三江学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页三江学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.中国现行税制体系中的主体税种，主要负责筹集财政收入，并具有广泛的社会调节功能的是（）

A.财产税B.消费税C.增值税D.资源税

2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，应当作为企业应纳税所得额的扣除项目，以下不属于该范围的是（）

A.职工工资薪金支出B.购买固定资产的支出C.存货成本D.广告宣传费用

3.个人所得税法中规定的专项附加扣除项目不包括（）

A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.股票交易收益

4.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，然后扣除进项税额的方法称为（）

A.直接计算法B.间接计算法C.扣除法D.税额抵扣法

5.资源税的征收对象是自然资源，其征收目的主要是为了（）

A.调节收入分配B.保护自然资源C.增加财政收入D.促进经济发展

6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）

A.化妆品B.酒精C.汽车D.图书

7.企业所得税法中规定的税收优惠，对于高新技术企业通常给予的税率优惠是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.企业所得税B.增值税C.营业税D.个人所得税

9.根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）

A.10%B.20%C.30%D.35%

10.车船税的征收对象是（）

A.车船的所有者B.车船的使用者C.车船的制造商D.车船的登记地

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.我国现行税制体系中的主要税种包括（）

A.增值税B.个人所得税C.财产税D.资源税E.消费税

2.企业所得税的征收管理中，税务机关对企业所得税纳税情况进行纳税检查时，可以采取的措施包括（）

A.查账B.查证C.查询D.检查E.调查

3.个人所得税法中规定的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.住房贷款利息E.股票交易收益

4.增值税的征收管理中，下列表述正确的包括（）

A.增值税纳税人应当按照规定办理税务登记B.增值税纳税人应当按照规定报送纳税申报表C.增值税纳税人应当按照规定缴纳增值税D.增值税纳税人应当按照规定开具增值税发票E.增值税纳税人应当按照规定进行税额抵扣

5.资源税的征收管理中，下列表述正确的包括（）

A.资源税的征收对象是自然资源B.资源税的征收目的是为了保护自然资源C.资源税的征收方式是按照资源数量征收D.资源税的征收管理由税务机关负责E.资源税的征收标准由国务院规定

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.税收法定原则

2.消费税

3.企业所得税

4.个人所得税

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：某企业2025年度实现销售收入5000万元，发生符合规定的成本费用3000万元，期间费用500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某居民个人2025年度取得工资收入12万元，专项附加扣除包括子女教育支出1.2万元、继续教育支出0.6万元、大病医疗费用0.4万元、住房贷款利息0.8万元。

1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。

2.分析该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某省2025年发现一家企业偷税漏税，税务机关依法对其进行处罚，并追缴其偷漏的税款。该企业不服税务机关的处罚决定，向上一级税务机关申请行政复议。

材料二：某市2025年对一家企业的纳税情况进行检查，发现该企业存在一些税务问题，税务机关依法对其进行补税和罚款。该企业认为税务机关的检查程序违法，向人民法院提起行政诉讼。