2024年国家税务总局贵州省税务系统事业单位招聘考试真题

2024年国家税务总局贵州省税务系统事业单位招聘考试练习题

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

分析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务等，增值税征收率通常为3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

6.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议

答案：A

分析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议；对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C

分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

8.下列不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

答案：D

分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，不包括口头申报。

9.下列关于发票管理的表述中，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存2年

答案：D

分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

答案：A

分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

答案：ACD

分析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

12.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。

A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人

B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象

C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务

D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

答案：ABCD

分析：以上关于税收法律关系主体、客体、内容以及其产生、变更和消灭的表述均正确。

13.下列属于税务行政处罚种类的有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。

14.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物

B.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，视同销售货物

C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售货物

D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物

答案：ABCD

分析：以上几种情况均属于增值税视同销售行为。

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

答案：ABCD

分析：以上关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确。

16.下列关于税务代理的表述中，正确的有（）。

A.税务代理是税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，以纳税人、扣缴义务人的名义，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为

B.税务代理具有独立性、自愿性、有偿性等特点

C.税务代理机构是指税务师事务所和经国家税务总局及其省、自治区、直辖市和计划单列市税务局批准从事税务代理业务的其他机构

D.税务代理人可以代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报、缴纳税款等事宜

答案：ABCD

分析：以上关于税务代理的表述均正确。

17.下列关于税收征管信息化建设的表述中，正确的有（）。

A.税收征管信息化建设有助于提高税收征管效率和质量

B.税收征管信息化建设可以实现税收数据的集中管理和共享

C.税收征管信息化建设能够加强对纳税人的监管和服务

D.税收征管信息化建设可以降低税收征管成本

答案：ABCD

分析：税收征管信息化建设具有提高效率和质量、集中管理和共享数据、加强监管和服务、降低成本等作用。

18.下列关于税务风险管理的表述中，正确的有（）。

A.税务风险管理是企业全面风险管理的重要组成部分

B.企业应建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险

C.税务风险管理的目标是避免企业发生税务违法行为，降低税务风险

D.企业可以通过加强税务管理、规范税务操作等方式来降低税务风险

答案：ABCD

分析：以上关于税务风险管理的表述均正确。

19.下列关于税收政策对经济的影响的表述中，正确的有（）。

A.税收政策可以调节社会总需求和总供给，促进经济稳定增长

B.税收政策可以引导资源配置，促进产业结构优化升级

C.税收政策可以调节收入分配，促进社会公平

D.税收政策可以影响企业的生产经营决策，促进企业发展

答案：ABCD

分析：税收政策在调节经济总量、引导资源配置、调节收入分配、影响企业决策等方面都有重要作用。

20.下列关于税务文化建设的表述中，正确的有（）。

A.税务文化建设有助于增强税务干部的凝聚力和战斗力

B.税务文化建设可以提高税务干部的职业道德水平和业务素质

C.税务文化建设能够营造良好的税收征管环境

D.税务文化建设可以促进税务部门与纳税人之间的和谐关系

答案：ABCD

分析：税务文化建设在增强凝聚力、提高素质、营造环境、促进和谐关系等方面都有积极意义。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

21.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有灵活性。

22.下列属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

答案：ABCD

分析：原油、天然气、煤炭、盐等都属于资源税的征税范围。

23.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

答案：ABCD

分析：以上关于土地增值税的表述均正确。

24.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等

D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花

答案：ABCD

分析：以上关于印花税的表述均正确。

25.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

答案：ABCD

分析：以上关于城市维护建设税的表述均正确。

26.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销

答案：ABCD

分析：以上关于企业所得税税收优惠的表述均正确。

27.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。

A.税务行政诉讼是指公民、法人或者其他组织认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼的活动

B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关

C.税务行政诉讼实行举证责任倒置原则，由被告税务机关承担举证责任

D.税务行政诉讼的受案范围包括税务机关作出的征税行为、行政处罚行为等

答案：ABCD

分析：以上关于税务行政诉讼的表述均正确。

28.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。

A.税收筹划是纳税人在不违反税收法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为

B.税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点

C.税收筹划可以分为节税筹划、避税筹划和税负转嫁筹划等类型

D.税收筹划需要综合考虑各种因素，制定合理的筹划方案

答案：ABCD

分析：以上关于税收筹划的表述均正确。

29.下列关于纳税信用管理的表述中，正确的有（）。

A.纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息进行采集、评价、确定、发布和应用等活动

B.纳税信用评价指标包括税务内部信息和外部评价信息

C.纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级

D.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关给予激励措施，如主动向社会公告年度A级纳税人名单等

