三江学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页三江学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业合理支出的是：

A.企业为推广新产品发生的广告费

B.企业高管人员的过高薪酬

C.企业为员工购买的商业保险

D.企业因管理不善造成的库存商品毁损

2.个人所得税法中关于专项附加扣除的规定，旨在减轻特定群体的税收负担。下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是：

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

C.住房贷款利息专项附加扣除与住房租金专项附加扣除只能选择其中一项申报

D.大病医疗专项附加扣除的扣除比例为实际发生医疗费用的一半

3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。下列关于税务检查的表述中，错误的是：

A.税务机关检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，可以要求纳税人说明有关情况

B.税务机关检查纳税人财务会计资料时，可以复制与纳税有关的文件

C.税务机关进行检查时，必须有两名以上工作人员进行，并出示税务检查证件

D.纳税人有权拒绝税务机关对其财务会计资料的检查

4.企业所得税法中关于研发费用加计扣除的规定，旨在鼓励企业加大研发投入。下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是：

A.企业研发费用加计扣除的比例为100%

B.研发费用加计扣除适用于所有类型的企业

C.企业研发费用加计扣除额不得超过其当期应纳税所得额

D.研发费用加计扣除申报时，需要提供详细的研发项目说明和费用明细

5.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。下列关于综合所得的表述中，正确的是：

A.综合所得的税率采用全额累进税率

B.综合所得的预扣预缴义务人只能是企业单位

C.综合所得的年度汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日

D.综合所得的应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用和专项扣除后的余额

6.增值税法中关于不动产销售的规定，旨在规范不动产市场的税收征管。下列关于不动产销售的表述中，错误的是：

A.不动产销售时，销售方需要开具增值税发票

B.不动产销售时，购买方需要缴纳增值税

C.不动产销售时，可以采用简易计税方法

D.不动产销售时，需要按照销售全额计算增值税

7.个人所得税法中关于稿酬所得的规定，旨在保护作者的合法权益。下列关于稿酬所得的表述中，正确的是：

A.稿酬所得的税率为20%

B.稿酬所得的应纳税所得额为收入总额减去20%的费用

C.稿酬所得的预扣预缴义务人只能是个体工商户

D.稿酬所得的汇算清缴期限为次年6月30日

8.企业所得税法中关于资产折旧的规定，旨在规范企业的资产管理和税收征管。下列关于资产折旧的表述中，正确的是：

A.固定资产折旧方法只能采用直线法

B.固定资产折旧年限由企业自行确定

C.固定资产折旧额不得超过其原值

D.固定资产折旧应按照实际使用情况计提

9.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税款之日起10日内办理退还手续。下列关于税款退还的表述中，错误的是：

A.税款退还时，税务机关需要开具退税文书

B.税款退还时，纳税人需要提供相应的税务登记证

C.税款退还时，可以采用现金方式退还

D.税款退还时，需要按照原纳税方式退还

10.增值税法中关于混合销售的规定，旨在规范企业的销售行为和税收征管。下列关于混合销售的表述中，正确的是：

A.混合销售行为需要分别核算不同税率商品的销售额

B.混合销售行为可以按照低税率计算增值税

C.混合销售行为不需要缴纳增值税

D.混合销售行为可以合并计算增值税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税法中关于关联交易的规定，旨在防止企业利用关联交易进行避税。下列关于关联交易的表述中，正确的有：

A.关联交易需要符合独立交易原则

B.关联交易的价格需要符合市场公允价格

C.关联交易需要经过税务机关的批准

D.关联交易的申报期限为次年5月31日

2.个人所得税法中关于偶然所得的规定，旨在规范个人的非劳动性收入。下列关于偶然所得的表述中，正确的有：

A.偶然所得的税率为20%

B.偶然所得的应纳税所得额为收入总额

C.偶然所得的预扣预缴义务人只能是个体工商户

D.偶然所得的汇算清缴期限为次年6月30日

3.增值税法中关于跨境销售的规定，旨在规范企业的跨境销售行为和税收征管。下列关于跨境销售的表述中，正确的有：

A.跨境销售需要开具增值税发票

B.跨境销售可以采用简易计税方法

C.跨境销售需要按照销售全额计算增值税

D.跨境销售可以享受税收优惠政策

4.企业所得税法中关于资产减值的规定，旨在规范企业的资产管理和税收征管。下列关于资产减值的表述中，正确的有：

A.资产减值需要经过税务机关的批准

B.资产减值需要计提资产减值准备

C.资产减值可以税前扣除

D.资产减值需要按照实际损失计提

5.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以责令限期改正，并可以处1万元以下的罚款。下列关于税务违法行为的表述中，正确的有：

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定报送纳税申报表

C.纳税人未按照规定缴纳税款

D.纳税人未按照规定使用税务登记证

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.专项附加扣除

2.关联交易

3.资产折旧

4.混合销售

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年度发生以下经济业务：

（1）销售产品取得收入1000万元，成本600万元；

（2）发生广告费支出50万元，已计入当期损益；

（3）发生管理费用100万元，其中包括高管人员薪酬50万元；

（4）发生财务费用20万元，其中包括利息支出10万元；

（5）发生销售费用30万元；

（6）发生公益性捐赠支出20万元；

（7）发生资产减值损失30万元。

要求：根据上述材料，计算该企业2025年度的应纳税所得额。

材料二：

某个人2025年度取得以下收入：

（1）工资薪金所得12万元，已预扣预缴个人所得税2.4万元；

（2）劳务报酬所得8万元，已预扣预缴个人所得税1.6万元；

（3）稿酬所得5万元，已预扣预缴个人所得税0.75万元；

（4）偶然所得2万元。

要求：根据上述材料，计算该个人2025年度的应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业2025年度发生以下经济业务：

（1）销售产品取得收入2000万元，成本1200万元；

（2）发生广告费支出100万元，已计入当期损益；

（3）发生管理费用200万元，其中包括高管人员薪酬100万元；

（4）发生财务费用40万元，其中包括利息支出20万元；

（5）发生销售费用60万元；

（6）发生公益性捐赠支出40万元；

（7）发生资产减值损失50万元；

（8）发生研发费用200万元。

要求：根据上述材料，分析该企业2025年度的应纳税所得额计算过程，并说明如何进行税务筹划以降低企业所得税