建立出纳工作制度

PAGE建立出纳工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项经济活动的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳工作相关的部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及相关账务处理。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。4.每日核对库存现金，确保账实相符；定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全和完整。6.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。7.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（二）现金收付岗位职责1.审核现金收付凭证，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.当面清点现金，收付双方确认无误后，在收付款凭证上签字盖章。3.按照规定的现金开支范围支付现金，不得坐支现金。4.对于超过现金结算起点的款项，应通过银行转账支付。5.每日下班前，将当日现金收入及时送存银行，不得留存大量现金过夜。（三）银行存款收付岗位职责1.审核银行存款收付凭证，确保凭证内容与银行结算业务相符。2.根据审核后的凭证，准确填写支票、汇票等银行结算票据，并加盖预留银行印鉴。3.及时办理银行存款的收付业务，确保款项及时到账或支付。4.定期与银行核对银行存款账目，发现问题及时与银行沟通解决。5.妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等相关资料。（四）票据及印章管理岗位职责1.负责空白支票、汇票、本票等银行结算票据的购买、保管和使用登记。2.严格按照规定的程序使用票据，确保票据的安全和正确使用。3.对作废的票据要及时加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。4.保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用印章，确保印章安全。5.建立印章使用登记簿，记录印章的使用情况，包括使用日期、用途、批准人等信息。三、工作流程（一）现金收付流程1.业务部门提交现金收付申请，填写相关单据，如借款单、报销单等，并附上原始凭证。2.出纳人员对申请单据及原始凭证进行审核，审核内容包括：单据填写是否完整、准确；原始凭证是否真实、合法、有效；审批手续是否齐全等。3.审核无误后，出纳人员根据收付款凭证进行现金收付操作。收款时，当面清点现金，开具收款收据；付款时，按照审批后的金额支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认。4.每日下班前，出纳人员将当日现金收入及时送存银行，并登记现金日记账。5.定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款收付流程1.业务部门提交银行存款收付申请，填写相关单据，如付款申请单、收款确认单等，并附上原始凭证。2.出纳人员对申请单据及原始凭证进行审核，审核内容与现金收付审核相同。3.审核无误后，出纳人员根据收付款凭证填写银行结算票据，如支票、汇票等。填写时要确保票据内容准确、清晰，加盖预留银行印鉴。4.将填写好的银行结算票据交予相关人员办理银行存款收付业务。收款时，及时跟踪款项到账情况；付款时，可以通过网上银行或到银行柜台办理转账支付手续。5.收到银行对账单后，出纳人员核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，要及时查明原因，并与银行沟通解决。6.定期打印银行存款日记账，并与总账进行核对，确保账账相符。（三）票据及印章使用流程1.空白票据的使用出纳人员根据业务需要，填写票据购买申请，经财务负责人批准后，到银行购买空白支票、汇票、本票等银行结算票据。购买回来的空白票据要及时登记入账，并妥善保管在保险柜中。使用票据时，出纳人员要按照规定的格式和内容填写，确保票据信息准确无误。填写完毕后，加盖预留银行印鉴，并签字确认。票据使用后，要及时登记票据使用登记簿，记录票据号码、使用日期、用途、金额、对方单位等信息。2.印章的使用公司财务专用章、法人章等印章由出纳人员专人保管，不得随意转借他人。使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息，并经相关领导批准。出纳人员在审核印章使用申请表无误后，方可加盖印章。盖章时要确保印章清晰、端正，与审批内容一致。印章使用完毕后，要及时将印章归还原位，并在印章使用登记簿上进行登记。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般以不超过公司35天日常零星开支所需现金为限。2.出纳人员要严格遵守现金管理规定，不得白条抵库、坐支现金、公款私存等。3.每日下班前，出纳人员要对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于责任人赔偿的，要及时追偿；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。4.公司现金收付业务必须通过公司基本账户或专用账户办理，不得通过个人账户进行现金收付。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户、专用账户等，并严格按照账户用途使用。2.出纳人员要及时掌握银行存款账户余额情况，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。3.定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次。如发现问题，要及时与银行沟通解决，并编制银行存款余额调节表。4.加强对银行结算票据的管理，严格按照规定的程序使用票据，确保票据的安全和正确使用。对于作废的票据要及时加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。5.公司银行账户的开立、变更、撤销等事项，必须经公司财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。（三）资金预算与控制1.公司应建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算要根据公司的经营计划、投资计划、财务状况等因素进行编制，确保资金预算的合理性和准确性。2.出纳人员要根据资金预算安排资金收付业务，严格控制资金支出，确保资金使用符合预算要求。对于超预算支出，必须经过相关领导审批后方可办理。3.加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金预算执行情况进行检查和评估。如发现资金预算执行偏差较大，要及时查明原因，并采取相应的措施进行调整。五、账务处理（一）日记账登记1.出纳人员要按照收付款凭证的先后顺序，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。登记时要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。2.每日下班前，要结出当日现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金和银行对账单进行核对，确保账实相符、账账相符。3.定期打印现金日记账和银行存款日记账，并与总账进行核对，确保账账相符。如发现账目不符，要及时查明原因，并进行调整。（二）凭证传递与保管1.出纳人员在办理完收付款业务后，要及时将收付款凭证传递给会计人员进行账务处理。传递时要填写凭证交接清单，注明凭证种类、编号、数量、交接日期等信息，并双方签字确认。2.会计人员收到出纳人员传递的凭证后，要及时进行审核和账务处理。审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性、准确性；审批手续是否齐全等。如发现问题，要及时与出纳人员沟通解决。3.凭证处理完毕后，会计人员要按照会计档案管理规定，将凭证装订成册，并妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。（三）财务报表编制1.出纳人员要协助会计人员编制相关财务报表，提供现金、银行存款等相关数据。2.会计人员根据出纳人员提供的数据及其他相关资料，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制时要确保报表数据准确、内容完整、格式规范。3.财务报表编制完成后，要按照规定的程序进行审核、报送。审核内容包括：报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表格式的规范性等。审核无误后，及时报送公司领导及相关部门。六、内部控制与监督（一）内部牵制制度1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.实行钱账分管制度，现金收付和银行存款收付业务必须由不同的人员负责办理，确保资金安全。3.建立岗位轮换制度，出纳人员定期进行岗位轮换，以防范风险，提高工作质量。（二）监督检查机制1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作制度的执行情况、资金收付的合规性、账务处理的准确性等。2.财务负责人定期对出纳工作进行检查和指导，发现问题及时提出整改意见，并督促出纳人员落实整改。3.出纳人员要定期进行自查自纠，发现问题及时报告并采取措施进行整改。同时，要积极配合公司内部审计部门和财务负责人的监督检查工作。七、培训与考核（一）培训计划1.公司定期组织出纳人员参加业务培训，培训内容包括财务法律法规、出纳业务知识、操作技能等。2.培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，以提高出纳人员的业务水平和综合素质。3.培训计划要根据公司实际情况和出纳人员的业务需求制定，确保培训内容具有针对性和实用性。（二）考核制度1.建立出纳人员考核制度，对出纳人员的工作表现、业务能力、职业素养等进行全面考核。2.考核内容包括：岗位职责履行情况、工作质量、工作效率、团队协作能力、职业道德等方面。3.考核方式可以采用定期考核与不定期考核相