税收理论与实务（四川形考）

税收理论与实务任务1_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

纳税环节的选择主要是对（）的征税而言的。

「A.

特定行为

蕉B.

商品流转额

「C.

农业所得

1D.

财产

2.

区分不同税种的主要标志是（）°

•A.

征税对象

「B.

纳税人

1C.

税率

「D.

纳税环节

3.

税收“三性”是指税收的（）。

'•A.

强制性、无偿性、固定性

「B.

自愿性、固定性、无偿性

「C.

无偿性、自愿性、波动性

「D.

强制性、无偿性、波动性

下列属于中央税的是（）。

「A.

增值税

•B.

消费税

rc.

车船使用税

D.

印花税

我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

「A.

比例税率

•B.

超额累进税率

c.

超率累进税率

「D.

全额累进税率

任务1_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

二、多项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

税法的特征是（）。

/A.

强制性

“B.

规范性

mc.

技术性

rD.

效率性

2.

税法的基本原则包括（）。

厂A.

税收固定原则

*B.

税收公平原则

.C.

秋收效率原则

*D.

税收法定原则

按照税法的功能作用分类，可以分为（）。

厂A.

税收基本法

7B.

税收实体法

.C.

税收程序法

rD.

税收普通法

我国现行税制中的各种税率形式有（）。

.A.

比率税率

wB.

定额税率

*C.

累进税率

厂D.

差额比例税率

下列税种中，属于所得税类的有（)o

rA.

土地增值税

/B.

企业所得税

rc.

契税

.D.

个人所得税

任务1_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

三、判断题（共10道试题，共50分。）

1.

税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。

rA.错误

•B.正确

2.

税收法律关系是由权利主体、客体组成。

•A.错误

rB.正确

3.

纳税义务人主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

「A.错误

•B.正确

税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。

A.错误

•B.正确

5.

国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

•A.借误

「B.正确

6.

税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

rA.错误

•B.正确

7.

税法仅限于由全国人民代表大会及其常委会制定。

rA,错误

•B.正确

8.

我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的，包括税收法律关系。

•A.错误

rB.正确

9.

制定税收政策应遵循公平、效率和法定原则。

A.错误

•B,正确

10.

税法是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。

•A.错误

「B.正确

任务2_0001

试卷总分；100测试时间；90

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

下列货物适用13%税率的是（）。

•A.

生产销售啤酒

「B.

生产销售居民用煤炭制品

「C.

生产销售农产品

「D.

生产销售暖气

2.

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修

理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（）为增值税的纳税人。

•A.

单位和个人

1B.

社团组织与单位

1C.

企业与单位

D.

社团组织和个人

下列货物中，应当免征增值税的是（）0

1•A.

古旧图书

「B.

图书、报纸、杂志

「C.

化肥、农药

「D.

天然气、沼气

以下不属于增值税纳税人的是（）。

「A.

个人

1B.

外商投资企业

「C.

会计制度不健仝的企业

9D.

在境外提供修理修配劳务的企业

5.

某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额

处理正确的是（）。

A.

冲减销售收入，但不减少当期销项税额

「B.

冲减销售收入，同时减少当期销项税额

「C.

增加销售费用，减少当期销项税额

•D.

全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

任务2_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

二、多项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

增值税的特点有（）。

彳A.

不重复征税

“B.

逐环节征税，逐环节纳税

.C.

普遍征收，税基广阔

厂D.

同种商品售价相同，税负相同

2.

增值税的征税范围包括（）。

.A.

在我国境内从事修理修配业务

/B.

在我国境内销售货物

,C.

在我国境内提供加工业务

.D.

进II货物

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）。

「A.

纳税人是否自愿申请

.B.

纳税人会计核算是否健全

WC.

能否提供准确的税务资料以及企业规模的人小

rD.

税务局是否批准

适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

.A.13%

“B.9%

wC.零税率

rD.

10%

5.

下列货物中按9%税率征收增值税的有（)o

/A,

自来水

.B.

天然气

7C.

居民用煤炭制品

.D.

居民用肉、肉、蛋

任务2_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

三、判断题（共10道试题，共50分。）

1.

将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消犹，应该视同销售.

•A.错误

rB.正确

2.

农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

rA.错误

•B.正确

3.

混合销售行为均应该视为销售货物，征收增值税。

•A.错误

B.正确

增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人），

■A.错误

rB.正确

以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货

物的收购价格。

rA.错误

•B,正确

我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物

的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。

'•A.错误

rB.正确

世界各国的增值税制度在税率运用上有比例税率和累进税率的不同。

■A.错误

rB.正确

增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

♦A.错误

B.正确

进口货物，应当向报关地海关中报缴纳增值税。

A.错误

•B.正确

10.

