（其中投资成本10万元）。根据企业所得税法律制度，甲公司上述收入中应计入应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.地方政府债券利息收入C.企业债券利息收入D.股权转让所得22.根据政府采购法律制度，下列关于竞争性谈判的表述中，正确的是（）。A.谈判小组由采购人代表和有关专家共3人以上单数组成，其中专家不得少于成员总数的1/3B.谈判文件不得要求或者标明特定的供应商C.谈判结束后，谈判小组应当从所有参加谈判的供应商中确定报价最低的为成交供应商D.采购人应当自成交通知书发出之日起10日内，与成交供应商签订政府采购合同23.甲、乙签订房屋租赁合同，约定租赁期3年，租金每年12万元，按年支付。合同签订后，甲交付房屋，乙支付第1年租金。第2年租赁期开始后，乙未支付租金，甲多次催讨未果。根据合同法律制度，甲解除租赁合同的通知生效时间为（）。A.通知发出时B.通知到达乙时C.乙收到通知后3日D.乙收到通知后15日24.根据商标法律制度，下列关于商标注册的表述中，错误的是（）。A.声音可以作为商标申请注册B.未经授权，代理人以自己名义将被代理人的商标进行注册，被代理人可请求商标局宣告该商标无效C.对初步审定的商标，自公告之日起3个月内，任何人均可提出异议D.注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算25.甲公司因经营不善进入破产程序，管理人查明：（1）乙公司欠甲公司货款100万元，甲公司欠乙公司加工费80万元；（2）丙公司为甲公司的保证人，已向债权人丁公司清偿债务50万元。根据破产法律制度，下列关于抵销权和追偿权的表述中，正确的是（）。A.乙公司可主张抵销80万元B.乙公司可主张抵销100万元C.丙公司可向管理人申报50万元债权D.丙公司无权向管理人申报债权二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅并复制公司章程、股东会会议记录B.股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求并说明目的C.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅D.股东提起知情权诉讼，若已查阅公司会计账簿，法院应驳回起诉2.根据合同法律制度，下列情形中，属于合同法定解除权行使条件的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就3.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.部分背书无效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利4.根据增值税法律制度，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的餐饮服务B.购进的货物用于集体福利C.购进的固定资产既用于一般计税方法项目又用于简易计税方法项目D.购进的贷款服务5.根据合伙企业法律制度，下列关于普通合伙企业财产的表述中，正确的有（）。A.合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产B.合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产，但法律另有规定的除外C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人一致同意D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意6.根据企业所得税法律制度，下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的有（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年起按照实际发生额的100%加计扣除B.形成无形资产的，自2023年起按照无形资产成本的200%在税前摊销C.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除D.企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可加计扣除7.根据物权法律制度，下列关于抵押权设立的表述中，正确的有（）。A.以建筑物抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立B.以建设用地使用权抵押的，抵押权自登记时设立C.以生产设备抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人D.以正在建造的船舶抵押的，抵押权自登记时设立8.根据证券法律制度，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的有（）。A.年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露B.中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露C.临时报告应当在重大事件发生之日起2个交易日内披露D.信息披露义务人未按照规定披露信息，导致投资者在证券交易中遭受损失的，应当承担赔偿责任9.根据预算法律制度，下列关于预算调整的表述中，正确的有（）。A.预算调整方案应当说明调整的理由、项目和数额B.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准C.经批准的预算调整方案，各级政府应当严格执行D.预算调整包括增加或者减少预算总支出、调入预算稳定调节基金等10.根据专利法律制度，下列关于专利权保护的表述中，正确的有（）。A.发明专利权的保护期限为20年，自申请日起计算B.实用新型专利权的保护期限为10年，自授权公告之日起计算C.外观设计专利权的保护期限为15年，自申请日起计算D.专利权人应当自被授予专利权的当年开始缴纳年费11.根据合同法律制度，下列关于定金的表述中，正确的有（）。A.定金合同自实际交付定金时成立B.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则12.根据企业国有资产法律制度，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有（）。A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业的董事长不得兼任经理B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事不得兼任其他经营同类业务的企业的经理C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事不得在其他企业兼职D.未经股东会、股东大会同意，国有资本参股公司的监事不得兼任本公司经理13.根据保险法律制度，下列关于保险合同解除的表述中，正确的有（）。A.投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同B.保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同C.人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值D.财产保险合同中，保险标的发生部分损失的，投保人可以解除合同，保险人应当将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人14.根据政府采购法律制度，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有（）。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的D.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的15.根据破产法律制度，下列关于债权人会议的表述中，正确的有（）。A.债权人会议设主席一人，由人民法院从有表决权的债权人中指定B.第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开C.债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上D.债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求人民法院裁定撤销该决议三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。（）2.要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示，拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请。（）3.票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）5.普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业。（）6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。（）7.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。（）8.上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。（）9.预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排上一年度结转的支出，以及用于自然灾害等突发事件处理的支出。（）10.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.2024年3月1日，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）召开股东会，审议批准公司与乙公司签订的价值800万元的重大买卖合同（甲公司章程规定，公司对外签订超过500万元的合同需经股东会决议）。股东张某认为该合同损害公司利益，向法院提起诉讼，请求确认股东会决议无效。经查，股东会召开时，甲公司共有5名股东，持股比例分别为：王某40%、李某30%、张某20%、赵某5%、钱某5%。股东会会议记录显示：王某、李某、赵某、钱某出席会议并表决同意，张某未出席。要求：根据公司法律制度，回答下列问题：（1）张某是否有权提起股东会决议无效之诉？简要说明理由。（2）该股东会决议是否有效？简要说明理由。2.2024年5月10日，甲公司与乙公司签订一份设备买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买一台精密设备，价款100万元；乙公司于6月10日前交货，甲公司于收货后10日内付款；任何一方违约，应向对方支付违约金20万元。5月20日，乙公司将设备交给丙运输公司运输。5月25日，因丙公司驾驶员王某疲劳驾驶发生交通事故，设备受损无法使用。6月15日，甲公司收到损坏的设备，要求乙公司重新交付设备并支付违约金。乙公司认为设备损坏是丙公司的责任，拒绝重新交付，也拒绝支付违约金。要求：根据合同法律制度，回答下列问题：（1）乙公司是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司是否有权要求乙公司支付违约金？简要说明理由。3.2024年7月1日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司背书转让给丁公司，丁公司背书转让给戊公司时，在背书栏注明“仅转让30万元”。戊公司提示付款时，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度，回答下列问题：（1）丁公司的背书行为是否有效？简要说明理由。（2）戊公司可以向哪些票据债务人行使追索权？简要说明理由。五、综合题（本类题共1小题，共12分。）甲公司是一家从事电子产品生产的居民企业，2024年度有关财务资料如下：（1）销售收入8000万元，销售成本5000万元，税金及附加300万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元，研究开发费用100万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，借款本金500万元，同期同类金融企业贷款利率6%）。（2）营业外收入200万元（其中国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元），营业外支出150万元（其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元）。（3）已预缴企业所得税税款100万元。已知：企业所得税税率25%；广告费和业务宣传费扣除比例15%；业务招待费扣除比例为发生额的60%但不超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠扣除比例12%；研发费用加计扣除比例100%。要求：根据企业所得税法律制度，计算甲公司2024年度应补缴的企业所得税税款。答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.A5.C6.B7.C8.D9.B10.B11.B12.B13.B14.D15.B16.A17.C18.C19.A20.B21.C22.B23.B24.B25.A二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABC4.ABD5.ABCD6.ABCD7.BC8.ABD9.ACD10.ACD11.ABD12.BC13.ABCD14.ABC15.ABD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√