答案：ABCD

分析：以上关于纳税信用管理的表述均正确。

30.下列关于税务干部职业道德规范的表述中，正确的有（）。

A.税务干部应热爱税收事业，忠于职守，依法征税

B.税务干部应公正执法，文明服务，廉洁奉公

C.税务干部应保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密

D.税务干部应不断提高自身业务素质和职业道德水平

答案：ABCD

分析：以上关于税务干部职业道德规范的表述均正确。

三、判断题（每题1分，共10题）

31.税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

答案：正确

分析：税收的这三个特征是其基本属性，是与其他财政收入形式相区别的重要标志。

32.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

答案：正确

分析：这是增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。

33.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

答案：正确

分析：符合企业所得税应纳税所得额的计算规定。

34.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者等。（）

答案：正确

分析：这些主体都属于个人所得税的纳税义务人范围。

35.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核时，发现纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，可以核定其应纳税额。（）

答案：正确

分析：这是税务机关在特定情况下核定应纳税额的合法手段。

36.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

答案：错误

分析：税收保全措施和强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人，并非所有纳税人。

37.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（）

答案：正确

分析：这是发票的基本定义。

38.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务行政争议的途径，二者可以同时进行。（）

答案：错误

分析：一般情况下，税务行政复议和税务行政诉讼不能同时进行，通常是先复议后诉讼（部分情况可直接诉讼）。

39.税收筹划就是偷税、漏税行为，是违法的。（）

答案：错误

分析：税收筹划是在不违反税收法律法规的前提下进行的合法行为，与偷税、漏税有本质区别。

40.纳税信用等级为D级的纳税人，税务机关应采取严格管理措施，如加强纳税评估等。（）

答案：正确

分析：对于纳税信用等级为D级的纳税人，税务机关会采取一系列严格管理措施。

四、简答题（每题5分，共5题）

41.简述税收的作用。

税收具有以下重要作用：

组织财政收入：是国家取得财政收入的主要形式和来源，为国家各项职能的实现提供资金保障。

调节经济：通过税收政策的制定和调整，调节社会总需求和总供给，促进经济稳定增长；引导资源配置，促进产业结构优化升级；调节收入分配，促进社会公平。

监督管理：税务机关在征税过程中，对纳税人的经济活动进行监督管理，保证税收法律法规的贯彻执行，维护市场经济秩序。

42.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%。

计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。

43.简述企业所得税税前扣除的原则。

权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。

配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除，即收入与为取得该收入而发生的成本、费用在同一纳税期间确认扣除。

相关性原则：企业可扣除的费用必须与取得收入直接相关。

合理性原则：企业发生的费用应是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

确定性原则：可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。

44.简述税务行政处罚的程序。

简易程序：适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚。执法人员当场作出行政处罚决定。

一般程序：包括立案、调查取证、审查、告知、听证（符合听证条件时）、作出处罚决定、送达等环节。

听证程序：税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。

45.简述纳税服务的主要内容。

税法宣传：通过多种渠道向纳税人宣传税收法律法规、政策和办税流程等。

纳税咨询：为纳税人提供有关税收政策、办税程序等方面的咨询服务。

办税服务：包括优化办税流程、提供便捷的办税渠道（如网上办税、自助办税等）、提高办税效率等。

权益保护：保护纳税人的合法权益，如保障纳税人的知情权、参与权、救济权等，处理纳税人的投诉和举报。

信用管理：对纳税人的纳税信用进行评价和管理，对不同信用等级的纳税人采取相应的激励或管理措施。

五、案例分析题（每题10分，共5题）

46.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：

（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，增值税税额为13万元。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。

（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品的成本为20万元，市场不含税售价为30万元。

计算该企业5月应缴纳的增值税税额。

分析：

销售货物的销项税额为13万元。

自产产品用于集体福利视同销售，销项税额=30×13%=3.9万元。

购进原材料的进项税额为6.5万元。

应缴纳的增值税税额=销项税额进项税额=(13+3.9)6.5=10.4万元。

47.某个体工商户2024年全年经营所得为30万元，成本、费用及损失为15万元，无其他调整项目。计算该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税税额。

分析：

应纳税所得额=经营所得成本、费用及损失=3015=15万元。

查找经营所得个人所得税税率表，适用税率为20%，速算扣除数为10500元。

应缴纳的个人所得税税额=应纳税所得额×税率速算扣除数=150000×20%10500=19500元。

48.某房地产开发企业2024年转让一栋新建办公楼，取得不含税销售收入5000万元。该企业为取得土地使用权支付地价款和有关费用1000万元，房地产开发成本为1500万元，开发费用中的利息支出为100万元（能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。已知该企业缴纳的与转让房地产有关的税金为275万元（不含增值税）。计算该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。

分析：

取得土地使用权所支付的金额为1000万元。

房地产开发成本为1500万元。

房地产开发费用=100+(1000+1500)×5%=225万元。

与转让房地产有关的税金为275万元。

加计扣除=(1000+1500)×20%=500万元。

扣除项目金额=1000+1500+225+275+500=3500万元。

增值额=50003500=1500万元。

增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1500÷3500×100%≈42.86%。