2013年初级会计职称考试《经济法基础》试题

2013年初级会计职称考试《经济法基础》试题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。

A.宪法

B.行政法规

C.法律

D.行政规章

答案：C

分析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。宪法由全国人民代表大会制定；行政法规由国务院制定；行政规章由国务院各部委等制定。

2.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.一般法和特别法

答案：A

分析：根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序，分为根本法和普通法；根据法的内容，分为实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，分为一般法和特别法。

3.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2012年1月1日至12月31日，约定2012年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A.2013年6月30日之前

B.2013年12月31日之前

C.2014年6月30日之前

D.2014年12月31日之前

答案：A

分析：延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算。本题中2012年6月30日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至2013年6月30日。

4.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

答案：D

分析：选项ABC属于行政处分。行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留等。

5.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）。

A.800

B.1200

C.2400

D.3600

答案：D

分析：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。即经济补偿金=1200×3=3600（元）。

6.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。

A.2011年3月1日

B.2011年3月10日

C.2011年3月15日

D.2011年4月10日

答案：B

分析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中韩某3月10日上岗工作，所以甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是2011年3月10日。

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A.试用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.无固定期限用工

答案：B

分析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

8.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A.汽修厂修理汽车

B.百货商店销售日用品

C.建材商店销售装修材料

D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

答案：D

分析：选项ABC属于增值税的征税范围。电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。

9.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.旅游公司从事景区内索道运输业务

B.金融企业从事融资租赁业务

C.邮政局从事传递函件业务

D.文化公司从事字画展览业务

答案：A

分析：选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“邮电通信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。

10.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A.合同签订的当天

B.合同确定的付款日期当天

C.收到预收款的当天

D.租赁业劳务完成的当天

答案：C

分析：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

11.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.120×3%=3.6

B.（120+8）×3%=3.84

C.（120+8+5）×3%=3.99

D.（120+8+54628）×3%=1.77

答案：C

分析：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中工程抢工费、提前竣工奖属于价外费用，应并入营业额。则该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×3%=3.99（万元）。

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

答案：B

分析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。选项A按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

13.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

答案：B

分析：应纳税所得额=10000×（120%）=8000（元）；应缴纳个人所得税=8000×20%=1600（元）。

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

答案：A

分析：选项BC不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税；选项D属于免税项目。

15.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

答案：A

分析：房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

16.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.12000×（130%）×1.2%=100.8万元

B.12000×（130%）×1.2%+80×12%=110.4万元

C.（12000+400）×（130%）×1.2%+80×12%=113.76万元

D.（12000+400+600）×（130%）×1.2%=109.2万元

答案：B

分析：企业办的幼儿园免征房产税。从价计征的房产按房产原值减除规定比例后的余值计征房产税，从租计征的房产按租金收入计征房产税。则该企业当年应缴纳房产税税额=12000×（130%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）。

17.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

A.15

B.45

C.60

D.75

答案：D

分析：房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税=（2000+500）×3%=75（万元）。

18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。

A.载客汽车

B.银行运钞车

C.机关公务车

D.养殖渔船

答案：D

分析：捕捞、养殖渔船免征车船税。

19.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A.甲和乙为纳税人

B.甲和丙为纳税人

C.乙和丁为纳税人

D.甲和丁为纳税人

答案：A

分析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。

A.加收税款滞纳金

B.没收财物和违法所得

C.罚款

D.停止发售发票

答案：A

分析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。

21.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

答案：D

分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.机动车销售统一发票

B.商品房销售发票

C.商业零售发票

D.铁路客票

答案：D

分析：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。选项ABC属于普通发票。

23.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。

A.2年

B.5年

C.20年

D.30年

答案：C

分析：诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。

24.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的服务期。变更后的劳动合同保存方式是（）。

A.由用人单位留存备查

B.由劳动者自行保存

C.由用人单位和劳动者各执一份

D.由劳动行政部门保存

答案：C

分析：用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。

25.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A.体育业

B.财产保险业务

C.旅游业

D.修理修配业务

答案：D

分析：选项D属于增值税的征税范围。

26.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.154×5%=7.7万元

B.（154+20）×5%=8.7万元

C.（154+20+25）×5%=9.95万元

D.（154+20+25120）×5%=3.95万元

答案：C

分析：饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入、包间服务费、茶水收入等全部收入。则该公司当月应缴纳营业税税额=（154+20+25）×5%=9.95（万元）。

27.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

答案：D

分析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。则应缴纳个人所得税=12000×20%=2400（元）。

28.2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

答案：D

分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入=1200+400=1600（万元）。业务招待费扣除限额1=20×60%=12（万元），扣除限额2=1600×5‰=8（万元），则可扣除的业务招待费为8万元。应纳税所得额=1200+400+1001600+（208）=112（万元），应缴纳企业所得税=112×25%=28（万元）。

29.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。

A.工商营业执照

B.房屋产权证

C.土地使用证

D.税务登记证

答案：D

分析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。

30.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.黄金原矿石

D.柴油

答案：D

分析：资源税的征税范围包括原油（开采的天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐（包括固体盐和液体盐）。柴油不属于资源税的征税范围。

31.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A.实际产量

B.发货数量

C.计划产量

D.销售数量

答案：D

分析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。

32.某企业2012年实际占地面积为2000平方米，2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税（）。

A.1万元

B.3万元

C.2万元

D.5万元

答案：C

分析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000（元）。

33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

答案：B

分析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

34.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。

A.处以2000元以下的罚款

B.没收经营所得

C.提请司法机关查封财产

D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

答案：D

分析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

35.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。

A.粘单上第一手背书的背书人

B.票据上最后一手背书的背书人

C.票据上第一手背书的背书人

D.粘单上第一手背书的被背书人

答案：A

分析：粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。粘单上的第一记载人是粘单上第一手背书的背书人。

36.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

答案：A

分析：票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。选项BCD属于票据的变造。

37.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

答案：D

分析：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

38.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

答案：A

分析：贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。则首月最低还款额=10000×10%=1000（元）。

39.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式

答案：C

分析：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

40.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

答案：D

分析：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证申请人是在中国境内的企事业单位，不包括个人，选项B错误；国内信用证有效期最长不得超过6个月，选项C错误。

41.下列各项中，属于行政处分的是（）。

A.罚款

B.撤职

C.没收违法所得

D.行政拘留

答案：B

分析：行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。选项ACD属于行政处罚。

42.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。

A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

B.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力的

C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的

D.劳动者被依法追究刑事责任的

答案：B

分析：选项ACD属于用人单位可以解除劳动合同的情形。

43.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。

A.160

B.360

C.480

D.560

答案：C

分析：本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。当地社会平均工资的3倍为6000元（2000×3）。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为6000×8%=480（元）。

44.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的是（）。

A.美术馆出租展览场地

B.房地产公司出租土地使用权

C.俱乐部出租体育比赛场地

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

答案：ABCD

分析：以上选项均属于“服务业——租赁业”的征税范围。

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