实行增值税时，各国都根据计税增值额征税，不完全等同于理论上的增值额。

rA.借误

•B.正确

任务3_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

不属于消费税抵扣范围的有（）。

「A.

以外购的己税炀丝为原料生产卷烟

「B.

以外购的已税珠宝为原料长产珠宝

1C.

以委托加工收回的烟丝生产销售卷烟

•D.

委托加工收回的化妆品直接销售

2.

下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是（）。

■A.

消费税

B.

企业所得税

1C.

个人所得税

「D.

车船使用税

下列经营者中，属于消费税纳税人的是（）。

■A.

卷烟厂

「B.

啤酒批发公司

「C.

化妆品专卖店

「D.

收购鞭炮、焰火的供销社

卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为（

「A.

比例税率

「B.

差别税率

「C.

定额税率

D.

复合税率

5.

甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）.

•A.

甲发料，乙加工

「B.

甲委托乙购买原材料，由乙加工

「C.

甲发订单，乙按甲的要求加工

「D.

甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

任务3_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

二、多项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

消费税的纳税环节可能有（）。

彳A.

生产环节

“B.

批发环节

mc.

零售环节

*D.

进口环节

消费税的组成计税价格计算正确的有（）。

/A.

（材料成本+加工费）汽1一消费税税率）

.B.

（成本+利润）汽I一消费税税率）

rc.

（成本+利润H（l+消费税税率）

.D.

（关税完税价+关税）:（1—消责税税率）

计算消费税时应该计入销售额的项目有（）0

WA.

白酒包装物押金

.B.

价外费用

WC.

全部价款

*D.

消费税额

下列物品中属于消费税征税范围的有（）。

厂A.

家用电器

.B.

烟酒

/C.

汽油和柴油

wD.

鞭炮、焰火

5.

下列业务活动中，属于消费税纳税人的有()。

7A.

从事高档化妆品生产的单位和个人

rB.

从事珠宝玉石批发的单位和个人

wC.

从事高档手表进口的单位和个人

wD.

委托加工摩托车的单位却个人

任务3_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

三、判断题(共10道试题，共50分。)

1.

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消贽品的，不纳税。

rA.错误

•B.正确

2.

我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单

位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的单位为和个人。

A.错误

•B.正确

当货物为应税消费品时，其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同

时也应征收消费税。

,A.错误

「B.正确

委托加工的应税消费品，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税

税款。

85A.错误

rB.正确

从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。

rA.错误

•B.正确

进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

rA.错误

•B.正确

因逾期未收I可的包装物不再退还的和己收取1年以上的押金，应并入销售额，按照应税

消费品的适用税率征收消费税。

"A.错误

B.正确

8.

我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也

征增值税。

rA.错误

■B.正确

9.

自产自用的应税消费品可以免交消费税。

•A.错误

B.正确

10.

白酒厂以预收货款方式销售产品，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。

•A.错误

rB.正确

任务4_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

企业的下列收入中，哪个是应纳所得税收入（）。

1A.

财政拨款

「B.

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

rC.

依法收取并纳入财政管理的政府性资金

•D.

销售收入

在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

「A.

缴纳的消费税

「B.

合理分配的材料成本

■C.

企业所得税税款

「D.

销售固定资产的损失

根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

「A.

依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

1B.

依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

•C.

依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

「D.

依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

现行《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的基本税率为（）o

A.20%

•B.25%

rC.30%

rD.

33%

5.

按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

1A.

国有企业

「B.

私营企业

•C.

合伙企业

「D.

外商投资企业

任务4_0001

试卷总分：100测试时间：90

单项选择题多项选择题判断题

二、多项选择题（共5道试题，共25分。）

1.

下列各项中，属于印花税征税范围的是（ABCD）o

彳A.

产权转移书据

.B.

具有合同性质的凭证

*c.

营业账簿

wD.

权利许可证

下列各项中，属于关税征税对象的是（ABCD）o

/A.

贸易性商品

厂B.

个人邮寄物品

/C.

入境旅客随身携带的行李和物品

*D.

馈赠物品

城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的（AB

.A.

消费税税额

*B.

增值税税额

rc.

所得税税额

厂D.

加收的滞纳金和罚款

4.

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（BC）。

「A.

只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

.B.

因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设